2025年大學(xué)本科四年級(jí)（財(cái)政學(xué)）稅收征管實(shí)務(wù)測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅收征管的核心環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.60日D.90日3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七4.下列不屬于納稅申報(bào)方式的是（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收強(qiáng)制措施的情形是（）A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人抗稅的C.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的D.納稅人欠繳稅款，又放棄到期債權(quán)的6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長7.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.50000元以下8.稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月11.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，并書面通知納稅人。A.10日B.15日C.20日D.30日12.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下13.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示（）A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)檢查通知書C.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D.工作證和身份證15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)，（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。A.高檔消費(fèi)品B.易腐爛的商品C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.金銀首飾16.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。但對（）不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。A.征收稅款B.加收滯納金C.罰款D.稅收保全措施17.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A.30日B.60日C.90日D.120日18.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）A.罰款B.加收滯納金C.確認(rèn)納稅主體D.征收稅款19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。這體現(xiàn)了稅收征管的（）原則。A.效率原則B.公平原則C.法定原則D.合理性原則20.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的（）A.商業(yè)秘密B.個(gè)人隱私C.稅收違法行為D.商業(yè)秘密及個(gè)人隱私第II卷（非選擇題，共60分）二、填空題（每題2分，共10分）答題要求：請?jiān)诿款}的橫線上填寫正確答案。1.稅收征管的目的是保證國家稅收法規(guī)的貫徹實(shí)施，保證______及時(shí)足額入庫。2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其______賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處______的罰款。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的______。5.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向______提起訴訟。三、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡述稅款征收的方式有哪些？2.簡述稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。四、案例分析題（每題15分，共30分）答題要求：分析案例，結(jié)合所學(xué)知識(shí)回答問題，要求分析合理，結(jié)論正確。案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。2.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元，發(fā)票已認(rèn)證相符。3.因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月申報(bào)抵扣。4.將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為8萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為10萬元，并按規(guī)定計(jì)算了銷項(xiàng)稅額。5.企業(yè)當(dāng)月申報(bào)繳納增值稅時(shí)，少申報(bào)繳納增值稅2萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)了該問題。問題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.指出該企業(yè)存在的稅務(wù)違法行為，并說明應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。案例二：某縣稅務(wù)局在對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：1.該企業(yè)2023年度少申報(bào)銷售收入50萬元，少繳納企業(yè)所得稅12.5萬元。2.該企業(yè)在賬簿上多列支出10萬元，少繳納企業(yè)所得稅2.5萬元。3.該企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍未改正。4.該企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查期間，轉(zhuǎn)移、隱匿部分財(cái)產(chǎn)，企圖逃避納稅義務(wù)。問題：1.針對該企業(yè)的上述問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取哪些措施？2.該企業(yè)應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？五、論述題（10分）答題要求：結(jié)合財(cái)政學(xué)相關(guān)理論，論述加強(qiáng)稅收征管的重要意義。答案：1.B2.B3.C4.D5.A6.B7.D8.D9.A10.C11.C12.A13.C14.C15.C16.AB17.B18.A19.D20.D二、1.稅款2.全部銀行3.2000元以下4.住房和用品5.人民法院三、1.稅款征收方式主要有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征、郵寄納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳等。2.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。強(qiáng)制執(zhí)行措施是指當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。區(qū)別在于：適用對象不同；實(shí)施條件不同；實(shí)施程序不同等。四、案例一：1.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=13+10×13%=14.3（萬元），當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=5-10×13%=3.7（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=14.3-3.7=10.6（萬元）。該企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅2萬元，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳增值稅2萬元。2.稅務(wù)違法行為：少申報(bào)繳納增值稅。應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款、滯納金，并處少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。案例二：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施：責(zé)令限期補(bǔ)繳少申報(bào)的銷售收入及少繳納的企業(yè)所得稅；對多列支出的行為進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的行為責(zé)令限期改正，并可處以罰款；對轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施。2.該企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，并處少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；對轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的行為，構(gòu)