做賬實(shí)操1/36記賬實(shí)操-韓國(guó)公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄示例韓國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（K-IFRS，與IFRS趨同）與稅務(wù)合規(guī)（VAT10%標(biāo)準(zhǔn)稅率、企業(yè)所得稅22%（含地方稅）、社保四險(xiǎn)）的會(huì)計(jì)分錄示例，以韓元（KRW，韓國(guó)法定貨幣）為記賬本位幣，科目采用中韓雙語(yǔ)（韓國(guó)實(shí)務(wù)常用韓語(yǔ)/英文對(duì)照），覆蓋日常經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、稅務(wù)與權(quán)益等核心場(chǎng)景。一、貨幣資金與往來(lái)款（1-15）1.股東現(xiàn)金出資（韓國(guó)私人有限公司（LLC）最低股本1韓元，實(shí)務(wù)中通常1000萬(wàn)韓元起）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Sharecapital（????/股本）2.銀行短期借款（年利率4%，12個(gè)月，韓國(guó)國(guó)民銀行（KBKookminBank））借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Short-termloans–Bank（????-??/短期借款-銀行）3.賒銷商品（含稅10%，B2B，韓國(guó)境內(nèi)交易）借：Accountsreceivable（????/應(yīng)收賬款）貸：Revenue（???/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）貸：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）4.收到賒銷回款（含銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，韓國(guó)銀行手續(xù)費(fèi)率0.05%）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）借：Bankcharges（?????/財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)）貸：Accountsreceivable（????/應(yīng)收賬款）5.賒購(gòu)原材料（含稅10%，B2B，韓國(guó)本地供應(yīng)商）借：Rawmaterials（???/原材料）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）6.支付供應(yīng)商貨款（韓國(guó)商業(yè)慣例，部分企業(yè)支持1/10，n/30現(xiàn)金折扣）借：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Purchasediscounts（????/財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣收入）7.提取備用金（韓國(guó)企業(yè)備用金無(wú)強(qiáng)制額度，示例按100萬(wàn)韓元）借：Cashonhand（??/庫(kù)存現(xiàn)金）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）8.員工預(yù)借差旅費(fèi)（韓國(guó)差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，首爾市內(nèi)補(bǔ)貼10萬(wàn)韓元/天）借：Advancestoemployees（?????/其他應(yīng)收款-員工）貸：Cashonhand（??/庫(kù)存現(xiàn)金）9.員工報(bào)銷差旅費(fèi)（沖預(yù)借，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理）借：Travelexpenses（???/管理費(fèi)用-差旅費(fèi)）貸：Advancestoemployees（?????/其他應(yīng)收款-員工）貸：Cashonhand（??/庫(kù)存現(xiàn)金，補(bǔ)足差額）10.收到韓國(guó)政府中小企業(yè)補(bǔ)貼（韓國(guó)中小企業(yè)振興公團(tuán)（KOSME）補(bǔ)貼）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Governmentgrants（?????/營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助）11.支付銀行國(guó)際轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)（韓國(guó)外匯無(wú)管制，跨境轉(zhuǎn)賬直接辦理）借：Bankcharges（?????/財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）12.美元兌換韓元（產(chǎn)生匯兌收益，韓國(guó)銀行（BOK）官方匯率）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Cashinbank(USD)（????-??/銀行存款-美元）貸：Exchangegain（???/財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益）13.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款余額3%，韓國(guó)國(guó)稅廳（NTS）認(rèn)可比例）借：Baddebtexpense（????/信用減值損失）貸：Allowancefordoubtfulaccounts（?????/壞賬準(zhǔn)備）14.實(shí)際發(fā)生壞賬（韓國(guó)NTS備案后核銷）借：Allowancefordoubtfulaccounts（?????/壞賬準(zhǔn)備）貸：Accountsreceivable（????/應(yīng)收賬款）15.收回已核銷壞賬（需申報(bào)稅務(wù)調(diào)整）借：Accountsreceivable（????/應(yīng)收賬款）貸：Allowancefordoubtfulaccounts（?????/壞賬準(zhǔn)備）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Accountsreceivable（????/應(yīng)收賬款）二、存貨與生產(chǎn)成本（16-25）16.原材料驗(yàn)收入庫(kù)（實(shí)際成本法，含運(yùn)輸費(fèi)與進(jìn)口關(guān)稅，韓國(guó)進(jìn)口關(guān)稅平均8%）借：Rawmaterials（???/原材料）貸：Purchases（???/材料采購(gòu)）貸：Freightin（???/原材料-運(yùn)輸費(fèi)）貸：Customsduties（??/原材料-關(guān)稅）17.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料（韓國(guó)制造業(yè)領(lǐng)料流程，電子、汽車(chē)、造船行業(yè)為主）借：Workinprogress–Directmaterials（????-????/生產(chǎn)成本-直接材料）貸：Rawmaterials（???/原材料）18.計(jì)提生產(chǎn)工人工資（含韓國(guó)社保，雇主養(yǎng)老保險(xiǎn)9%+醫(yī)療保險(xiǎn)4.5%+失業(yè)保險(xiǎn)1.2%+工傷保險(xiǎn)0.7%；員工養(yǎng)老保險(xiǎn)4.5%+醫(yī)療保險(xiǎn)3.2%+失業(yè)保險(xiǎn)0.8%）借：Workinprogress–Directlabor（????-????/生產(chǎn)成本-直接人工）貸：Salariespayable（??????/應(yīng)付職工薪酬-工資）貸：Socialinsurancepayable–Employer（?????-???/社保-應(yīng)付（雇主））貸：Socialinsurancepayable–Employee（?????-??/社保-應(yīng)付（員工））19.計(jì)提車(chē)間水電費(fèi)（含韓國(guó)能源稅，工業(yè)用電150韓元/度）借：Manufacturingoverhead–Utilities（????-?????/制造費(fèi)用-水電費(fèi)）貸：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）20.計(jì)提車(chē)間設(shè)備折舊（韓國(guó)稅法允許直線法/加速折舊，設(shè)備折舊年限5年）借：Manufacturingoverhead–Depreciation（????-?????/制造費(fèi)用-折舊費(fèi)）貸：Accumulateddepreciation（???????/累計(jì)折舊）21.分配制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工時(shí)比例，韓國(guó)成本核算標(biāo)準(zhǔn)）借：Workinprogress–Manufacturingoverhead（????-????/生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用）貸：Manufacturingoverhead（????/制造費(fèi)用）22.產(chǎn)成品完工入庫(kù)（韓國(guó)產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（KS）認(rèn)證后入賬，電子產(chǎn)品、汽車(chē)零部件為主）借：Finishedgoods（???/庫(kù)存商品）貸：Workinprogress（????/生產(chǎn)成本）23.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（加權(quán)平均法，韓國(guó)主流計(jì)價(jià)方式）借：Costofgoodssold（????/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）貸：Finishedgoods（???/庫(kù)存商品）24.存貨盤(pán)盈（原材料，韓國(guó)年度存貨盤(pán)點(diǎn)后調(diào)整）借：Rawmaterials（???/原材料）貸：Otherincome–Inventorysurplus（??????/營(yíng)業(yè)外收入-存貨盤(pán)盈）25.存貨盤(pán)虧（管理不善，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，韓國(guó)VAT規(guī)則）借：Otherexpenses–Inventoryshortage（??????/營(yíng)業(yè)外支出-存貨盤(pán)虧）借：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）貸：Rawmaterials（???/原材料）三、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（26-38）26.購(gòu)入機(jī)器設(shè)備（含稅10%，B2B，韓國(guó)本土采購(gòu)）借：Property,plantandequipment（????/固定資產(chǎn)）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）27.購(gòu)入需安裝設(shè)備（韓國(guó)工業(yè)設(shè)備安裝規(guī)范，汽車(chē)生產(chǎn)線設(shè)備為主）借：Property,plantandequipment–Constructioninprogress（?????/在建工程）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）28.支付設(shè)備安裝費(fèi)（含韓國(guó)技術(shù)人員服務(wù)費(fèi)）借：Property,plantandequipment–Constructioninprogress（?????/在建工程）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）29.設(shè)備安裝完成投入使用（韓國(guó)產(chǎn)業(yè)通商資源部驗(yàn)收后轉(zhuǎn)固）借：Property,plantandequipment（????/固定資產(chǎn)）貸：Property,plantandequipment–Constructioninprogress（?????/在建工程）30.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（直線法，殘值5%，壽命5年，韓國(guó)K-IFRS準(zhǔn)則）借：Manufacturingoverhead/Adminexpenses–Depreciation（????/????-?????/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用-折舊費(fèi)）貸：Accumulateddepreciation（???????/累計(jì)折舊）31.固定資產(chǎn)日常維修（管理用辦公樓，韓國(guó)維保標(biāo)準(zhǔn)）借：Adminexpenses–Repairs（????-???/管理費(fèi)用-維修費(fèi)）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）32.固定資產(chǎn)大修理（資本化，延長(zhǎng)壽命3年以上）借：Property,plantandequipment（????/固定資產(chǎn)）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）33.出售固定資產(chǎn)（折價(jià)，韓國(guó)二手設(shè)備市場(chǎng)交易）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）借：Accumulateddepreciation（???????/累計(jì)折舊）借：LossondisposalofPPE（????????/資產(chǎn)處置損益-損失）貸：Property,plantandequipment（????/固定資產(chǎn)）34.固定資產(chǎn)報(bào)廢（有殘值收入，韓國(guó)回收公司處理）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）借：Accumulateddepreciation（???????/累計(jì)折舊）貸：Property,plantandequipment（????/固定資產(chǎn)）貸：GainondisposalofPPE（????????/資產(chǎn)處置損益-收益）35.購(gòu)入商標(biāo)權(quán)（韓國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（KIPO）注冊(cè)，電子產(chǎn)品品牌商標(biāo)為主）借：Intangibleassets–Trademark（????-???/無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）36.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷（商標(biāo)權(quán)，壽命10年，韓國(guó)稅法認(rèn)可）借：Adminexpenses–Amortization（????-???/管理費(fèi)用-攤銷費(fèi)）貸：Accumulatedamortization（?????/累計(jì)攤銷）37.研發(fā)支出資本化（開(kāi)發(fā)階段，符合K-IFRS，韓國(guó)電子研發(fā)）借：Intangibleassets–Developmentcosts（????-????/無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)發(fā)支出）貸：Rawmaterials（???/原材料）貸：Salariespayable（??????/應(yīng)付職工薪酬）38.研發(fā)支出費(fèi)用化（研究階段，韓國(guó)研發(fā)稅收優(yōu)惠適用）借：R&Dexpenses（?????/管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）四、負(fù)債與職工薪酬（39-50）39.計(jì)提本月管理/生產(chǎn)人員工資（含社保四險(xiǎn)，雇主養(yǎng)老保險(xiǎn)9%+醫(yī)保4.5%+失業(yè)險(xiǎn)1.2%+工傷險(xiǎn)0.7%；員工養(yǎng)老保險(xiǎn)4.5%+醫(yī)保3.2%+失業(yè)險(xiǎn)0.8%）借：Adminexpenses–Salaries/Manufacturingoverhead–Salaries（????/????-??/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-工資）貸：Salariespayable（??????/應(yīng)付職工薪酬-工資）貸：Socialinsurancepayable–Employer（?????-???/社保-應(yīng)付（雇主））貸：Socialinsurancepayable–Employee（?????-??/社保-應(yīng)付（員工））40.支付工資（代扣個(gè)稅，韓國(guó)個(gè)稅累進(jìn)稅率6%-45%）借：Salariespayable（??????/應(yīng)付職工薪酬-工資）借：Socialinsurancepayable–Employee（?????-??/社保-應(yīng)付（員工））貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Incometaxwithheld（???????/應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅）41.支付社保與代扣個(gè)稅（社保繳至韓國(guó)國(guó)民年金公團(tuán)/健康保險(xiǎn)公團(tuán)，個(gè)稅繳至NTS）借：Socialinsurancepayable–Employer（?????-???/社保-應(yīng)付（雇主））借：Socialinsurancepayable–Employee（?????-??/社保-應(yīng)付（員工））借：Incometaxwithheld（???????/應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）42.計(jì)提短期借款利息（按月計(jì)提，韓國(guó)銀行計(jì)息規(guī)則）借：Interestexpense（????/財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出）貸：Interestpayable（??????/應(yīng)付利息）43.支付短期借款本息（含逾期罰息，韓國(guó)央行罰息利率5%/年）借：Short-termloans–Bank（????-??/短期借款-銀行）借：Interestpayable（??????/應(yīng)付利息）借：Interestexpense（????/財(cái)務(wù)費(fèi)用-逾期罰息）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）44.發(fā)行公司債券（5年期，面值發(fā)行，韓國(guó)證券交易所（KSE））借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Bondspayable（??/應(yīng)付債券-面值）45.計(jì)提債券利息（每年付息，韓國(guó)債券慣例）借：Interestexpense（????/財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出）貸：Interestpayable（??????/應(yīng)付利息）46.支付債券利息借：Interestpayable（??????/應(yīng)付利息）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）47.暫估應(yīng)付水電費(fèi)（月末未收到發(fā)票，韓國(guó)電力公社（KEPCO）結(jié)算周期）借：Adminexpenses–Utilities（????-?????/管理費(fèi)用-水電費(fèi)）貸：Accruedexpenses（?????/應(yīng)付賬款-暫估）48.收到水電費(fèi)發(fā)票沖暫估（含稅10%）借：Accruedexpenses（?????/應(yīng)付賬款-暫估）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）49.計(jì)提帶薪缺勤福利（韓國(guó)法定年假15天）借：Adminexpenses–Employeebenefits（????-???????/管理費(fèi)用-職工福利）貸：Employeebenefitspayable（???????????/應(yīng)付職工薪酬-帶薪缺勤）50.預(yù)付半年辦公樓租金（韓國(guó)商業(yè)地產(chǎn)租賃慣例，首爾市區(qū)租金較高，含稅10%）借：Prepaidrent（?????/預(yù)付賬款-租金）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）每月攤銷：借：Adminexpenses–Rent（????-???/管理費(fèi)用-租金）貸：Prepaidrent（?????/預(yù)付賬款-租金）五、收入與費(fèi)用（51-65）51.現(xiàn)銷商品（含稅10%，B2C，韓國(guó)本地商超銷售）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Revenue（???/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）貸：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）52.提供技術(shù)服務(wù)（賒銷，含稅10%，韓國(guó)電子技術(shù)服務(wù)）借：Accountsreceivable（????/應(yīng)收賬款）貸：Servicerevenue（?????/其他業(yè)務(wù)收入）貸：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）53.銷售包裝物（非主營(yíng)，含稅10%，韓國(guó)環(huán)保包裝）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Otherrevenue（????/其他業(yè)務(wù)收入）貸：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：Othercostofgoodssold（??????/其他業(yè)務(wù)成本）貸：Packagingmaterials（???/包裝物）54.計(jì)提銷售部門(mén)水電費(fèi)（韓國(guó)分部門(mén)核算要求）借：Salesexpenses–Utilities（????-?????/銷售費(fèi)用-水電費(fèi)）貸：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）55.支付辦公用品費(fèi)（含稅10%）借：Adminexpenses–Officesupplies（????-?????/管理費(fèi)用-辦公費(fèi)）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）56.計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)（韓國(guó)稅法限額：營(yíng)業(yè)收入0.3%內(nèi)可抵扣）借：Salesexpenses–Entertainment（????-???/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)）貸：Accountspayable（????/應(yīng)付賬款）57.支付展會(huì)費(fèi)（韓國(guó)首爾國(guó)際展會(huì)，含稅10%）借：Salesexpenses–Exhibitionfees（????-????/銷售費(fèi)用-展會(huì)費(fèi)）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）58.計(jì)提銷售人員傭金（韓國(guó)銷售傭金稅務(wù)規(guī)則，傭金≤10%可抵扣）借：Salesexpenses–Commissions（????-???/銷售費(fèi)用-傭金）貸：Commissionspayable（???????/應(yīng)付職工薪酬-傭金）59.支付法律咨詢費(fèi)（韓國(guó)律所服務(wù)，含稅10%）借：Adminexpenses–Legalfees（????-???/管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)）借：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）60.計(jì)提商業(yè)房產(chǎn)稅（韓國(guó)房產(chǎn)稅稅率0.15%-0.5%，按房產(chǎn)評(píng)估值）借：Adminexpenses–Propertytax（????-???/管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅）貸：Propertytaxpayable（??????/應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅）61.支付排污費(fèi)（韓國(guó)環(huán)境部（MOE）收費(fèi)，工業(yè)企業(yè)為主）借：Manufacturingoverhead–Environmentalfees（????-?????/制造費(fèi)用-排污費(fèi)）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）62.收到客戶違約金（韓國(guó)合同違約賠償，含稅10%）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：Otherincome–Penalties（????-???/營(yíng)業(yè)外收入-違約金）貸：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）63.支付罰款（違反韓國(guó)環(huán)保法規(guī)，不可稅前抵扣）借：Otherexpenses–Fines（????-??/營(yíng)業(yè)外支出-罰款）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）64.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（可收回金額低于賬面價(jià)值，韓國(guó)K-IFRS準(zhǔn)則）借：Impairmentloss–PPE（????????/資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)）貸：Provisionforimpairment–PPE（?????????/固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）65.沖回?zé)o形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（僅當(dāng)減值因素消失，K-IFRS規(guī)則）借：Provisionforimpairment–Intangibles（?????????/無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）貸：Impairmentloss–Intangibles（????????/資產(chǎn)減值損失-無(wú)形資產(chǎn)）六、稅務(wù)處理（66-75）66.結(jié)轉(zhuǎn)VAT（銷項(xiàng)VAT-進(jìn)項(xiàng)VAT）借：VATpayable（???-???/增值稅-應(yīng)付）貸：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）貸：VATpayable–Net（???-????/增值稅-應(yīng)付（凈額））67.繳納VAT（按月申報(bào)，繳至韓國(guó)NTS）借：VATpayable–Net（???-????/增值稅-應(yīng)付（凈額））貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）68.計(jì)提企業(yè)所得稅（普通企業(yè)22%（含地方稅2%），小微企業(yè)10%，韓國(guó)NTS稅率）借：Incometaxexpense（?????/所得稅費(fèi)用）貸：Incometaxpayable（??????/應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅）69.預(yù)繳企業(yè)所得稅（按季度，韓國(guó)NTS分期繳稅規(guī)則）借：Incometaxpayable（??????/應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）70.收到VAT退稅（進(jìn)項(xiàng)留抵，韓國(guó)NTS退稅周期）借：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）貸：VATreceivable（???-??/增值稅-應(yīng)收）71.計(jì)提印花稅（韓國(guó)印花稅按交易類型征收，如不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓0.4%）借：Adminexpenses–Stampduty（????-???/管理費(fèi)用-印花稅）貸：Stampdutypayable（??????/應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅）72.支付印花稅（繳至韓國(guó)NTS）借：Stampdutypayable（??????/應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅）貸：Cashinbank(KRW)（????-??/銀行存款-韓元）73.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣暫時(shí)性差異，韓國(guó)K-IFRS準(zhǔn)則）借：Deferredtaxasset（?????/遞延所得稅資產(chǎn)）貸：Incometaxexpense–Deferred（?????-??/所得稅費(fèi)用-遞延）74.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）借：Incometaxexpense–Deferred（?????-??/所得稅費(fèi)用-遞延）貸：Deferredtaxliability（?????/遞延所得稅負(fù)債）75.補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅借：Prioryearadjustments（?????/以前年度損益調(diào)整）貸：Inc