2026年綜合測試（稅務(wù)能力）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）w1.以下哪種稅收政策調(diào)整通常會直接刺激企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模？（）A.提高企業(yè)所得稅稅率B.降低增值稅稅率C.增加消費稅稅目D.提高印花稅稅率w2.關(guān)于稅收公平原則，下列說法錯誤的是（）A.橫向公平要求條件相同者繳納相同的稅B.縱向公平要求條件不同者繳納不同的稅C.受益原則體現(xiàn)了稅收公平D.能力原則與稅收公平無關(guān)w3.稅收的強制性體現(xiàn)在（）A.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的B.納稅人必須依法納稅C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法進行稅務(wù)檢查D.以上都是w4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅w5.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)w6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.加速折舊D.以上都是第II卷（非選擇題共70分）w7.（10分）簡述稅收對經(jīng)濟的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在哪些方面？w8.（15分）某企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，成本費用3500萬元，會計利潤1500萬元。稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：（1）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費50萬元；（2）財務(wù)費用中列支向非金融機構(gòu)借款的利息支出30萬元，借款金額100萬元，借款期限1年，同期同類金融機構(gòu)貸款利率為20%；（3）營業(yè)外支出中列支稅收滯納金10萬元。要求：計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）w9.（15分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2026年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，稅額為13萬元；（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額為56.5萬元；（3）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為30萬元。要求：計算甲公司3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。w10.（20分）材料：近年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅收政策的調(diào)整，我國稅收收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了一定變化。一方面，直接稅比重有所上升，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；另一方面，間接稅比重相對下降，如增值稅等。請結(jié)合材料，分析稅收收入結(jié)構(gòu)變化對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。w11.（20分）材料：某地方政府為了促進當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)發(fā)展，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。例如，對旅游景區(qū)內(nèi)的餐飲企業(yè)給予一定期限的營業(yè)稅減免，對新開辦的旅游住宿企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠等。請你談?wù)勥@些稅收優(yōu)惠政策對當(dāng)?shù)芈糜螛I(yè)發(fā)展可能產(chǎn)生的積極作用，并分析在實施過程中可能需要注意的問題。答案：w1.Bw2.Dw3.Dw4.Cw5.Cw6.Dw7.稅收對經(jīng)濟的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在：調(diào)節(jié)總供求平衡，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；調(diào)節(jié)對外經(jīng)濟關(guān)系，促進對外開放。w8.業(yè)務(wù)招待費扣除限額1：50×60%=30萬元，扣除限額2：5000×0.5%=25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50-25=25萬元；利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30-100×20%=10萬元；稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=1500+25+10+10=1545萬元，應(yīng)納所得稅額=1545×25%=386.25萬元。w9.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=13萬元；業(yè)務(wù)（2）銷項稅額=56.5÷（1+13%）×13%=6.5萬元；業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=30×13%=3.9萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=13+6.5+3.9=23.4萬元。w10.直接稅比重上升，有利于增強稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用，促進社會公平；間接稅比重下降，有助于減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)市場活力。同時，這種變化也促使企業(yè)更加注重自身經(jīng)濟效益和創(chuàng)新能力，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量和可持續(xù)性。w11.積極作用：減輕旅游企業(yè)負擔(dān)，降低經(jīng)營成本，吸引更多企業(yè)投身旅游業(yè)，增加旅游供給；刺激旅游消費，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進地方經(jīng)濟