2025年廣東省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護稅征收管理實務(wù)787第一部分：單項選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是？A、家庭日常生活排放者B、企業(yè)事業(yè)單位C、政府機關(guān)辦公排放者D、個人居民生活排放者答案：B解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法》第一條，納稅義務(wù)人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。家庭、個人及政府機關(guān)非生產(chǎn)經(jīng)營排放不屬于征稅范圍，故排除A、C、D。2、下列哪類污染物不屬于征稅對象？A、工業(yè)廢水B、建筑施工噪聲C、冶煉爐渣D、鍋爐廢氣答案：B解析：稅法第三條規(guī)定，征稅對象為大氣、水、固體廢物和工業(yè)噪聲。建筑施工噪聲屬于社會生活噪聲，不在征稅范圍內(nèi)，因此B錯誤。3、大氣污染物的計稅依據(jù)是？A、排放體積B、超標分貝數(shù)C、污染當(dāng)量數(shù)D、排放重量答案：C解析：《環(huán)境保護稅法》第七條明確，大氣污染物按污染當(dāng)量數(shù)計算應(yīng)納稅額。排放體積、重量無法直接反映污染程度，超標分貝數(shù)是噪聲計稅依據(jù)，故A、B、D錯誤。4、規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物可？A、減征50%稅款B、免征稅款C、全額征稅D、減征30%稅款答案：C解析：稅法第十二條規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物免征。規(guī)模化養(yǎng)殖不屬于免稅范圍，需全額征稅，因此C正確。5、環(huán)境保護稅的申報期限是？A、按月B、按季C、按年D、按次答案：B解析：稅法第十八條規(guī)定，納稅人按季申報繳納，不能按季的可按次申報。常規(guī)情況為按季，故B正確，A、C、D不符合一般規(guī)定。6、納稅人自行監(jiān)測數(shù)據(jù)需保存幾年？A、3年B、5年C、2年D、10年答案：B解析：《環(huán)境保護稅法實施條例》第十五條要求，自行監(jiān)測數(shù)據(jù)需保存5年備查。其他年限不符合法規(guī)要求，故排除A、C、D。7、哪類情形可減按50%征稅？A、排放濃度值低于標準30%B、排放濃度值低于標準50%C、綜合利用固體廢物D、使用清潔能源設(shè)備答案：B解析：稅法第十三條規(guī)定，排放濃度值低于標準50%的，減按50%征收。低于30%減按75%，綜合利用屬免征，故A、C、D錯誤。8、環(huán)境保護稅由哪個部門征收？A、生態(tài)環(huán)境部門B、稅務(wù)機關(guān)C、市場監(jiān)管部門D、自然資源部門答案：B解析：稅法第十四條明確，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收，生態(tài)環(huán)境部門協(xié)同監(jiān)管。其他部門無征收職責(zé)，故B正確。9、固體廢物的計稅依據(jù)是？A、產(chǎn)生量B、綜合利用量C、貯存量D、排放量答案：D解析：稅法第七條規(guī)定，固體廢物按排放量計稅（排放量=產(chǎn)生量-綜合利用量-貯存量-處置量）。產(chǎn)生量、利用量等非直接計稅依據(jù)，故A、B、C錯誤。10、未按期申報的處罰是？A、直接吊銷排污許可證B、處一倍以上罰款C、責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款D、按日加收萬分之五滯納金答案：C解析：《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，未按期申報的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款。其他處罰超出一般情形，故C正確。11、噪聲的計稅單位是？A、分貝B、月C、超標分貝數(shù)D、噸答案：C解析：稅法第九條規(guī)定，工業(yè)噪聲按超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定稅額。分貝是單位，月是時間單位，噸是固廢單位，故A、B、D錯誤。12、哪類場所排放水污染物不征稅？A、企業(yè)自備污水處理站B、工業(yè)園區(qū)污水處理廠C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所（超標）D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所（達標）答案：D解析：稅法第十二條規(guī)定，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放達標水污染物免征。超標或企業(yè)自建處理站需征稅，故D正確。13、納稅人申報數(shù)據(jù)與監(jiān)測數(shù)據(jù)不一致時？A、以納稅人申報為準B、以監(jiān)測數(shù)據(jù)為準C、由稅務(wù)機關(guān)核定D、由生態(tài)環(huán)境部門裁定答案：B解析：《環(huán)境保護稅法實施條例》第二十一條規(guī)定，納稅人申報數(shù)據(jù)與監(jiān)測數(shù)據(jù)不一致的，以監(jiān)測數(shù)據(jù)為準。故B正確，其他不符合規(guī)定。14、下列哪項屬于應(yīng)稅固體廢物？A、家庭生活垃圾B、醫(yī)療廢物C、工程渣土D、農(nóng)作物秸稈答案：B解析：稅法第三條規(guī)定，應(yīng)稅固體廢物包括工業(yè)固廢、危險廢物等。醫(yī)療廢物屬危險廢物，家庭垃圾、工程渣土、秸稈不在征稅范圍，故B正確。15、環(huán)境保護稅的立法目的是？A、增加財政收入B、減少污染物排放C、規(guī)范排污許可D、促進產(chǎn)業(yè)升級答案：B解析：稅法第一條明確立法目的是保護和改善環(huán)境，減少污染物排放。增加收入是附帶效果，故B正確。16、納稅人應(yīng)向何地稅務(wù)機關(guān)申報？A、機構(gòu)所在地B、污染物排放地C、注冊登記地D、主要經(jīng)營地答案：B解析：稅法第十七條規(guī)定，納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納。其他地點不符合屬地原則，故B正確。17、哪類情形不可免征環(huán)境保護稅？A、機動車排放B、船舶排放C、航空器排放D、企業(yè)鍋爐排放答案：D解析：稅法第十二條規(guī)定，機動車、鐵路機車、船舶等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免征。企業(yè)鍋爐屬固定污染源，需征稅，故D正確。18、污染物排放量計算順序正確的是？A、監(jiān)測數(shù)據(jù)→系數(shù)法→物料衡算→抽樣測算B、監(jiān)測數(shù)據(jù)→物料衡算→系數(shù)法→抽樣測算C、抽樣測算→系數(shù)法→物料衡算→監(jiān)測數(shù)據(jù)D、物料衡算→監(jiān)測數(shù)據(jù)→系數(shù)法→抽樣測算答案：A解析：稅法第十條規(guī)定，計算順序為：自動監(jiān)測數(shù)據(jù)→監(jiān)測機構(gòu)數(shù)據(jù)→排污系數(shù)/物料衡算→抽樣測算。故A正確。19、環(huán)境保護稅的稅目不包括？A、煤矸石B、二氧化硫C、工業(yè)噪聲D、交通噪聲答案：D解析：稅法所附稅目稅額表列明稅目為大氣、水、固廢（含煤矸石）、工業(yè)噪聲。交通噪聲未列入，故D正確。20、納稅人多繳稅款可申請退還的期限是？A、1年內(nèi)B、3年內(nèi)C、5年內(nèi)D、無期限答案：B解析：《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的，可申請退還。故B正確。第二部分：多項選擇題（共10題，每題2分）21、下列屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有？A、某化工廠排放的氯氣B、建筑工地產(chǎn)生的揚塵C、醫(yī)院產(chǎn)生的醫(yī)療垃圾D、居民廚房排放的油煙E、發(fā)電廠冷卻塔產(chǎn)生的工業(yè)噪聲答案：ACE解析：A屬大氣污染物，C屬危險廢物（固廢），E屬工業(yè)噪聲，均符合稅法第三條。建筑工地揚塵屬大氣污染物但需符合“未安裝自動監(jiān)測設(shè)備”等條件才征稅，題目未明確；居民油煙屬生活排放不征稅，故B、D錯誤。本題考查征稅對象范圍識別。22、環(huán)境保護稅可享受減征的情形包括？A、排放濃度值低于標準30%B、排放濃度值低于標準50%C、綜合利用符合標準的固體廢物D、規(guī)?；B(yǎng)殖排放污染物E、納稅人安裝使用自動監(jiān)測設(shè)備答案：AB解析：稅法第十三條規(guī)定，低于標準30%減按75%，低于50%減按50%。C屬免征，D需全額征稅，E是核算要求非減免條件，故C、D、E錯誤。本題考查稅收減免政策應(yīng)用。23、稅務(wù)機關(guān)與生態(tài)環(huán)境部門的協(xié)同職責(zé)包括？A、稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收管理B、生態(tài)環(huán)境部門負責(zé)監(jiān)測管理C、雙方共享排污信息D、生態(tài)環(huán)境部門核定應(yīng)納稅額E、稅務(wù)機關(guān)復(fù)核納稅人申報數(shù)據(jù)答案：ABCE解析：稅法第十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收、復(fù)核數(shù)據(jù)，生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)測、提供信息，雙方共享數(shù)據(jù)。核定稅額由納稅人自行計算，故D錯誤。本題考查部門協(xié)作機制。24、下列需繳納環(huán)境保護稅的有？A、某造紙廠直接向河流排放污水B、某企業(yè)將污水排入市政管網(wǎng)C、某電廠通過煙囪排放二氧化硫D、某礦山將尾礦庫貯存的廢石E、某水泥廠將粉煤灰綜合利用答案：AC解析：直接向環(huán)境排放（A、C）需征稅；排入市政管網(wǎng)（B）、符合標準的貯存（D）、綜合利用（E）不征稅。本題考查“直接排放”判定。25、環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)確定方法有？A、自動監(jiān)測數(shù)據(jù)計算B、監(jiān)測機構(gòu)出具的監(jiān)測數(shù)據(jù)計算C、排污系數(shù)法計算D、物料衡算法計算E、經(jīng)驗估算答案：ABCD解析：稅法第十條規(guī)定，計稅依據(jù)確定方法為自動監(jiān)測、監(jiān)測機構(gòu)數(shù)據(jù)、排污系數(shù)/物料衡算、抽樣測算。經(jīng)驗估算無法律依據(jù)，故E錯誤。本題考查計稅依據(jù)計算方法。26、下列屬于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的有？A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（含規(guī)?；B(yǎng)殖）排放B、依法設(shè)立的生活垃圾焚燒廠排放達標C、船舶排放應(yīng)稅污染物D、納稅人綜合利用的固體廢物符合標準E、納稅人排放濃度值低于標準10%答案：BCD解析：B、D符合稅法第十二條免征規(guī)定，C屬流動污染源免征。規(guī)?；B(yǎng)殖（A）不免稅，低于10%（E）無減免，故A、E錯誤。本題考查稅收優(yōu)惠具體情形。27、納稅人申報環(huán)境保護稅時需提供的資料包括？A、污染物排放種類B、污染物排放濃度C、污染物排放量D、監(jiān)測設(shè)備校準記錄E、納稅擔(dān)保書答案：ABC解析：稅法第十九條規(guī)定，納稅人需如實申報排放種類、濃度、量等數(shù)據(jù)。監(jiān)測設(shè)備記錄（D）、納稅擔(dān)保（E）非必報資料，故D、E錯誤。本題考查申報資料要求。28、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的說法正確的有？A、按季申報，季度終了15日內(nèi)繳納B、按次申報，排放當(dāng)日起15日內(nèi)繳納C、納稅人應(yīng)自行計算應(yīng)納稅額D、生態(tài)環(huán)境部門負責(zé)對納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)進行比對E、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常可向生態(tài)環(huán)境部門提出復(fù)核答案：ABCE解析：稅法第十八條、第二十條規(guī)定，按季/次申報（A、B正確），納稅人自行計算（C正確），稅務(wù)機關(guān)比對、提請復(fù)核（E正確）。數(shù)據(jù)比對由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)（D錯誤）。本題考查征管流程。29、下列屬于工業(yè)噪聲征稅范圍的有？A、紡織廠機器運行噪聲B、建筑工地打樁機噪聲C、礦山開采設(shè)備噪聲D、商場中央空調(diào)噪聲E、工廠冷卻塔噪聲答案：ACE解析：工業(yè)噪聲指工業(yè)生產(chǎn)活動中產(chǎn)生的干擾周圍生活環(huán)境的聲音（A、C、E）。建筑