公司票據(jù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司的票據(jù)管理，進一步完善票據(jù)領用、繳銷流程，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部及所屬成員單位。成員單位指包括公司的全資子公司、控股子公司或者擁有實際控制權的參股公司以及所管轄的成員醫(yī)院。第三條本辦法所票據(jù)管理包括：是指支票、匯票、銀行本票、發(fā)票和財政票據(jù)等。第四條參考依據(jù)（一）《中華人民共和國票據(jù)法》。（二）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。（三）《財政票據(jù)管理辦法》。第二章組織機構與分工第五條總經理辦公會或其他決策機構負責批準票據(jù)管理辦法?？倳嫀熁蛘叻止茇攧疹I導負責指導本單位及下級單位的票據(jù)管理工作。各單位財務部門負責票據(jù)日常管理，具體包括票據(jù)的購入、收取、簽發(fā)、領用、貼現(xiàn)、背書、核銷和監(jiān)督檢查等工作。第三章票據(jù)的領購與保管第六條與資金有關的票據(jù)購入、收取、簽發(fā)、領用、貼現(xiàn)、背書、核銷等業(yè)務均需按照票據(jù)編號辦理登記手續(xù)，財務部門應指定專人負責票據(jù)的日常管理，并設立《支票使用登記簿》、《匯票使用登記簿》、《銀行本票使用登記簿》、《發(fā)票使用登記簿》、《財政票據(jù)使用登記簿》等登記簿及時登記。財務部門負責人不定期檢查票據(jù)使用和保管情況。第七條財務部門應指定專人負責票據(jù)日常管理，負責票據(jù)的購買、保管、領用、背書、貼現(xiàn)、核銷及空白票據(jù)的保管?？瞻灼睋?jù)一律存入保險柜，并與作廢票據(jù)、退回票據(jù)分開存放。第八條銀行預留印鑒應實行分管制，不得由一人保管。嚴禁一人保管或攜帶全套銀行預留印鑒外出辦理貨幣資金業(yè)務，如需特殊情況必須攜帶銀行預留印鑒外出，須派專人全程監(jiān)督。第四章支票管理第九條支票的簽發(fā)1.財務部門部負責保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票不得超越規(guī)定的使用范圍和限額。填寫支票時，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改，填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與支票存根一并保存。2.銀行支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準將支票給對方單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，必須填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和結算限額，財務部門應督促經辦人及時報銷。4.出納人員在簽發(fā)支票時應填寫支票收款人、簽發(fā)日期、用途、金額等，同時登記《支票使用登記簿》，并由領用人在存根聯(lián)和《支票使用登記簿》上簽字。出納人員開具支票需經財務部門負責人審核后加蓋銀行預留印鑒。5.支票付款后，會計人員應及時根據(jù)支票存根和付款發(fā)票進行賬務處理。已簽發(fā)支票的存根聯(lián)同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。第十條支票的收取財務部門收到經辦人交來的銀行支票時，出納人員須與經辦人員辦理簽收手續(xù)，出納要認真審核支票有效期及各項內容的填寫是否符合銀行要求。并于當日送存銀行。因收到較晚當日來不及送存的，次日必須送存。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經辦人向出票單位索換。一般在確認款項到賬后方可出具有關收據(jù)。第十一條銀行支票遺失或被盜時，經辦人必須立即向財務部門匯報，并及時辦理掛失手續(xù)。第四章匯票管理第十二條匯票的簽發(fā)1.財務部門部負責保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)匯票時，出納人員應嚴格按照匯票的簽發(fā)格式，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。在簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。2.已經簽發(fā)并交付收款方的匯票，應及時登記《匯票使用登記簿》，詳細記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信息。第十三條匯票的收取1.經辦人員在經濟活動過程中所收取的匯票，應及時交財務部門出納人員，原則上不允許收取商業(yè)承兌匯票。2.出納人員應對所收匯票的真實性、合法性、有效性進行審核，在匯票到期前l(fā)0天到銀行辦理托收手續(xù)，并將托收到的款項及時存入企業(yè)賬戶。對收取的匯票因無法辦理托收等原因發(fā)生退票業(yè)務時，應由原交票人負責辦理退票催款業(yè)務。3.所收匯票應在《匯票使用登記簿》上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內容，由交票人在登記簿上簽字后，將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管。4.出納人員將所收票據(jù)應正反面復印，留底后將原件及收據(jù)交由會計處理，會計復核無誤后制單入賬。留底復印件應按到期時間順序裝訂成冊，與應《匯票使用登記簿》一同歸檔備查。5.所收匯票如不慎遺失，必須按照《票據(jù)法》的有關規(guī)定及時辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關責任人承擔。第十四條匯票的背書1.財務部門負責匯票的背書，應嚴格按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行，防止背書無效。背書（或接受背書）時應檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。2.被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。3.匯票背書后，應及時在《匯票使用登記簿》中進行登記。第十五條匯票的貼現(xiàn)1.財務部門根據(jù)本單位資金周轉狀況和對流動資金的需求量，經單位內部審批程序后，可按照《票據(jù)法》的有關規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。2.對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在《票據(jù)使用登記簿》中進行登記。第五章發(fā)票管理第十六條發(fā)票的收取1.經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)巍热蓍_具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。取得不真實、不合法的發(fā)票，財務部門有權拒絕辦理。2.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人應及時辦理報銷手續(xù)，并將取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)交財務部門，財務部門應及時入賬處理并抵扣進項稅額。對因經辦人責任，導致發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限，造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。3.丟失已開具增值稅專用發(fā)票時，應根據(jù)《關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）規(guī)定，辦理相關手續(xù)，避免造成損失。第十七條發(fā)票的開具1.發(fā)票應在發(fā)生經營業(yè)務時開具，未發(fā)生經營業(yè)務原則上不允許開具發(fā)票。2.需要開具發(fā)票時，應由業(yè)務人員根據(jù)真實的業(yè)務往來提交開票申請，連同出入庫單和購貨單位開票信息，提交財務部門發(fā)票開具專員，發(fā)票開具專員收到以上資料后開具發(fā)票，財務部門指派專人負責定期對開票情況進行檢查。3.發(fā)票開具時，應按空白發(fā)票順序號打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、納稅人識別號、產品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。4.開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，當月收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)）時，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具，作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣的發(fā)票發(fā)生銷貨退回，需開具紅字專用發(fā)票，應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，并按照稅務機關相關規(guī)定辦理。第六章財政票據(jù)管理第十八條本辦法所稱財政票據(jù)，主要指醫(yī)療收費票，是指成員醫(yī)院為門診、急診、急救、住院、體檢等患者提供醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的收款憑證。醫(yī)療收費票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、衛(wèi)生、社保、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。第十九條成員醫(yī)院領購醫(yī)療收費票據(jù)，應當出示《財政票據(jù)領購證》，并提交前次領購醫(yī)療收費票據(jù)的使用情況說明，經財政部門審驗無誤后，方可辦理領購手續(xù)。第二十條成員醫(yī)院啟用醫(yī)療收費票據(jù)時，應當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經發(fā)現(xiàn)應及時交回財政部門處理。第二十一條成員醫(yī)院取得門診醫(yī)療收入和住院醫(yī)療收入，應當向付款方開具醫(yī)療收費票據(jù)，并加蓋本單位財務章或收費專用章。成員醫(yī)院應當嚴格按照本辦法規(guī)定和財政部門要求使用醫(yī)療收費票據(jù)，不得使用非法取得、作廢和虛假的醫(yī)療收費票據(jù)；不得轉讓、介紹他人轉讓、出借、代開、虛開、擅自銷毀醫(yī)療收費票據(jù)；不得將醫(yī)療收費票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務發(fā)票互相串用。第二十二條成員醫(yī)院開具醫(yī)療收費票據(jù)時，應當全部聯(lián)次一次、如實填寫，做到字跡清楚，內容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的，應另行填寫。因填寫錯誤、醫(yī)療退款等原因作廢的票據(jù)，應加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。第二十三條成員醫(yī)院遺失醫(yī)療收費票據(jù)，應當及時在縣級以上媒體上聲明作廢，并將遺失票據(jù)名稱、數(shù)量、號段、遺失原因及媒體聲明資料等有關情況，以書面形式報送原