2025年大學(xué)本科三年級（審計(jì)學(xué)）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意，請將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填寫在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)在評價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，主要關(guān)注的是（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性B.內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某部門存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以下做法正確的是（）A.立即向管理層報(bào)告，無需進(jìn)一步調(diào)查B.先進(jìn)行初步調(diào)查，再決定是否報(bào)告C.繼續(xù)審計(jì)其他領(lǐng)域，忽略該舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.直接向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.以上都是4.在審計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括（）A.總體規(guī)模B.預(yù)計(jì)總體誤差C.可容忍誤差D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)5.內(nèi)部審計(jì)師在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆重大的收入確認(rèn)存在疑問，應(yīng)該（）A.直接認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊B.與財(cái)務(wù)部門溝通，要求其解釋C.進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，獲取充分的證據(jù)D.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)其他方面6.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說法，錯誤的是（）A.報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、結(jié)果和建議B.報(bào)告應(yīng)客觀、公正、清晰C.報(bào)告應(yīng)只提交給管理層D.報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交7.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不包括（）A.識別風(fēng)險(xiǎn)B.評估風(fēng)險(xiǎn)C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議8.內(nèi)部審計(jì)師在審查采購業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購流程存在缺陷，可能導(dǎo)致（）A.采購成本增加B.采購質(zhì)量下降C.采購效率低下D.以上都是9.對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，通常采用的方法不包括（）A.詢問B.觀察C.重新執(zhí)行D.函證10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)該（）A.立即向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.先與被審計(jì)單位溝通，要求其糾正C.進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確定違法違規(guī)的性質(zhì)和影響D.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)其他方面11.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師需要考慮的因素不包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)報(bào)告格式12.內(nèi)部審計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售合同存在漏洞，可能導(dǎo)致（）A.銷售糾紛B.銷售款項(xiàng)無法收回C.銷售業(yè)績下降D.以上都是13.對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德要求不包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.保守秘密D.追求個(gè)人利益14.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)存在安全隱患，應(yīng)該（）A.立即向管理層報(bào)告，要求其采取措施B.自行修復(fù)信息系統(tǒng)C.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)其他方面D.與信息系統(tǒng)部門合作，共同解決問題15.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）A.質(zhì)量控制主要由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行B.質(zhì)量控制只針對審計(jì)報(bào)告C.質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)全過程D.質(zhì)量控制只針對審計(jì)人員16.內(nèi)部審計(jì)師在審查固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算錯誤，應(yīng)該（）A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.與財(cái)務(wù)部門溝通，要求其調(diào)整C.進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確定錯誤的原因和影響D.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)其他方面17.在審計(jì)證據(jù)的收集過程中，以下哪種證據(jù)的可靠性最高（）A.口頭證據(jù)B.書面證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)18.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，應(yīng)該（）A.立即向管理層報(bào)告，要求其改進(jìn)B.自行設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度C.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)其他方面D.與被審計(jì)單位共同探討改進(jìn)措施19.對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，監(jiān)督的主體不包括（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.管理層D.董事會20.內(nèi)部審計(jì)師在審查成本費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出不合理，應(yīng)該（）A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.與相關(guān)部門溝通，要求其解釋C.進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確定不合理的原因和影響D.忽略該問題，繼續(xù)審計(jì)其他方面第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請根據(jù)題目要求，在相應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)作答，答案應(yīng)簡潔明了，條理清晰。（一）簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)的主要職能。2.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中發(fā)揮著怎樣的作用？3.審計(jì)抽樣的基本步驟有哪些？4.如何確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量？（二）分析題（每題10分，共20分）1.某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，虛構(gòu)銷售合同；銷售發(fā)票開具不規(guī)范，存在發(fā)票金額與合同金額不一致的情況；銷售款項(xiàng)回收不及時(shí)，存在逾期未收回的款項(xiàng)。請分析這些問題可能給公司帶來的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。2.內(nèi)部審計(jì)師在審查某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量應(yīng)收賬款長期掛賬的情況。請分析可能導(dǎo)致這種情況的原因，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序。（三）案例分析題（每題10分，共20分）1.案例：某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購部門與供應(yīng)商勾結(jié)，通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)，套取公司資金。審計(jì)人員通過詳細(xì)的調(diào)查，獲取了相關(guān)證據(jù)，并向管理層報(bào)告。管理層采取了相應(yīng)的措施，追回了被騙取的資金，并對相關(guān)人員進(jìn)行了處理。請分析該案例中內(nèi)部審計(jì)部門的做法是否得當(dāng)，以及內(nèi)部審計(jì)在防范企業(yè)舞弊方面的重要性。2.案例：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制存在缺陷。例如，現(xiàn)金收支未及時(shí)入賬，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。請分析這些缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。（四）材料分析題（每題10分，共20分）材料：某公司內(nèi)部審計(jì)部門在對生產(chǎn)車間進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)車間存在浪費(fèi)原材料的現(xiàn)象。通過與車間管理人員和工人的溝通，了解到主要原因是生產(chǎn)流程不合理，部分設(shè)備老化，導(dǎo)致原材料消耗過多。同時(shí)，車間員工對節(jié)約原材料的意識淡薄。審計(jì)人員向管理層提交了審計(jì)報(bào)告，提出了改進(jìn)生產(chǎn)流程、更新設(shè)備以及加強(qiáng)員工培訓(xùn)等建議。問題：1.請分析該公司生產(chǎn)車間浪費(fèi)原材料的原因。2.針對這些原因，內(nèi)部審計(jì)提出的建議是否合理？請說明理由。（五）論述題（每題20分，共20分）論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說明。答案：1.C2.B3.D4.D5.C6.C7.C8.D9.D10.C11.D12.D13.D14.A15.C16.C17.C18.A19.B20.C簡答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括監(jiān)督、評價(jià)和咨詢。監(jiān)督是對組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查；評價(jià)是對組織的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過程的有效性進(jìn)行評價(jià)；咨詢是為組織提供專業(yè)建議和服務(wù)，幫助組織改進(jìn)管理和提高效益。2.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中發(fā)揮著監(jiān)督、評價(jià)和咨詢的作用。通過監(jiān)督，確保企業(yè)的運(yùn)營符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定；通過評價(jià)，為企業(yè)治理提供決策依據(jù)；通過咨詢，幫助企業(yè)改進(jìn)管理和提高效益。3.審計(jì)抽樣的基本步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)；定義總體和抽樣單元；確定抽樣方法；確定樣本規(guī)模；選取樣本；實(shí)施審計(jì)程序；評價(jià)樣本結(jié)果；推斷總體特征。4.確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量應(yīng)做到：制定完善的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和程序；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和管理；建立有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系；定期對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評估。分析題答案：1.虛構(gòu)銷售合同可能導(dǎo)致銷售收入虛增，利潤不實(shí)；銷售發(fā)票開具不規(guī)范可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；銷售款項(xiàng)回收不及時(shí)可能導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。審計(jì)建議：加強(qiáng)對銷售人員的管理和監(jiān)督，建立嚴(yán)格的銷售合同審批制度；規(guī)范銷售發(fā)票開具流程，加強(qiáng)對發(fā)票的審核；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立有效的催款機(jī)制。2.可能原因：客戶信用評估不準(zhǔn)確；銷售合同條款不合理；催收措施不力。審計(jì)程序：審查客戶信用評估資料；檢查銷售合同條款；調(diào)查催收措施的執(zhí)行情況；分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)。案例分析題答案：1.內(nèi)部審計(jì)部門做法得當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)在防范企業(yè)舞弊方面具有重要作用，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提供證據(jù)，為管理層決策提供支持，保護(hù)企業(yè)利益。2.這些缺陷可能導(dǎo)致貨幣資金被盜用、財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)建議：加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理，及時(shí)入賬；規(guī)范銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，定期進(jìn)行核對。材料分析題答案：1.原因：生產(chǎn)流程不合理，部分設(shè)備老化，員工節(jié)約意識淡薄。2.建議合理。改進(jìn)生產(chǎn)流程可提高生產(chǎn)效率，減少原材料浪費(fèi)；更新設(shè)備能降低能耗；加強(qiáng)員工培訓(xùn)可增強(qiáng)員工節(jié)約意識，從