2026年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】：C2、會議費一般屬于()。

A.人員經(jīng)費支出

B.公務費支出

C.業(yè)務費支出

D.物品購置費支出

【答案】：B3、“財政與國家有著本質的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經(jīng)濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】：D4、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。

A.政府干預也稱國家干預或宏觀調控

B.政府干預是政府對國民經(jīng)濟的總體管理

C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能

D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】：D5、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C6、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服務，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（）。

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7％的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10％的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11％的比率計算進項稅額抵扣

【答案】：A7、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B8、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D9、下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.公園自用的房產(chǎn)

【答案】：B10、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。

A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人

B.計稅依據(jù)是實際占用耕地面積

C.按照規(guī)定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】：C11、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。

A.載客汽車

B.掛車

C.船舶

D.拖船

【答案】：B12、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單一稅制

【答案】：C13、在安排財政支出時，應按照科學的支出順序安排財政資金的使用，相應的支出原則是()。

A.量入為出原則

B.量出為入原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

【答案】：C14、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由()補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務機關

B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】：D15、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D16、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A.幼兒園占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設施占用耕地

【答案】：C17、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅標準。

A.使用的土地面積

B.申報的土地面積

C.實際占用的土地面積

D.估算的土地面積

【答案】：C18、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

【答案】：B19、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C20、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B21、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B22、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起()日內繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D23、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C24、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業(yè)凈利潤

D.納稅人當期資產(chǎn)凈額

【答案】：A25、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％

【答案】：B26、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

C.應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】：A27、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國有資產(chǎn)收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】：D28、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C29、我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

【答案】：D30、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉讓國有土地使用權的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D31、從世界范圍看，現(xiàn)代預算制度產(chǎn)生的起點為（）。

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權利法案》的出臺

C.美國《預算與會計法》的建立

D.中國《預算法》的頒布

【答案】：A32、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】：C33、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實際（）。

A.正增長；正增長

B.正增長；負增長

C.降低；正增長

D.降低；降低

【答案】：B34、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】：B35、納稅人按外匯結算營業(yè)額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的()的市場匯率確定。

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C.前一天

D.當天或當月1日中國人民銀行公布

【答案】：D36、我國的預算年度為()。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】：C37、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】：A38、在制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）

A.國家規(guī)定的定員比例

B.單位的業(yè)務規(guī)模

C.財政的收支狀況

D.機構的等級

【答案】：B39、印花稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】：C40、下列行為不征收契稅的是（）。

A.以房抵債

B.以房產(chǎn)對外投資

C.房屋贈與

D.房屋產(chǎn)權等價交換

【答案】：D41、新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是()。

A.打擊投機資本

B.保護債權人的利益

C.保護債務人的利益

D.取得相應的物資

【答案】：B42、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D43、個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B.不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】：B44、稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C45、組織財政收入的首要原則是（）。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

【答案】：A46、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：B47、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】：B48、下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

【答案】：A49、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B50、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】：C51、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

【答案】：B52、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】：C53、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅

【答案】：D54、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C55、每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D56、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C57、公債負擔率是指()。

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額／財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額／財政收入

【答案】：A58、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C59、市場經(jīng)濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】：C60、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D61、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A62、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D63、國家通過稅收的征收管理可以反映有關的經(jīng)濟動態(tài)，為國民經(jīng)濟管理提供信息，并對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動進行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。

A.財政職能

B.經(jīng)濟職能

C.補償職能

D.監(jiān)督職能

【答案】：D64、契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%~3%

B.3%~5%

C.5%~8%

D.8%~11%

【答案】：B65、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D66、在經(jīng)濟與社會中，經(jīng)濟穩(wěn)定不包括（）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】：D67、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】：D68、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】：C69、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】：D70、下列政府預算執(zhí)行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。

A.決定預備費的動用

B.組織預算收入及時足額繳入國庫

C.及時向預算部門撥付資金

D.檢查預算收支執(zhí)行情況

【答案】：A71、公債發(fā)行的擔保物是（）。

A.國家財產(chǎn)

B.政府信譽

C.國家收益

D.財政收入占GDP的比重

【答案】：B72、下列所得中應征個人所得稅的有()。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進步獎”獎金

C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】：C73、（）是政府非稅收入的征收主管機關。

A.各級政府

B.各級部門、單位

C.各級財政部門

D.國庫

【答案】：C74、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A75、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A76、關于耕地占用稅的說法，正確的是（??）。

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】：A77、()是財政分配的前提。

A.國家

B.企業(yè)

C.政府

D.居民

【答案】：A78、關于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負稅人

D.負稅人就是納稅人

【答案】：C79、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（??）。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】：A80、下列不是財政職能的是()。

A.收入分配職能

B.資源配置職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】：D81、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A82、關于納稅申報的說法，正確的是（）。

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發(fā)生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】：A83、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B84、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產(chǎn)

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發(fā)生轉移的土地和房屋

【答案】：D85、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B86、事業(yè)基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】：C87、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B88、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：A89、假設某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C90、事業(yè)單位的凈資產(chǎn)不包括（）。

A.結余

B.企業(yè)紅利

C.固定基金

D.專用基金

【答案】：B91、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B92、當經(jīng)濟不景氣時，財政應采取的政策是()。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】：C93、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出

B.企業(yè)挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

【答案】：C94、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉讓股權收入的實現(xiàn)時點是（??）。

A.轉讓協(xié)議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業(yè)進行會計處理時

D.轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時

【答案】：D95、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經(jīng)濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】：C96、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段屬于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.經(jīng)濟手段

【答案】：D97、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為()。

A.擴張效應

B.緊縮效應

C.收入效應

D.替代效應

【答案】：D98、國家對農(nóng)村“五保戶”給予的物質幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：C99、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據(jù)情況決定

【答案】：B100、被視為未來稅收的財政收入形式是()。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規(guī)費收入

D.捐贈收入

【答案】：A101、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B102、某酒廠為一般納稅人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】：C103、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經(jīng)費

【答案】：D104、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B105、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收入

D.國有資產(chǎn)收益

【答案】：B106、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C107、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

【答案】：D108、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產(chǎn)抵債

B.以房產(chǎn)作為投資或股權轉讓

C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C109、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A110、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規(guī)模

C.當年發(fā)行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】：A111、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A112、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】：A113、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】：D114、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A.環(huán)節(jié)

B.內容

C.方式

D.級次

【答案】：D115、按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A116、關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)

C.稅務機關采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務所所長批準即可

D.稅務機關采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務局(分局)局長批準

【答案】：D117、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】：B118、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D119、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。

A.開采數(shù)量

B.銷售數(shù)量

C.自用數(shù)量

D.廢品數(shù)量

【答案】：B120、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】：D121、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（??）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C122、財政的本質反映是（）。

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】：A123、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B124、財政分配以（）的存在為前提。

A.國家

B.社會

C.家庭

D.集體

【答案】：A125、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】：C126、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】：B127、政府預算按內容劃分為（）。

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準

C.經(jīng)常預算和資本預算

D.中央預算和地方預算

【答案】：C128、政府運用財政、金融、價格等經(jīng)濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節(jié)企業(yè)和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段，指的是（）。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】：A129、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：D130、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

【答案】：A131、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的收入

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】：B132、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】：C133、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A134、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A135、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。

A.征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D.征收范圍

【答案】：A136、政策性銀行的資本金主要來源于（）。

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】：B137、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】：D138、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A139、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

B.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

【答案】：D140、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B141、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A142、下列地區(qū)中，不屬于房產(chǎn)稅征收地區(qū)的是（）。

A.城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D143、依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】：D144、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：A145、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C146、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B147、（）是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比值。

A.流動比率

B.速動比率

C.現(xiàn)金比率

D.現(xiàn)金流量比率

【答案】：C148、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A149、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B150、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D151、建立財政投融資制度，較為成功的做法是()。

A.發(fā)展政策性銀行

B.依托商業(yè)銀行

C.建立財政投資機構

D.發(fā)展信托投資機構

【答案】：A152、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A153、社會保障制度首創(chuàng)于()。

A.英國

B.法國

C.德國

D.荷蘭

【答案】：C154、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：A155、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B156、地處縣城的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B157、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉的必要費用是()。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】：B158、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C159、下列合同需要繳納印花稅的是()。

A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

B.貼息貸款合同

C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同

D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

【答案】：D160、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收

【答案】：A161、某企業(yè)被認定為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】：D162、非政府投資的主體主要是（）。

A.具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【答案】：A163、房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

【答案】：D164、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A165、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是()。

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】：C166、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】：C167、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D168、審查批準政府預算調整方案的機關是（）。

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】：A169、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】：B170、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】：B171、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設稅

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率

D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

【答案】：A172、關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】：B173、以稅收作為收入來源的預算是（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經(jīng)營預算

D.社會保險基金預算

【答案】：A174、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】：C175、關于征稅對象，下列說法中不正確的是（）。

A.征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據(jù)可以是相同的

D.計稅依據(jù)從量的方面對征稅進行了規(guī)定

【答案】：C176、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A177、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】：A178、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.將購進農(nóng)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利應視同銷售

B.購進農(nóng)產(chǎn)品不得計提進項稅額

C.用于本企業(yè)職工福利的農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產(chǎn)部分的購進農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】：C179、房產(chǎn)稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.國家機關自用的房產(chǎn)

D.擁有非營業(yè)用房的個人

【答案】：A180、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A181、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D182、以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

【答案】：A183、原始社會末期，（）的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生提供了可能。

A.私人產(chǎn)品

B.公共產(chǎn)品

C.社會產(chǎn)品

D.剩余產(chǎn)品

【答案】：D184、年應稅銷售額在()萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D185、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。

A.國有資本收益

B.主管部門收入

C.特許經(jīng)營收入

D.中央銀行收入

【答案】：C186、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A187、設立償債基金的好處在于（）。

A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A188、下面具有“內在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

【答案】：C189、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A190、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網(wǎng)絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】：D191、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B192、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構

【答案】：A193、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C194、房產(chǎn)稅納稅人不包括（）。

A.在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的國有企業(yè)

B.農(nóng)村房屋所有者

C.在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的外商投資企業(yè)

D.在征稅范圍內擁有房屋產(chǎn)權的外國企業(yè)

【答案】：B195、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D196、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】：D197、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C198、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅（）元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】：B199、世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是()。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】：D200、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。

A.縣城

B.工礦區(qū)

C.建制鎮(zhèn)

D.農(nóng)村

【答案】：D201、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C202、實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是（）。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】：A203、部門預算不得編制赤字預算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D204、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產(chǎn)安全

【答案】：D205、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B206、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A207、財政直接調節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉移支付

【答案】：D208、財政產(chǎn)生的物質基礎是（）。

A.私有制的產(chǎn)生

B.國家的產(chǎn)生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

【答案】：D209、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。

A.勞務服務收入

B.財產(chǎn)租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

【答案】：D210、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：D211、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】：C212、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是（）。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】：D213、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】：D214、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】：B215、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。

A.三證合一，一照一碼

B.五證合一，一照一碼

C.三證合一，兩照一碼

D.五證合一，兩照一碼

【答案】：B216、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A217、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】：C218、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A219、國家征稅憑借的是()。

A.經(jīng)濟權力

B.財產(chǎn)權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】：C220、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C221、在法定稅額的基礎上，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構是（??）。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】：A222、財政調節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B223、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D224、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D225、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】：D226、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。

A.3%～30%

B.3%～45%

C.5%～35%

D.5%～40%

【答案】：B227、在財政分配中，居于主導地位的是（）。

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】：D228、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D229、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】：D230、企業(yè)應當自年度終了之日起()個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】：C231、在財政分配中居主導地位的是（）。

A.國有企業(yè)

B.居民

C.國家

D.公宅

【答案】：C232、車船稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：B233、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

【答案】：B234、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】：D235、當納稅人將自產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

A.提貨

B.使用

C.生產(chǎn)

D.銷售

【答案】：D236、我國政府采購適用的資金范圍是（）。

A.財政資金和國有銀行資金

B.財政性資金

C.財政資金和國有企業(yè)資金

D.行政事業(yè)部門資金

【答案】：B237、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為（）。

A.土地增值稅＝增值額×30％

B.土地增值稅＝增值額×40％－扣除項目金額×5％

C.土地增值稅＝增值額×50％－扣除項目金額×15％

D.土地增值稅＝增值額×60％－扣除項目金額×35％

【答案】：B238、關于稅率的說法，錯誤的是（）。

A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關

D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額

【答案】：D239、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。

A.多提的職工福利費

B.多攤銷的折舊費用

C.國債的利息收入

D.實發(fā)工資超過計稅工資部分

【答案】：C240、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D241、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅目

C.稅基

D.稅率

【答案】：B242、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D243、關于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】：C244、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是()。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】：A245、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。

A.市場效率

B.經(jīng)濟效率

C.生產(chǎn)效率

D.供給效率

【答案】：A246、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】：C247、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】：A248、房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。

A.房屋原值

B.房屋凈值

C.市場價格

D.計稅余值

【答案】：D249、小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C250、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B251、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設稅法規(guī)定對其應納稅額減征10%,則大華公司5月份應納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C252、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】：C253、財政分配的目的是（）。

A.滿足社會公共需要

B.滿足政府部門需要

C.滿足企業(yè)需要

D.滿足納稅人需要

【答案】：A254、國有企業(yè)出售產(chǎn)權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.政府性基金

【答案】：B255、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A256、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

【答案】：A257、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A258、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B259、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D260、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)應繳納的教育附加費為（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B261、國家征稅憑借的權力是（??）。

A.政治權利

B.財產(chǎn)權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A262、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具折舊的最低年限為（）年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】：C263、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】：D264、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

【答案】：D265、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經(jīng)費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】：C266、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是()。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

【答案】：D267、納稅人轉讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

【答案】：C268、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：C269、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.警用船舶

C.軍隊征用船舶

D.非機動駁船

【答案】：D270、關于稅率的說法，正確的是（）。

A.全額累進稅率的稅收負擔不合理

B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭

C.定額稅率與征稅對象的價格有關

D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率

【答案】：A271、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預算產(chǎn)生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】：A272、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應（）。

A.征收房產(chǎn)稅

B.免征房產(chǎn)稅

C.減征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

【答案】：A273、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A274、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)是（）。

A.外購商譽的支出

B.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

C.自創(chuàng)商譽

D.與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)

【答案】：A275、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發(fā)行法

D.出賣法

【答案】：B276、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A277、下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。

A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】：D278、國家財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會化的生產(chǎn)方式

【答案】：A279、對從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額應是()。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】：A280、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C281、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C.可轉讓公債

D.短期公債

【答案】：C282、對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款，這稱為（）。

A.額累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D283、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。

A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅

【答案】：D284、以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

【答案】：C285、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A286、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C287、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】：C288、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】：A289、下列經(jīng)濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售液體鹽的商店

C.開采海洋油氣資源的自營油氣田

D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)

【答案】：C290、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D291、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)象稱為（）。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】：B292、在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】：D293、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是（）。

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動