2026年塑料制品公司應付賬款支付審核管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司應付賬款支付審核管理，保障資金支付安全，提高資金使用效率，防范財務風險，確保應付賬款支付符合國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務管理要求，結合本公司塑料制品生產(chǎn)經(jīng)營中原料采購、設備購置、外協(xié)加工、服務采購等應付賬款產(chǎn)生及支付實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱應付賬款，是指公司因采購原材料、輔助材料、設備、接受勞務或服務等經(jīng)營活動，應向供應商、服務商支付的款項，包括貨款、加工費、服務費、運輸費等各類應付款項。第三條應付賬款支付審核遵循“真實合規(guī)、層層審核、分級審批、賬實相符”的核心原則，做到支付依據(jù)完整、審核流程清晰、資金流向可追溯，嚴禁無依據(jù)、超權限支付應付賬款。第四條本制度適用于公司所有應付賬款的支付申請、審核、審批、支付全流程管理，公司采購部門、生產(chǎn)部門、財務部門、管理層及相關業(yè)務對接人員均需嚴格遵守。第二章職責分工第五條采購/業(yè)務部門是應付賬款支付申請的發(fā)起部門，主要職責：核實業(yè)務真實性，確保應付賬款對應的采購、服務等業(yè)務已完成且驗收合格；收集整理支付所需的采購訂單、入庫單、驗收單、發(fā)票等原始憑證；填寫《應付賬款支付申請單》，確保申請信息真實、完整；配合財務部門核對賬款信息，處理賬款爭議問題。第六條財務部門負責應付賬款支付審核的核心工作，主要職責：建立應付賬款臺賬，實時更新賬款金額、到期日、供應商信息等；審核支付申請單據(jù)的完整性、合規(guī)性和真實性；核對發(fā)票信息與合同、訂單的一致性；按審批權限提交支付申請審批；完成支付后及時登記賬務，更新臺賬；配合審計部門開展應付賬款核查。第七條財務負責人職責：審核大額應付賬款支付申請；監(jiān)督應付賬款支付審核流程執(zhí)行情況；協(xié)調解決支付審核中的爭議問題；審批應付賬款支付審核中的特殊情形；向管理層匯報應付賬款整體支付情況。第八條公司管理層職責：審批超限額應付賬款支付申請；審批應付賬款支付中的重大特殊情形；保障應付賬款支付審核所需的資源支持；監(jiān)督制度整體執(zhí)行情況，防范大額資金支付風險。第九條審計部門負責應付賬款支付審核的監(jiān)督工作，主要職責：定期核查應付賬款支付審核流程的合規(guī)性；抽查支付單據(jù)的真實性和完整性；排查應付賬款支付中的違規(guī)行為；提出整改建議并督促落實。第三章支付審核前置條件第十條業(yè)務真實性核實：應付賬款對應的采購業(yè)務需已完成交貨、驗收，原料類需入庫且質量檢驗合格，設備類需安裝調試完畢且驗收達標，服務類需完成約定服務內容并經(jīng)需求部門確認，未完成驗收的不得發(fā)起支付申請。第十一條單據(jù)完整性要求：支付申請需附齊以下單據(jù)（根據(jù)業(yè)務類型調整）：采購訂單（或服務合同）、入庫單/驗收單、合法有效的增值稅發(fā)票、供應商對賬確認單；單據(jù)缺失或信息不全的，財務部門有權退回申請，補充完整后方可審核。第十二條發(fā)票合規(guī)性審核：發(fā)票需為正規(guī)增值稅發(fā)票（專票/普票），發(fā)票抬頭、稅號、商品名稱、金額、稅率等信息需與采購訂單、合同一致；發(fā)票需在有效期內認證（專票），虛假發(fā)票、作廢發(fā)票、信息不符發(fā)票一律不得作為支付依據(jù)。第十三條賬款金額核對：財務部門需將申請支付金額與應付賬款臺賬、供應商對賬單、發(fā)票金額進行三方核對，確保金額一致；存在價格調整、返利、扣款等情形的，需附雙方確認的書面文件，按調整后金額審核支付。第十四條預算匹配要求：應付賬款支付需在公司年度/月度資金預算范圍內，超預算支付的需先履行預算調整審批手續(xù)，未完成預算調整的，財務部門暫不受理支付申請。第四章支付審核流程第十五條申請?zhí)峤唬翰少?業(yè)務部門經(jīng)辦人確認業(yè)務完成且單據(jù)齊全后，填寫《應付賬款支付申請單》，注明供應商名稱、賬款金額、支付方式、付款事由、對應訂單/合同編號等信息，經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。第十六條財務初審：財務專員接收申請后，核對單據(jù)完整性、發(fā)票合規(guī)性、金額一致性，核查應付賬款臺賬中該供應商的欠款余額，初審通過的標注審核意見并提交財務主管；初審不通過的，列明退回原因并退回申請部門補充整改。第十七條財務復審：財務主管對初審通過的申請進行復審，重點核查業(yè)務真實性（抽查驗收單、入庫單簽字確認情況）、支付金額準確性、預算匹配情況，復審通過的提交財務負責人審批；復審發(fā)現(xiàn)異常的，暫停審核并核實情況。第十八條分級審批：應付賬款支付按金額實行分級審批：單筆金額低于5萬元的，由財務負責人審批；5萬元（含）至50萬元的，由財務負責人審核后報公司分管領導審批；50萬元（含）以上的，需經(jīng)財務負責人、分管領導審核后報公司主要負責人審批。第十九條支付執(zhí)行：出納人員憑最終審批通過的支付申請單，通過銀行轉賬方式支付（原則上不采用現(xiàn)金支付），支付時核對供應商收款賬戶信息（需與合同/對賬單中賬戶一致），支付完成后及時打印回單并登記銀行日記賬。第二十條憑證歸檔：財務部門將支付申請單、采購訂單、入庫單、發(fā)票、銀行回單等單據(jù)整理歸檔，按供應商分類存放，歸檔期限不少于3年，便于后續(xù)核查和審計。第五章特殊情形處理第二十一條超期賬款支付：應付賬款超過合同約定付款期限的，業(yè)務部門需先核實超期原因（如質量爭議、單據(jù)缺失等），與供應商協(xié)商一致并形成書面說明后，方可發(fā)起支付申請，財務部門審核超期利息（如有）的合規(guī)性。第二十二條大額賬款支付：單筆支付金額50萬元及以上的，除常規(guī)單據(jù)外，需附供應商資質證明、合同履行情況說明，財務部門需提前1個工作日向管理層報備，確保資金調度充足，支付后跟蹤資金到賬情況。第二十三條有爭議賬款處理：因質量問題、數(shù)量不符等產(chǎn)生賬款爭議的，業(yè)務部門需與供應商協(xié)商解決，達成扣款、退貨、補貨等一致意見后，按協(xié)商結果調整應付金額，爭議未解決的，財務部門暫停支付。第二十四條預付款項審核：確需支付預付款的（如定制化設備采購、大額原料采購），預付款比例不得超過合同金額的30%，需附合同約定的預付款條款，經(jīng)管理層審批后方可支付，支付后業(yè)務部門需跟蹤合同履行進度。第二十五條退貨退款對應賬款：發(fā)生采購退貨需沖減應付賬款的，業(yè)務部門需附退貨單、紅字發(fā)票等單據(jù)，財務部門調整應付賬款臺賬，已支付的需督促供應商退回款項，無法退回的從后續(xù)應付賬款中抵扣。第六章監(jiān)督檢查與責任追究第二十六條日常監(jiān)督：財務部門每月核對應付賬款臺賬與實際支付情況，排查未審批支付、超金額支付等違規(guī)情形；審計部門每季度開展應付賬款支付審核專項抽查，抽查比例不低于當月支付筆數(shù)的20%。第二十七條違規(guī)情形認定：有下列行為之一的，認定為違規(guī)支付：無單據(jù)或虛假單據(jù)支付應付賬款；超權限、超金額審批支付；未完成驗收擅自支付；使用不合規(guī)發(fā)票作為支付依據(jù)；與供應商串通虛增應付賬款金額。第二十八條責任追究：對違規(guī)支付行為，視情節(jié)輕重處理：情節(jié)較輕的，給予警告、通報批評，責令追回違規(guī)支付款項；情節(jié)較重的，給予經(jīng)濟處罰、調離崗位；情節(jié)嚴重的，追究法律責任，造成公司經(jīng)濟損失的，由相關責任人承擔賠償責任。第七章附則第二十九條