2025年納稅服務條線專業(yè)知識考試題庫（附答案）一、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分）1.根據《稅收征管法》及實施細則，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，應當在（）內向稅務機關報告，經核準后可延期申報。A.不可抗力情形消除后10日B.納稅申報期限屆滿前C.納稅申報期限屆滿后5日D.收到稅務事項通知書后3日答案：B2.下列關于“首違不罰”的表述中，正確的是（）。A.適用于所有稅收違法行為B.納稅人當年累計3次以內輕微違法可適用C.需滿足“首次發(fā)生”“危害后果輕微”“主動改正或在稅務機關責令限期內改正”三個條件D.適用范圍僅包括發(fā)票類違法行為答案：C3.納稅人通過電子稅務局申請增值稅留抵退稅，系統提示“退稅審核不通過”，但未說明具體原因。根據《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，稅務機關應當（）。A.5個工作日內書面告知理由B.3個工作日內通過電子稅務局推送具體原因C.10個工作日內電話通知納稅人D.無需額外說明，納稅人可自行查詢答案：B4.某企業(yè)2024年因財務人員疏忽，未在規(guī)定期限內報送企業(yè)所得稅年度匯算清繳資料，稅務機關擬對其處罰。根據《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》，若該企業(yè)屬于小微企業(yè)且首次違法，正確的處理方式是（）。A.直接處2000元罰款B.責令限期改正，不予處罰C.處500元罰款并加收滯納金D.納入納稅信用D級管理答案：B5.納稅人咨詢“非接觸式”辦稅范圍，下列不屬于“非接觸式”辦稅渠道的是（）。A.電子稅務局B.自助辦稅終端C.12366熱線D.辦稅服務廳窗口答案：D6.某個體工商戶2025年1月辦理稅務登記，未按規(guī)定設置賬簿。根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》，稅務機關應當（）。A.直接核定其應納稅額B.責令限期改正，逾期不改正的核定應納稅額C.處2000元以下罰款D.認定為非正常戶答案：A7.納稅人對稅務機關作出的納稅信用評價結果有異議，申請復評的期限是（）。A.評價結果確定后15日內B.評價結果確定后30日內C.評價結果確定后60日內D.無時間限制答案：B8.稅務機關在辦稅服務廳設置“辦不成事”反映窗口，其核心職責是（）。A.處理納稅人投訴舉報B.解決納稅人疑難復雜事項或系統操作問題C.代開發(fā)票、申領稅控設備D.宣傳稅收政策答案：B9.某企業(yè)因賬戶資金不足，未能在稅款繳納期限內繳清稅款。根據《稅收征管法》，稅務機關可對其加收滯納金的起止時間是（）。A.稅款繳納期限屆滿次日起至實際繳納之日止B.稅款繳納期限屆滿當日起至實際繳納之日止C.稅款所屬期結束次日起至實際繳納之日止D.稅務機關送達催繳文書次日起至實際繳納之日止答案：A10.納稅人通過12366熱線咨詢個人所得稅專項附加扣除政策，座席人員應優(yōu)先引用的政策依據是（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》B.《國務院關于設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》C.《國家稅務總局關于修訂發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》D.省級稅務機關發(fā)布的補充規(guī)定答案：C11.稅務機關開展納稅人滿意度調查時，“辦稅服務廳服務質效”指標不包括（）。A.窗口人員業(yè)務熟練度B.導稅服務響應速度C.稅收政策宣傳精準度D.企業(yè)所得稅匯算清繳申報率答案：D12.某納稅人在電子稅務局申請發(fā)票票種核定，系統顯示“待人工審核”，稅務機關應在（）個工作日內完成審核。A.1B.3C.5D.7答案：B13.根據《稅務文書電子送達規(guī)定（試行）》，下列稅務文書中，不可通過電子方式送達的是（）。A.《稅務事項通知書》（核定應納稅額通知）B.《稅收完稅證明》C.《稅務行政處罰決定書》D.《稅務檢查通知書》答案：C（注：根據規(guī)定，稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書等文書暫不適用電子送達。）14.納稅人辦理“跨區(qū)域涉稅事項報告”后，未在經營地報驗登記。根據《國家稅務總局關于優(yōu)化跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的通知》，正確的處理是（）。A.經營地稅務機關直接作廢其跨區(qū)域報告B.納稅人可通過電子稅務局補報驗，無需到辦稅服務廳C.納稅人需重新申請跨區(qū)域報告D.主管稅務機關對其處以1000元罰款答案：B15.某企業(yè)2024年度納稅信用評價結果為M級，其可享受的激勵措施是（）。A.單次領用3個月的增值稅發(fā)票用量B.取消增值稅專用發(fā)票認證C.優(yōu)先獲得稅收政策輔導D.納入“銀稅互動”貸款白名單答案：C（注：M級納稅人可享受的激勵措施包括取消增值稅專用發(fā)票認證、稅務機關適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導。）16.納稅人咨詢“稅務UKey”的免費領用范圍，正確的回答是（）。A.僅新辦納稅人B.所有需要開具增值稅發(fā)票的納稅人C.小規(guī)模納稅人D.首次申領增值稅發(fā)票的納稅人答案：D17.稅務機關在辦稅服務廳設置“潮汐窗口”，主要目的是（）。A.分流簡單業(yè)務，提高效率B.應對辦稅高峰時段的業(yè)務量波動C.集中辦理復雜涉稅事項D.提供個性化政策咨詢答案：B18.某納稅人通過電子稅務局提交退稅申請后，發(fā)現填寫錯誤，在（）前可自行作廢申請。A.稅務機關受理B.稅務機關審核完成C.國庫辦理退庫D.退稅到賬答案：A19.根據《納稅服務投訴管理辦法》，納稅人對服務質效的投訴，稅務機關應自受理之日起（）個工作日內辦結。A.5B.10C.15D.30答案：C20.納稅人辦理“一照一碼”信息變更，無需向稅務機關單獨報送資料的情形是（）。A.經營范圍變更B.財務負責人變更C.注冊資本變更D.法定代表人變更答案：A（注：市場監(jiān)管部門已采集的信息發(fā)生變更，納稅人只需在市場監(jiān)管部門辦理變更，稅務機關自動同步；財務負責人、法定代表人等非市場監(jiān)管部門采集的信息變更需單獨向稅務機關報告。）二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列屬于納稅服務“首問責任制”適用范圍的有（）。A.納稅人電話咨詢政策B.納稅人到辦稅服務廳辦理發(fā)票領用C.納稅人通過電子稅務局提交訴求D.納稅人向12366熱線投訴服務態(tài)度答案：ABCD2.稅務機關在優(yōu)化辦稅流程中推行的“容缺辦理”，允許納稅人補正資料的方式包括（）。A.當場補正B.事后通過電子稅務局上傳C.郵寄補正D.委托他人代為補正答案：ABCD3.下列關于“最多跑一次”事項的表述中，正確的有（）。A.涵蓋信息報告、發(fā)票辦理、申報納稅等7大類業(yè)務B.納稅人可通過電子稅務局全程網上辦，無需到廳C.對需現場辦理的事項，稅務機關應一次性告知所需資料D.未實現“最多跑一次”的事項需報省級稅務機關備案答案：ABC4.納稅人申請納稅信用修復，可修復的情形包括（）。A.因計算錯誤造成少繳稅款，已補繳并加收滯納金B(yǎng).因不可抗力未按期申報，已補辦申報C.被稅務機關認定為非正常戶，已解除D.直接判為D級的重大稅收違法失信行為答案：ABC（注：直接判D級的重大稅收違法失信行為不可修復。）5.稅務機關在辦稅服務廳提供的便民服務措施包括（）。A.免費復印服務B.老花鏡、急救箱等用品C.自助填單輔導D.非工作時間預約辦稅答案：ABCD6.下列關于電子稅務局功能的表述中，正確的有（）。A.支持稅費種合并申報B.提供稅收政策智能檢索C.可查詢近3年的納稅信用評價結果D.可辦理跨區(qū)域涉稅事項全程網上報驗答案：ABCD7.納稅人對稅務機關作出的（）行為不服，可直接申請行政復議，無需先繳納稅款或提供擔保。A.稅收保全措施B.發(fā)票領用限制C.納稅信用評價D.稅務行政處罰答案：ABCD（注：根據《稅務行政復議規(guī)則》，對征稅行為（如稅款征收、滯納金加收）不服需先繳清稅款或提供擔保，對其他具體行政行為不服可直接申請復議。）8.稅務機關開展“便民辦稅春風行動”的重點任務包括（）。A.推廣“遠程問辦”服務B.簡化企業(yè)注銷流程C.加強稅費政策精準推送D.擴大“非接觸式”辦稅覆蓋面答案：ABCD9.下列關于納稅人權益保護的表述中，正確的有（）。A.稅務機關不得因納稅人提出行政復議而加重處罰B.納稅人有權要求稅務機關對其商業(yè)秘密保密C.納稅人可委托稅務代理人辦理涉稅事項D.納稅人對稅務檢查人員的回避申請，稅務機關應在3個工作日內答復答案：ABC（注：回避申請的答復期限為收到申請之日起3個工作日內。）10.稅務機關在納稅服務宣傳中，應遵循的原則包括（）。A.合法性B.及時性C.準確性D.通俗性答案：ABCD三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可直接采取強制執(zhí)行措施。（）答案：×（需經縣以上稅務局（分局）局長批準。）2.納稅人通過12366熱線咨詢，座席人員無法當場解答的，應在2個工作日內回電反饋。（）答案：√3.納稅服務投訴中，對服務態(tài)度的投訴應自受理之日起10個工作日內辦結。（）答案：√4.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度30萬元）的，可免開增值稅發(fā)票。（）答案：×（需按規(guī)定開具發(fā)票，符合條件的可免征增值稅。）5.稅務機關在辦稅服務廳設置“簡事快辦”窗口，主要辦理發(fā)票驗舊、完稅證明開具等5分鐘內可辦結的事項。（）答案：√6.納稅人申請稅務行政賠償，需在知道稅務機關違法行為之日起2年內提出。（）答案：√7.納稅信用A級納稅人可單次領用6個月的增值稅發(fā)票用量。（）答案：×（A級納稅人可單次領用3個月的用量。）8.納稅人通過電子稅務局提交的“稅務行政許可”申請，稅務機關應在受理后5個工作日內作出決定。（）答案：×（稅務行政許可的一般期限為20個工作日，可延長10個工作日。）9.稅務機關開展“納稅人學堂”培訓，應免費提供培訓資料，不得收取任何費用。（）答案：√10.納稅人對稅務機關作出的“不予受理行政復議申請”決定不服，可向人民法院提起行政訴訟。（）答案：√四、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）案例1：2025年3月，某科技公司財務人員張某通過電子稅務局申請2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，金額58萬元。系統顯示“已受理”，但5個工作日后仍無審核進度更新。張某撥打主管稅務機關辦稅服務廳電話咨詢，工作人員王某回復：“近期退稅業(yè)務量大，審核需要時間，耐心等待?！睆埬巢粷M，認為稅務機關未履行告知義務，遂通過12366熱線投訴。問題：1.稅務機關在退稅審核中是否存在違規(guī)行為？請說明依據。2.針對張某的投訴，稅務機關應如何處理？答案：1.存在違規(guī)行為。根據《國家稅務總局關于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退（補）稅有關事項的公告》（2021年第17號），納稅人申請匯算清繳退稅的，稅務機關應自受理之日起10個工作日內完成審核；特殊情況可延長至30個工作日，但需告知納稅人。案例中稅務機關未在10個工作日內反饋進度，且未向納稅人說明延遲原因，違反了時限要求和告知義務。2.稅務機關應按《納稅服務投訴管理辦法》處理：（1）12366熱線應在1個工作日內將投訴轉交主管稅務機關；（2）主管稅務機關應自受理之日起15個工作日內辦結，向張某反饋處理結果（如說明審核延遲原因、承諾完成時限等）；（3）對工作人員王某未履行告知義務的行為，進行批評教育并整改，優(yōu)化退稅進度查詢功能（如通過電子稅務局推送進度提醒）。案例2：2025年4月，個體工商戶李某到辦稅服務廳辦理發(fā)票領用業(yè)務，窗口人員審核發(fā)現其2024年12月存在未按期申報行為（首次違法），擬不予發(fā)放發(fā)票并處罰款。李某辯稱因疫情期間店鋪停業(yè)，忘記申報，且已在3月補報并繳納滯納金。問題：1.窗口人員的處理是否正確？為什么？2.若李某符合“首違不罰”條件，稅務機關應如何處理？答案：1.不正確。根據《稅收征管法》及“首違不罰”相關規(guī)定，李某的未按期申報行為屬于首次發(fā)生，且已在稅務機關發(fā)現前主動補正（3月補報），危害后果輕微，應適用“首違不罰”，不得以此為由不予發(fā)放發(fā)票或罰款。2.稅務機關應：（1）對李某的未按期申報行為不予行政處罰；（2）當場向其送達《不予稅務行政處罰決定書》；