2026年精測儀器儀表公司應收賬款管理管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司應收賬款管理工作，降低壞賬風險、保障資金回籠效率，維護公司資金鏈穩(wěn)定，提升財務管理水平，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國民法典（合同編）》《企業(yè)財務通則》等相關法律法規(guī)及公司銷售管理、財務管理體系要求，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有應收賬款的全流程管理工作，覆蓋銷售部、財務部、市場部、技術部等所有涉及應收賬款產生、跟蹤、催收的部門，公司所有銷售人員、財務人員、客戶對接人員均須遵守本制度。公司臨時專項業(yè)務產生的應收賬款管理參照本制度執(zhí)行。第三條應收賬款管理遵循“事前防控、事中跟蹤、事后催收、權責明確”的核心原則，確保從客戶信用評估到賬款最終回籠的全環(huán)節(jié)可控，明確各環(huán)節(jié)責任主體，最大限度降低壞賬損失。第四條公司財務部為應收賬款歸口管理部門，負責應收賬款核算、賬齡分析、回款數(shù)據(jù)統(tǒng)計、壞賬計提與核銷；銷售部為應收賬款催收第一責任部門，負責客戶信用初評、合同回款條款確認、日?；乜罡?、逾期賬款催收；風控專員配合開展客戶信用復評、逾期風險預警，協(xié)助處理大額逾期賬款。第二章管控范圍與核心原則第五條應收賬款管控范圍：（一）賬款類型范圍：儀器銷售應收賬款（成品儀器、定制化儀器、儀器配件銷售產生的應收款）、校準服務應收賬款（定期校準、專項校準服務產生的應收款）、技術服務應收賬款（儀器安裝調試、技術指導產生的應收款）等所有經(jīng)營活動產生的應收款項；（二）管控環(huán)節(jié)范圍：客戶信用評估、銷售合同回款條款制定、發(fā)票開具、回款跟蹤、定期對賬、逾期催收、壞賬認定與核銷、回款考核等全環(huán)節(jié)；（三）客戶范圍：公司所有簽訂銷售/服務合同并產生應收款的客戶，包括企業(yè)客戶、行業(yè)客戶、零散客戶、跨區(qū)域合作客戶等。第六條核心管控原則細化：（一）事前防控原則：所有產生應收賬款的業(yè)務須先完成客戶信用評估，根據(jù)客戶資質、合作歷史、付款能力設定不同的信用額度和回款周期，嚴禁無評估簽訂賒銷合同，如大額儀器銷售前須核查客戶工商信息、過往付款記錄；（二）事中跟蹤原則：應收賬款產生后，銷售部按合同約定的回款節(jié)點跟蹤進度，財務部每月與銷售部核對回款數(shù)據(jù)，對即將到期的賬款提前提醒客戶付款，確?；乜钸M度可監(jiān)控；（三）事后催收原則：賬款逾期后立即啟動催收流程，按逾期時長、金額大小采取分級催收措施，從書面提醒、專人溝通到法律途徑，確保催收措施有針對性、有效果；（四）權責明確原則：銷售人員對其負責的客戶應收賬款回款負直接責任，銷售部門負責人對本部門應收賬款整體回款率負責，財務人員對賬款核算準確性、賬齡分析及時性負責，嚴禁推諉扯皮。第三章管理標準與分類第七條應收賬款管理通用標準：（一）信用評估標準：客戶信用評估須包含企業(yè)資質（營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)資質）、財務狀況（營收規(guī)模、負債情況）、合作歷史（過往付款及時性、合作年限）、履約能力等維度，評估結果分為不同信用等級，對應不同的賒銷額度和回款周期；（二）合同條款標準：銷售/服務合同中須明確回款金額、回款時間、付款方式、逾期違約責任，儀器銷售大額合同須約定預付款比例，避免無明確回款條款的合同簽訂；（三）回款跟蹤標準：財務部每月編制應收賬款賬齡分析表，明確各筆賬款的到期時間、逾期時長、責任人，銷售部根據(jù)分析表制定月度回款計劃；（四）對賬核單標準：財務部每季度與客戶進行應收賬款對賬，發(fā)送對賬函并要求客戶蓋章確認，對賬差異須在指定時限內核實并解決，確保賬面金額與客戶確認金額一致。第八條不同類型應收賬款管理重點：（一）儀器銷售大額應收賬款：重點管控預付款收取比例、尾款回款節(jié)點，銷售前須完成客戶高等級信用評估，回款跟蹤頻率高于常規(guī)賬款，逾期后第一時間由銷售部門負責人牽頭催收；（二）校準服務常規(guī)應收賬款：重點管控定期對賬和按月回款，針對長期合作的校準客戶制定固定回款日期，避免零散逾期賬款積累；（三）零散配件銷售應收賬款：優(yōu)先要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，確需賒銷的須控制賒銷額度和回款周期，逾期后縮短催收響應時間，降低小額壞賬風險。第四章管理流程規(guī)范第九條常規(guī)應收賬款管理流程：（一）信用評估：銷售部對接新客戶時提交信用評估申請，風控專員完成評估并出具信用等級意見，財務部復核后確定賒銷額度和回款周期；（二）合同簽訂：銷售部根據(jù)信用評估結果簽訂銷售/服務合同，明確回款條款，合同經(jīng)法務審核、管理層審批后生效，財務部留存合同副本；（三）發(fā)票開具：業(yè)務完成后，財務部按合同約定開具發(fā)票，銷售部負責將發(fā)票送達客戶并確認簽收，留存送達記錄；（四）回款跟蹤：銷售部按合同回款節(jié)點跟蹤付款進度，臨近回款日期前提醒客戶，財務部每日更新回款臺賬，及時反饋未到賬賬款；（五）對賬確認：財務部每季度發(fā)起客戶對賬，銷售部配合核實對賬差異，確認無誤后完成對賬閉環(huán)，更新應收賬款臺賬。第十條特殊場景管理規(guī)范：（一）逾期賬款催收：賬款逾期后，銷售部先發(fā)送書面催收函，逾期超過指定時長的，由銷售部門負責人與客戶高層溝通，逾期達到指定期限的，移交法務部門啟動法律催收程序；（二）跨區(qū)域客戶回款：跨區(qū)域客戶應收賬款由屬地銷售專員負責跟蹤，財務部每月與屬地銷售專員核對回款進度，針對偏遠地區(qū)客戶提前確認付款流程和到賬時間；（三）預付款+尾款回款：儀器銷售大額合同須收取預付款，預付款到賬后安排發(fā)貨/服務，尾款回款節(jié)點到期前10個工作日提醒客戶，尾款逾期后暫停后續(xù)合作（特殊審批除外）。第五章異常處理與監(jiān)督第十一條逾期賬款分級處理要求：（一）一般逾期：逾期時長在指定范圍內、金額較小的賬款，由對應銷售人員負責催收，要求在指定時限內完成回款，財務部每日跟進催收進度；（二）較嚴重逾期：逾期時長超出一般范圍、金額較大的賬款，由銷售部門負責人牽頭催收，制定專項催收方案，每周向管理層匯報催收進展；（三）重大逾期：逾期時長達到高風險標準、涉及大額資金的賬款，啟動風控應急機制，由財務部、銷售部、法務部聯(lián)合處理，必要時采取財產保全、訴訟等法律措施，最大限度追回賬款。第十二條監(jiān)督與考核要求：（一）日常監(jiān)督：財務部每月公示各銷售小組、銷售人員的應收賬款回款率、逾期率，對回款率低于指定標準的進行預警；（二）壞賬管理：確認為壞賬的賬款，須按規(guī)定完成壞賬認定流程，說明壞賬原因、責任人，壞賬損失按審批權限報批后核銷，核銷后仍須持續(xù)跟蹤客戶付款能力，具備回款條件時繼續(xù)催收；（三）考核掛鉤：應收賬款回款率、逾期率納入銷售人員、銷售部門負責人的績效考核，回款未達標的扣減對應績效分值，超額完成回款目標的給予獎勵；（四）培訓提升：每季度組織一次應收賬款管理培訓，講解信用評估方法、催收溝通技巧、相關法律法規(guī)，新入職銷售、財務人員須完成崗前培訓。第六章檔案管理第十三條應收賬款檔案管理要求：（一）歸檔內容：客戶信用評估報告、銷售/服務合同、發(fā)票存根、回款臺賬、對賬函、催收記錄、壞賬認定材料、核銷審批文件等全套資料；（二）存儲規(guī)范：電子檔案加密存儲在公司專用服務器，按“年份-客戶類型-賬款類型”分類，紙質檔案裝訂成冊后存放于帶鎖檔案柜，保存期限不少于5年；（三）調取使用：因催收、審計、訴訟等需要調取檔案的，須填寫《檔案調取申請表》，經(jīng)財務部負責人審批后方可調取，嚴禁私自復印、外傳檔案內容。第七章附則第十四條本制度由公司財務部會同銷售部負責