西安交通大學網(wǎng)絡(luò)教育學院論文X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策分析摘要隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國乃至世界各國有關(guān)于內(nèi)部控制方面的問題頻頻發(fā)生，制造虛假信息、舞弊違法行為等現(xiàn)象屢見不鮮。這使相關(guān)從業(yè)者和學者在痛定思痛的同時開始反思，希望能夠找出問題的癥結(jié)所在。因為這些問題不僅給企業(yè)本身造成了巨大的負面影響，同時也破壞了經(jīng)濟市場原本的有序和平衡。最終，人們意識到給投資者和企業(yè)帶來如此大損失的根源在于企業(yè)內(nèi)部控制不力，既有制度方面的缺失，也有執(zhí)行方面的疏漏，甚至有人頂風作案。由于房地產(chǎn)企業(yè)自身的特殊性，飛速發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境使行業(yè)內(nèi)部競爭壓力也越來越激烈，建立健全內(nèi)部控制制度在其經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文以X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)作為案例，以案例分析法、文獻分析法對X企業(yè)內(nèi)部控制問題進行了充分研究。從國內(nèi)外對內(nèi)部控制理論的研究現(xiàn)狀入手，說明內(nèi)部控制的定義、基本原則、構(gòu)成要素，分析房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)運營特點和內(nèi)部控制特點。通過對X企業(yè)發(fā)展狀況、組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀的深入分析，找到了X企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷，分析問題成因并提出了解決對策，最后為加強內(nèi)部控制措施的實施保障提出了幾點建議。文章希望通過對X企業(yè)的研究，為其他房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供思路?；趦?nèi)部控制要素以及企業(yè)自身特點制定適應自己的內(nèi)部控制制度，通過提升全員職業(yè)素養(yǎng)以及內(nèi)控意識，加強信息化建設(shè)來保障制度的有效實施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；房地產(chǎn)企業(yè)；風險；對策論文類型：應用研究目錄TOC\o"2-3"\h\z\t"標題1,1"1緒論 11.1研究背景及意義 11.1.1研究背景 11.1.2研究意義 11.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 21.2.1國外研究現(xiàn)狀 21.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 31.3研究內(nèi)容及方法 31.3.1研究內(nèi)容 31.3.2研究方法 32企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論綜述 42.1內(nèi)部控制的概念 42.1.1內(nèi)部控制的定義 42.1.2內(nèi)部控制的基本原則 42.2內(nèi)部控制要素構(gòu)成 42.3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的運營特點及內(nèi)部控制特性分析 52.3.1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的運營特點 52.3.2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制特點 63X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀 73.1X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)概況 73.2.1企業(yè)簡介 73.2.2組織架構(gòu) 73.2X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀 83.2.1內(nèi)部環(huán)境 83.2.2風險評估 83.2.3控制活動 83.2.4信息與溝通 83.2.5內(nèi)部監(jiān)控 94X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制問題及成因分析 104.1X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 104.1.1企業(yè)權(quán)限及責任分配恰當性 104.1.2項目管理問題 104.1.3銷售與營收流程缺陷 104.1.4信息交流和溝通有待優(yōu)化 104.2X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制問題形成原因 114.2.1內(nèi)部控制意識不夠強 114.2.2內(nèi)部控制監(jiān)督不到位 114.2.3信息和溝通的作用尚未被充分認識 114.2.4執(zhí)行者的素質(zhì)水平不達標 115X房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的完善措施 125.1針對X企業(yè)內(nèi)部控制問題的管理建議 125.1.1優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 125.1.2建立以預算為導向的內(nèi)部會計控制制度 125.1.3完善銷售與營收業(yè)務(wù)流程 125.1.4完善企業(yè)內(nèi)外部信息傳遞交流機制 125.2加強X企業(yè)內(nèi)部控制方案的實施保障 135.2.1善于學習，改進管理 135.2.2完善企業(yè)信息化建設(shè) 135.2.3管理層對內(nèi)部控制的重視 135.2.4提高員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和內(nèi)控意識 136結(jié)論與展望 156.1結(jié)論 156.2展望 15致謝 16參考文獻 17附錄 18聲明西安交通大學網(wǎng)絡(luò)教育學院論文西安交通大學網(wǎng)絡(luò)教育學院論文XVIII參考文獻張麗萍.我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷分析-基于行政處罰公告[J].經(jīng)營管理者,2014.Treadawy委員會.內(nèi)部控制-整合框架[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社,2008.孫震,李林.學習《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的幾點體會[J].財務(wù)與會計,2012(1).沈杰·安南,薩班斯-奧克斯利法案精要[M].\t"/item/%E8%90%A8%E7%8F%AD%E6%96%AF-%E5%A5%A5%E5%85%8B%E6%96%AF%E5%88%A9%E6%B3%95%E6%A1%88%E7%B2%BE%E8%A6%81/_blank"曾嶸，譯.北京：中國時代經(jīng)濟,2008.Treadway委員會.企業(yè)風險管理：整合框架[M].遼寧：東北財經(jīng)大學出版社，2005劉小涵,紀海榮.中美兩國內(nèi)部控制理論發(fā)展比較研究[J].經(jīng)濟研究導刊,2014(14).鄭偉立,殷戀飛.新形勢下加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制的探討[j].時代金融,2012.中國會計學會.獨立審計具體準則第九號-內(nèi)部控制與審計風險[J].交通會,1997(4).中華人民共和國財政部制定.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[M].北京：立信會計出版社,2008.高峻.談企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀及對策[J].經(jīng)營管理者,2015.丁敏.YX房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的優(yōu)化研究[D].中國海洋大學,2014.史曉穎.企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理[J].商場現(xiàn)代化,2013.張穆.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計內(nèi)部控制有效辦法[J].黑龍江科學,2016(24).王軍.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的對策研究[J].地產(chǎn),2019（15）.馬靜.淺談房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營的特點[J].科技視界,2015.石芯月,王宏波.淺析中國房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險成因及控制策略.社科縱橫2017(1).孫豐濤.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風險問題探究[J].財會學習,2017(17).魏玉霞.企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J].科技與企業(yè),2013(24).王貴英.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營與管理的分析[J].商情,2014(16).黃婧.財務(wù)預算管理在房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營中的應用[J].企業(yè)改革與管理,2018(14).許春艷.新形勢下房地產(chǎn)內(nèi)控控制存在的問題與對策研究[J].知識經(jīng)濟,2018(4).秦文曙.房地產(chǎn)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀及對策[J].當代經(jīng)濟,2015(24).薛晶.淺析房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2019(27).羅業(yè)輝.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J].財會學習,2019(18).陳立軍.基于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機制的幾點思考[J].企業(yè)改革與管理,2017(9).林子才.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策[J].財會學習,2017(8).附錄附件：網(wǎng)絡(luò)學院畢業(yè)論文獨創(chuàng)性聲明本人聲明，所呈交的畢業(yè)論文系在指導老師的指導下本人獨立完成的研究成果。論文中依法引用他人的成果，均已做出明確標注或得到許可。論文內(nèi)容未包含法律意義上已屬于他人的任何形式的研究成果，如果本論文有摘抄他人的研究成果，被他人追究責任，則本人負全部責任，與指導老師和學校無關(guān)。本人如違反上述聲明，愿意承擔以下責任和后果：交回學校授予的畢業(yè)證書；學校可以在相關(guān)媒體上對作者本人的行為進行通報；本人按照學校規(guī)定的方式，對因不當取得證書給學校造成的名譽損害，進行公開道歉；本人負責因論文成果不實產(chǎn)生的法律糾紛。論文作者簽名：日期：年月日畢業(yè)論文知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬聲明本人在導師指導下所完成的論文及相關(guān)的職務(wù)作品，知識產(chǎn)權(quán)歸屬學校。學校享有以任何方式發(fā)表、復制、公開閱讀、借閱以及申請專利等權(quán)利。本人離校后發(fā)表或使用畢業(yè)論文或與論文直接相關(guān)的