2026年體育用品公司固定資產(chǎn)管理核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理與核算工作，保障固定資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，精準(zhǔn)核算資產(chǎn)價(jià)值，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》《公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)及制度，結(jié)合體育用品企業(yè)特性（固定資產(chǎn)涵蓋生產(chǎn)設(shè)備、門(mén)店陳列設(shè)施、倉(cāng)儲(chǔ)物流設(shè)備、賽事專(zhuān)用設(shè)備等多類(lèi)型，涉及生產(chǎn)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、行政等多部門(mén)），制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)管理核算，是指公司對(duì)固定資產(chǎn)開(kāi)展購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、折舊、盤(pán)點(diǎn)、處置的全維度管理與會(huì)計(jì)核算行為，核心涵蓋資產(chǎn)分類(lèi)、價(jià)值確認(rèn)、折舊計(jì)提、臺(tái)賬管理、處置審批等環(huán)節(jié)，管理結(jié)果作為部門(mén)績(jī)效考核、資產(chǎn)使用效率評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。第三條本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)管理核算工作，覆蓋財(cái)務(wù)部（核算歸口管理部門(mén)）、行政部（實(shí)物管理歸口部門(mén)）、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、倉(cāng)儲(chǔ)部及所有使用固定資產(chǎn)的部門(mén)和人員，公司所有固定資產(chǎn)相關(guān)行為需按本制度要求執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)管理核算遵循“賬實(shí)相符、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范核算、高效使用、安全可控”的核心原則，做到購(gòu)置有審批、使用有記錄、核算有標(biāo)準(zhǔn)、處置有流程，通過(guò)系統(tǒng)化管控保障固定資產(chǎn)全生命周期管理合規(guī)高效。第五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值核算、折舊計(jì)提、賬務(wù)處理、盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督；行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、實(shí)物驗(yàn)收、臺(tái)賬建立、日常維護(hù)、處置審核；使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常使用、保管維護(hù)、異常報(bào)備；管理層負(fù)責(zé)審批重大固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置方案，協(xié)調(diào)資產(chǎn)管控資源。第二章管控范圍與職責(zé)分工第六條管控范圍界定：（一）資產(chǎn)范圍：涵蓋生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)（體育用品生產(chǎn)設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備）、銷(xiāo)售類(lèi)固定資產(chǎn)（門(mén)店陳列貨架、試穿體驗(yàn)設(shè)備、賽事活動(dòng)專(zhuān)用設(shè)備）、倉(cāng)儲(chǔ)類(lèi)固定資產(chǎn)（倉(cāng)儲(chǔ)貨架、物流搬運(yùn)設(shè)備、分揀設(shè)備）、辦公類(lèi)固定資產(chǎn)（辦公電腦、打印機(jī)、辦公家具）、其他類(lèi)固定資產(chǎn)（運(yùn)輸車(chē)輛、消防設(shè)備）等所有固定資產(chǎn)，其中生產(chǎn)設(shè)備和倉(cāng)儲(chǔ)物流設(shè)備為重點(diǎn)管控對(duì)象；（二）管控維度：涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、折舊、盤(pán)點(diǎn)、調(diào)撥、處置、檔案管理等核心維度；（三）管控環(huán)節(jié)：涵蓋購(gòu)置申請(qǐng)、審批采購(gòu)、驗(yàn)收入賬、日常使用、定期維護(hù)、月度核算、年度盤(pán)點(diǎn)、處置審批、賬務(wù)核銷(xiāo)等全流程。第七條部門(mén)及崗位職責(zé)細(xì)化：（一）財(cái)務(wù)部職責(zé)：制定固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確資產(chǎn)分類(lèi)、折舊方法、折舊年限；根據(jù)驗(yàn)收單完成固定資產(chǎn)入賬，建立資產(chǎn)賬務(wù)臺(tái)賬；按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保核算精準(zhǔn)；配合行政部開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)差異并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；審核固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，確保合規(guī)；留存資產(chǎn)核算憑證、折舊明細(xì)表等資料，建立核算檔案；（二）行政部職責(zé)：制定固定資產(chǎn)購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)，審核各部門(mén)購(gòu)置申請(qǐng)的必要性；組織固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量；建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，注明資產(chǎn)編號(hào)、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、使用人；定期組織資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命；每季度開(kāi)展資產(chǎn)使用情況核查，每年組織全面盤(pán)點(diǎn)；審核資產(chǎn)調(diào)撥、處置申請(qǐng)，按流程上報(bào)審批；（三）使用部門(mén)職責(zé)：根據(jù)業(yè)務(wù)需求提報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，明確使用場(chǎng)景和預(yù)期效益；負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)日常保管，避免損壞、丟失；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障、閑置等情況及時(shí)向行政部報(bào)備；配合行政部、財(cái)務(wù)部開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)工作；資產(chǎn)調(diào)撥或人員變動(dòng)時(shí)，完成資產(chǎn)交接手續(xù)；（四）各配合部門(mén)職責(zé)：生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類(lèi)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)、使用記錄；銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)門(mén)店、賽事類(lèi)資產(chǎn)的日常管理；倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)類(lèi)設(shè)備的使用與維護(hù)；所有部門(mén)不得私自處置、調(diào)撥固定資產(chǎn)，需按流程辦理審批手續(xù)；第三章資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收管控第八條資產(chǎn)購(gòu)置要求：（一）購(gòu)置申請(qǐng)：使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求提報(bào)購(gòu)置申請(qǐng)，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額、使用用途、預(yù)期使用年限；行政部審核申請(qǐng)的必要性，核查是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)配；財(cái)務(wù)部審核預(yù)算額度及資金安排；（二）審批層級(jí)：常規(guī)辦公類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置由行政部+財(cái)務(wù)部審批；生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)類(lèi)大額資產(chǎn)購(gòu)置需經(jīng)管理層審批；賽事專(zhuān)用等臨時(shí)類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)置按金額分級(jí)審批；未完成審批的購(gòu)置申請(qǐng)，不得開(kāi)展采購(gòu)；（三）采購(gòu)執(zhí)行：審批通過(guò)后，行政部按公司采購(gòu)管理規(guī)定組織采購(gòu)，優(yōu)先選擇資質(zhì)合規(guī)、售后完善的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同需明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付周期、售后條款。第九條資產(chǎn)驗(yàn)收入賬要求：（一）驗(yàn)收規(guī)范：資產(chǎn)到貨后，行政部聯(lián)合使用部門(mén)開(kāi)展驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量是否與采購(gòu)合同一致，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收單；驗(yàn)收不合格的，由行政部對(duì)接供應(yīng)商退換貨；（二）入賬核算：財(cái)務(wù)部憑驗(yàn)收單、采購(gòu)發(fā)票、合同等憑證辦理入賬手續(xù)，按資產(chǎn)類(lèi)別確定入賬價(jià)值（購(gòu)置價(jià)款+運(yùn)輸費(fèi)+安裝費(fèi)等），編制資產(chǎn)編號(hào)，建立賬務(wù)臺(tái)賬；行政部同步更新實(shí)物臺(tái)賬，做到賬實(shí)信息一致；（三）資產(chǎn)標(biāo)識(shí)：行政部為所有固定資產(chǎn)粘貼唯一標(biāo)識(shí)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、使用部門(mén)、使用人，便于日常管理和盤(pán)點(diǎn)。第四章資產(chǎn)使用維護(hù)與核算管控第十條資產(chǎn)使用維護(hù)要求：（一）使用規(guī)范：使用人需按資產(chǎn)使用說(shuō)明操作，嚴(yán)禁違規(guī)使用導(dǎo)致資產(chǎn)損壞；資產(chǎn)需固定存放地點(diǎn)，不得私自移動(dòng)、轉(zhuǎn)借；人員離職或調(diào)崗時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，行政部更新實(shí)物臺(tái)賬；（二）維護(hù)保養(yǎng)：行政部制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)類(lèi)設(shè)備定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)維護(hù)，辦公類(lèi)資產(chǎn)按需維護(hù)；使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障需及時(shí)報(bào)備，行政部對(duì)接售后維修，留存維修記錄；（三）閑置管理：對(duì)于閑置資產(chǎn)，行政部及時(shí)調(diào)配至有需求的部門(mén)，無(wú)法調(diào)配的做好封存保管，定期檢查維護(hù)，避免資產(chǎn)貶值。第十一條資產(chǎn)核算要求：（一）折舊核算：財(cái)務(wù)部按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)提折舊，生產(chǎn)類(lèi)設(shè)備采用年限平均法，辦公類(lèi)資產(chǎn)按規(guī)定折舊年限計(jì)提，折舊年限結(jié)合資產(chǎn)性質(zhì)和行業(yè)通用標(biāo)準(zhǔn)確定；折舊計(jì)提從資產(chǎn)投入使用的次月開(kāi)始，停止使用的資產(chǎn)從停用次月起停止計(jì)提；（二）賬務(wù)管理：財(cái)務(wù)部按月編制折舊明細(xì)表，準(zhǔn)確核算各部門(mén)資產(chǎn)折舊費(fèi)用；資產(chǎn)發(fā)生維修、改良等支出，符合資本化條件的計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值，不符合的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；（三）臺(tái)賬核對(duì)：財(cái)務(wù)部每月核對(duì)賬務(wù)臺(tái)賬與行政部實(shí)物臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因，確保賬賬相符。第五章資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與處置管控第十二條資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)要求：（一）盤(pán)點(diǎn)頻次：行政部每季度開(kāi)展重點(diǎn)資產(chǎn)（生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備）盤(pán)點(diǎn)，每年12月底組織全公司固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)；財(cái)務(wù)部全程監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)過(guò)程，核對(duì)賬實(shí)差異；（二）差異處理：盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損壞等情況，需查明原因，由責(zé)任部門(mén)出具說(shuō)明；盤(pán)盈資產(chǎn)按規(guī)定入賬，盤(pán)虧資產(chǎn)按審批流程核銷(xiāo)，因個(gè)人原因?qū)е沦Y產(chǎn)丟失、損壞的，追究相關(guān)人員責(zé)任；（三）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告：盤(pán)點(diǎn)完成后，行政部出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，注明差異情況、原因分析、整改措施，財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告調(diào)整賬務(wù)，確保賬實(shí)相符。第十三條資產(chǎn)處置要求：（一）處置條件：資產(chǎn)達(dá)到使用年限無(wú)法使用、技術(shù)落后淘汰、損壞無(wú)法維修、長(zhǎng)期閑置無(wú)使用價(jià)值的，可申請(qǐng)?zhí)幹?；處置方式包括?bào)廢、出售、捐贈(zèng)等；（二）處置流程：使用部門(mén)提報(bào)處置申請(qǐng)，注明處置原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、預(yù)估殘值；行政部評(píng)估資產(chǎn)處置必要性和殘值；財(cái)務(wù)部審核處置賬務(wù)處理方案；重大資產(chǎn)處置需經(jīng)管理層審批；（三）執(zhí)行與核算：審批通過(guò)后，行政部按規(guī)定處置資產(chǎn)，出售資產(chǎn)需按流程收款，報(bào)廢資產(chǎn)做好殘值回收；財(cái)務(wù)部憑處置審批單、收款憑證等完成賬務(wù)核銷(xiāo)，終止折舊計(jì)提。第六章監(jiān)督考核與追責(zé)第十四條監(jiān)督檢查要求：（一）財(cái)務(wù)部每季度核查固定資產(chǎn)核算準(zhǔn)確性，重點(diǎn)檢查折舊計(jì)提、賬務(wù)處理合規(guī)性；（二）行政部每月核查資產(chǎn)使用維護(hù)情況，每半年開(kāi)展資產(chǎn)管控流程合規(guī)性檢查；（三）管理層每季度聽(tīng)取固定資產(chǎn)管理核算工作匯報(bào)，審議盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和處置方案，優(yōu)化管控措施。第十五條責(zé)任追究情形：（一）財(cái)務(wù)部未按標(biāo)準(zhǔn)核算折舊、賬務(wù)處理錯(cuò)誤，導(dǎo)致核算失真的，扣減相關(guān)責(zé)任人績(jī)效獎(jiǎng)金300-800元；（二）行政部未建立完整資產(chǎn)臺(tái)賬、未按計(jì)劃盤(pán)點(diǎn)，導(dǎo)致賬實(shí)不符的，扣減部門(mén)負(fù)責(zé)人績(jī)效獎(jiǎng)金300-800元；（三）使用部門(mén)私自處置、損壞固定資產(chǎn)，或未按規(guī)定交接導(dǎo)致資產(chǎn)丟失的，扣減部門(mén)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人績(jī)效獎(jiǎng)金200-500元，造成經(jīng)濟(jì)損失的追究賠償責(zé)任；（四）員工虛報(bào)購(gòu)置申請(qǐng)、挪用固定資產(chǎn)謀取私利的，扣減