內(nèi)控論文答辯題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是（B）。A.提高經(jīng)營效率B.確保財務(wù)報告的可靠性C.增強市場競爭力D.促進企業(yè)成長答案：B2.內(nèi)部控制的基本原則不包括（C）。A.合法合規(guī)B.全面性C.業(yè)績考核D.重要性答案：C3.內(nèi)部控制體系中的“控制環(huán)境”主要指的是（A）。A.管理層的誠信和道德價值觀B.內(nèi)部審計職能C.信息系統(tǒng)的安全性D.業(yè)務(wù)流程的效率答案：A4.風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的主要作用是（D）。A.確定控制措施的有效性B.監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行C.識別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險D.設(shè)計內(nèi)部控制框架答案：C5.內(nèi)部控制中的“控制活動”主要包括（B）。A.風(fēng)險評估B.授權(quán)批準、業(yè)績評價、信息記錄和實物控制C.內(nèi)部監(jiān)督D.信息與溝通答案：B6.內(nèi)部控制中的“信息與溝通”要求（C）。A.確保信息的完整性B.確保信息的及時性C.確保信息的準確性和溝通的有效性D.確保信息的保密性答案：C7.內(nèi)部控制中的“監(jiān)督”包括（A）。A.持續(xù)監(jiān)督和專項評估B.內(nèi)部審計C.管理層的監(jiān)督D.董事會的監(jiān)督答案：A8.內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致（D）。A.提高經(jīng)營效率B.增強市場競爭力C.促進企業(yè)成長D.財務(wù)報告失真答案：D9.內(nèi)部控制框架中，COSO指的是（B）。A.國際內(nèi)部審計師協(xié)會B.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架C.美國證券交易委員會D.聯(lián)合國全球契約組織答案：B10.內(nèi)部控制評價的主要目的是（A）。A.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性B.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計C.設(shè)計內(nèi)部控制框架D.監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行答案：A二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的基本要素包括（ABCD）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ABCD）。A.確保財務(wù)報告的可靠性B.提高經(jīng)營效率C.促進合規(guī)行為D.保護資產(chǎn)安全E.增強市場競爭力答案：ABCD3.內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估過程包括（ABC）。A.識別風(fēng)險B.分析風(fēng)險C.評估風(fēng)險D.監(jiān)控風(fēng)險E.控制風(fēng)險答案：ABC4.內(nèi)部控制中的控制活動包括（ABCD）。A.授權(quán)批準B.業(yè)績評價C.信息記錄D.實物控制E.風(fēng)險評估答案：ABCD5.內(nèi)部控制中的信息與溝通要求包括（ABCD）。A.確保信息的準確性B.確保信息的完整性C.確保信息的及時性D.確保溝通的有效性E.確保信息的保密性答案：ABCD6.內(nèi)部控制中的監(jiān)督包括（ABCD）。A.持續(xù)監(jiān)督B.專項評估C.內(nèi)部審計D.管理層的監(jiān)督E.董事會的監(jiān)督答案：ABCD7.內(nèi)部控制失效的后果可能包括（ABCD）。A.財務(wù)報告失真B.資產(chǎn)流失C.違規(guī)行為D.法律責(zé)任E.聲譽損害答案：ABCD8.內(nèi)部控制框架中，COSO的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD9.內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計B.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行C.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性D.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性E.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的合規(guī)性答案：ABCD10.內(nèi)部控制評價的主要目的包括（ABCD）。A.評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性B.確定內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計C.設(shè)計內(nèi)部控制框架D.監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行E.改進內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行答案：ABCD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的經(jīng)營效率。（×）答案：×2.內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)、全面性、重要性。（√）答案：√3.內(nèi)部控制體系中的“控制環(huán)境”主要指的是管理層的誠信和道德價值觀。（√）答案：√4.風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的主要作用是確定控制措施的有效性。（×）答案：×5.內(nèi)部控制中的“控制活動”主要包括授權(quán)批準、業(yè)績評價、信息記錄和實物控制。（√）答案：√6.內(nèi)部控制中的“信息與溝通”要求確保信息的準確性和溝通的有效性。（√）答案：√7.內(nèi)部控制中的“監(jiān)督”包括持續(xù)監(jiān)督和專項評估。（√）答案：√8.內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致財務(wù)報告失真。（√）答案：√9.內(nèi)部控制框架中，COSO指的是企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架。（√）答案：√10.內(nèi)部控制評價的主要目的是評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。（√）答案：√四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。答案：內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益。合法合規(guī)是指內(nèi)部控制必須符合法律法規(guī)的要求；全面性是指內(nèi)部控制必須覆蓋企業(yè)的所有重要業(yè)務(wù)和活動；重要性是指內(nèi)部控制必須關(guān)注重要的風(fēng)險和控制點；制衡性是指內(nèi)部控制必須確保不同部門和個人之間的相互監(jiān)督和制約；適應(yīng)性是指內(nèi)部控制必須能夠適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化；成本效益是指內(nèi)部控制必須能夠在成本可控的前提下實現(xiàn)控制目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部控制的基本要素。答案：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是指管理層的誠信和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配等；風(fēng)險評估是指識別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險；控制活動是指授權(quán)批準、業(yè)績評價、信息記錄和實物控制等；信息與溝通是指確保信息的準確性和溝通的有效性；內(nèi)部監(jiān)督是指持續(xù)監(jiān)督和專項評估。3.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率、促進合規(guī)行為、保護資產(chǎn)安全。確保財務(wù)報告的可靠性是指確保企業(yè)的財務(wù)報告真實、準確、完整；提高經(jīng)營效率是指確保企業(yè)的經(jīng)營活動高效、有序；促進合規(guī)行為是指確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的要求；保護資產(chǎn)安全是指確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整。4.簡述內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括哪些。答案：內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計、評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行、評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性。評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是指評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否合理、是否完整；評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行是指評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行是否有效、是否到位；評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是指評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性如何；評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性是指評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性如何。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論內(nèi)部控制的重要性。答案：內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在多個方面。首先，內(nèi)部控制能夠確保財務(wù)報告的可靠性，防止財務(wù)報告失真，從而保護投資者的利益。其次，內(nèi)部控制能夠提高經(jīng)營效率，確保企業(yè)的經(jīng)營活動高效、有序，從而提高企業(yè)的競爭力。再次，內(nèi)部控制能夠促進合規(guī)行為，確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的要求，從而避免法律風(fēng)險。最后，內(nèi)部控制能夠保護資產(chǎn)安全，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整，從而保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2.討論內(nèi)部控制的風(fēng)險評估過程。答案：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估過程包括識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、評估風(fēng)險。識別風(fēng)險是指識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等；分析風(fēng)險是指分析各種風(fēng)險的性質(zhì)、原因、影響等；評估風(fēng)險是指評估各種風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。通過風(fēng)險評估，企業(yè)可以了解自身面臨的風(fēng)險，從而采取相應(yīng)的控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度。3.討論內(nèi)部控制中的控制活動。答案：內(nèi)部控制中的控制活動包括授權(quán)批準、業(yè)績評價、信息記錄和實物控制等。授權(quán)批準是指確保各項業(yè)務(wù)活動都有相應(yīng)的授權(quán)，防止未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)活動發(fā)生；業(yè)績評價是指定期評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，確保企業(yè)的經(jīng)營活動符合預(yù)期目標(biāo)；信息記錄是指確保企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動都有相應(yīng)的記錄，防止業(yè)務(wù)活動失控；實物控制是指確保企業(yè)的各項資產(chǎn)都有相應(yīng)的控制措施，防止資產(chǎn)流失。通過控制活動，企業(yè)可以確保各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、有效性，從而降低風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度。4.討論內(nèi)部控制評價的主要目的。答案：內(nèi)部控制評價的主要目的是評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性，從而改進內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行。通過評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，可以了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行情況，