注冊(cè)稅務(wù)師考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括：A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場平均銷售價(jià)格確定答案：D2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資、福利費(fèi)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除范圍：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工個(gè)人購買的商業(yè)保險(xiǎn)答案：D3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入不屬于“工資、薪金所得”：A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案：D4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予：A.稅前全額扣除B.稅前全額不得扣除C.彌補(bǔ)以后年度D.稅前扣除50%答案：C5.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策D.一般納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策答案：A6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分：A.稅前全額扣除B.稅前不得扣除C.彌補(bǔ)以后年度D.稅前扣除50%答案：C7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：A.土地B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案：B8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：A.消費(fèi)稅僅對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅僅對(duì)零售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)均可能征收D.消費(fèi)稅僅對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)征收答案：C9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”：A.工資B.獎(jiǎng)金C.勞務(wù)報(bào)酬D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案：C10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，下列哪項(xiàng)說法是正確的：A.利息費(fèi)用全額稅前扣除B.利息費(fèi)用不得稅前扣除C.利息費(fèi)用按一定比例稅前扣除D.利息費(fèi)用稅前扣除限額由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)答案：A,B,C2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在稅前扣除：A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼答案：A,B,C3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,B,D4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：A.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率B.企業(yè)所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為年度終了后D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅收入實(shí)現(xiàn)時(shí)答案：A,D5.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍：A.煙B.酒C.化妝品D.財(cái)產(chǎn)答案：A,B,C6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在稅前扣除：A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.營業(yè)外支出D.罰款支出答案：A,B7.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受稅收優(yōu)惠政策D.一般納稅人可以享受稅收優(yōu)惠政策答案：A,B,D8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目：A.國債利息B.保險(xiǎn)賠償款C.福利費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A,B9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在稅前扣除：A.利息費(fèi)用B.匯兌損失C.罰款支出D.營業(yè)外支出答案：A,B10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有：A.消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)均可能征收B.消費(fèi)稅僅對(duì)特定消費(fèi)品征收C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者D.消費(fèi)稅的納稅人是消費(fèi)者答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資、福利費(fèi)，全額稅前扣除。答案：正確3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入不屬于“工資、薪金所得”：獨(dú)生子女補(bǔ)貼。答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予彌補(bǔ)以后年度。答案：正確5.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分彌補(bǔ)以后年度。答案：正確7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。答案：正確8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是：消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)均可能征收。答案：正確9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”：勞務(wù)報(bào)酬。答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，全額稅前扣除。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人分類。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、匯兌損失等與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出。3.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.簡述消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人。答案：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者或進(jìn)口者。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異主要體現(xiàn)在計(jì)稅方法和稅率上。一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率較低，但無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，一般納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額較多的情況下稅負(fù)較低，小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額較少的情況下稅負(fù)較低。2.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合理性和限制。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的合理性體現(xiàn)在與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，限制體現(xiàn)在稅法規(guī)定的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，如職工工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，可以在稅前扣除，但超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的支出不得扣除。稅前扣除項(xiàng)目的合理性和限制旨在確保稅收公平和防止稅收漏洞。3.討論個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的多樣性和稅收政策的影響。答案：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的多樣性體現(xiàn)了稅收政策的全面性和靈活性，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等多種所得項(xiàng)目。稅收政策對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的影響主要體現(xiàn)在稅率和稅收優(yōu)惠政策上，如稅率的高低影響納稅人的稅負(fù)，稅收優(yōu)惠政策如公益性捐贈(zèng)扣除等可以鼓勵(lì)納稅人參與社會(huì)公益