2026年稅務(wù)師考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【答案】：C2、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入13萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D3、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬(wàn)元，銷售免稅貨物銷售額為200萬(wàn)元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A5、下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題

C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C6、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥一批，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額20000元，當(dāng)月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當(dāng)月由于管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購(gòu)入）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01

【答案】：D7、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A8、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得不含稅收入70萬(wàn)元。銷售一臺(tái)使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的裝卸機(jī)器一臺(tái)，含稅售價(jià)為3.09萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)入新款裝卸機(jī)器一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，另支付員工出差火車票款3488元，無(wú)其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開(kāi)始適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8

【答案】：A9、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B10、（）是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A11、某企業(yè)2020年6月進(jìn)口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格分別為30萬(wàn)元、50萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率均為20%、小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】：B12、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C13、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少金額計(jì)算退稅

B.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書(shū)立當(dāng)月最后一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

D.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計(jì)稅貼花

【答案】：D14、（2020年真題）2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D15、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

【答案】：B16、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，境外A國(guó)分公司的稅前所得折合人民幣是100萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納稅款，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D17、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C18、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由（）個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B19、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“本年利潤(rùn)”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

【答案】：C20、2020年11月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓相關(guān)稅金440萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C21、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C22、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C23、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書(shū)之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C24、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

【答案】：C25、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B26、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬(wàn)元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問(wèn)題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬(wàn)元

B.92.31萬(wàn)元

C.93.51萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】：B27、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避

【答案】：D28、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A29、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元，該啤酒廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬(wàn)元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5

【答案】：A30、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

【答案】：D31、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】：B32、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

【答案】：B33、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C34、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門(mén)是（）。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)

【答案】：C35、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C36、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開(kāi)具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車客運(yùn)

B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.高速公路公司將臨街商鋪對(duì)外租賃

D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

【答案】：C37、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B38、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.員工花名冊(cè)

【答案】：D39、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B40、下列各項(xiàng)中，無(wú)須計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.法國(guó)某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國(guó)的住宿服務(wù)

B.英國(guó)的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)

C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶使用

D.天津某餐飲企業(yè)為國(guó)外旅客提供餐飲服務(wù)

【答案】：A41、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C42、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

【答案】：B43、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D44、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門(mén)、2輛用于獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)人員、3輛贈(zèng)送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元/輛、成本利潤(rùn)率為6%、消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A45、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D46、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。

A.航空公司提供的濕租服務(wù)

B.融資性售后回租

C.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

D.寫(xiě)字樓廣告位出租

【答案】：D47、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D48、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程

【答案】：C49、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書(shū)面專業(yè)意見(jiàn)

【答案】：B50、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計(jì)扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A51、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D52、自2020年1月1日起，下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。

A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期的納稅信用級(jí)別確定

B.納稅人申請(qǐng)退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級(jí)別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級(jí)別確定

C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級(jí)別條件要求的，以納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》時(shí)的納稅信用級(jí)別確定

D.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)銷售動(dòng)物食品和用品，提供動(dòng)物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

【答案】：B53、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬(wàn)元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C54、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

【答案】：B55、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫(xiě)明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B56、張某購(gòu)買一輛小汽車自用，購(gòu)買小汽車時(shí)應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購(gòu)置稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

【答案】：A57、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽(tīng)候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

【答案】：B58、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C59、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B60、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

【答案】：A61、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A62、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A63、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】：A64、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬(wàn)元、銷售自己使用過(guò)的小汽車取得含稅收入8萬(wàn)元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B65、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B66、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A67、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

【答案】：A68、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買入價(jià)，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

【答案】：C69、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A70、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B71、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B72、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【答案】：D73、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡(jiǎn)易賬

B.復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B74、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B75、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款150萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬(wàn)元，將該批原料運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65

【答案】：A76、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】：C77、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B78、某個(gè)體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬(wàn)元/月、租期一年、前兩個(gè)月免收租金、后十個(gè)月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個(gè)體戶出租不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C79、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B80、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

D.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D81、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95

【答案】：B82、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒(méi)有同類車輛的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為50萬(wàn)元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9%；貨車的成本利潤(rùn)率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C83、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的（）計(jì)稅。

A.價(jià)款金額

B.報(bào)酬金額

C.使用費(fèi)金額

D.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)金額

【答案】：B84、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅額應(yīng)作為城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

D.被加收的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C85、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C86、如果對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其中一種計(jì)征，這種征稅方法被稱為（）。

A.復(fù)合稅

B.選擇稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.配額稅

【答案】：B87、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門(mén)市部，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C88、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

【答案】：C89、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】：B90、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

【答案】：C91、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售

【答案】：C92、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

【答案】：C93、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收即稅收債權(quán)造成損害時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人濫用財(cái)產(chǎn)處分權(quán)而對(duì)國(guó)家稅收造成損害的行為，請(qǐng)求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

【答案】：C94、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D95、某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開(kāi)采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D96、下列事項(xiàng)稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱發(fā)生變化

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化

C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職

D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C97、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A98、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元

【答案】：B99、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊12萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬(wàn)元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B100、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：A101、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3

【答案】：D102、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

【答案】：C103、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽(yáng)能電池取得含稅銷售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷售價(jià)格為55萬(wàn)元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】：B104、下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述，不正確的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證

B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供合理保證，并對(duì)不能確認(rèn)金額的部分涉稅事項(xiàng)予以說(shuō)明，提請(qǐng)預(yù)期使用者決策

C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn)，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說(shuō)明涉稅鑒證事項(xiàng)無(wú)法表明意見(jiàn)的依據(jù)

D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見(jiàn)，對(duì)鑒證對(duì)象信息提供有限保證，并說(shuō)明持否定意見(jiàn)的依據(jù)

【答案】：B105、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A106、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A107、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C108、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A109、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D110、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元，其他籌辦費(fèi)25萬(wàn)元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D111、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬(wàn)元

B.11萬(wàn)元

C.15.8萬(wàn)元

D.17.6萬(wàn)元

【答案】：C112、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D113、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：D114、下列各項(xiàng)，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日

B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天

C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C115、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008

【答案】：C116、（2012年）最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】：B117、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票

C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢

【答案】：A118、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B119、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：B120、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元，市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B121、位于市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30000元，將其運(yùn)到位于縣城的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成實(shí)木地板，支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)當(dāng)月加工完畢并交貨，向甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)18000元。已知乙企業(yè)無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳的城建稅為（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58

【答案】：B122、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額

【答案】：D123、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B124、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B125、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

【答案】：B126、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟

【答案】：D127、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物納稅地點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.應(yīng)稅大氣污染物的納稅地點(diǎn)為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

C.應(yīng)稅固體廢物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅噪聲的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

【答案】：B128、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C129、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B130、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

【答案】：B131、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A132、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C133、某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)民手中收購(gòu)黃桃一批，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為20000元，另支付運(yùn)費(fèi)，收到了一般納稅人運(yùn)輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.150

B.200

C.1845

D.2000

【答案】：C134、（）是對(duì)憑證、賬簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書(shū)面資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤(pán)存法

【答案】：A135、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按月申報(bào)繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動(dòng)車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物存放地

【答案】：C136、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A137、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報(bào)告

【答案】：C138、需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B139、（2019年）下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

【答案】：D140、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額是（）萬(wàn)元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C141、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)

D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)

【答案】：C142、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C143、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

【答案】：C144、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅

【答案】：C145、（2015年真題）個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品

【答案】：B146、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A147、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)同類化妝品售價(jià)。同時(shí)委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，丙企業(yè)無(wú)同類化妝品售價(jià)。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價(jià)款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B148、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問(wèn)題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C149、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬(wàn)元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75

【答案】：C150、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅收入462萬(wàn)元。2016年年初取得該倉(cāng)庫(kù)時(shí)支付含稅價(jià)款383萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬(wàn)元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A151、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B152、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

【答案】：D153、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒(méi)有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B154、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購(gòu)進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬(wàn)元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬(wàn)元。

A.130

B.0

C.117

D.13

【答案】：C155、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D156、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人

【答案】：D157、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B158、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，取得餐飲服務(wù)不含稅收入100萬(wàn)元，購(gòu)入廚房設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額20萬(wàn)元，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不含稅銷售額80萬(wàn)元，征收率為3%。此外無(wú)其他涉稅事項(xiàng)。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】：A159、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

D.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B160、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

【答案】：A161、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B162、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D163、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬(wàn)元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C164、2021年7月，某部隊(duì)在更新武器裝備過(guò)程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，已使用4年，列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃的免稅車輛，部隊(duì)更換車輛時(shí)將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為49000元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

【答案】：C165、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D166、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D167、某油田2020年12月開(kāi)采原油40萬(wàn)噸，銷售原油30萬(wàn)噸，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用原油3萬(wàn)噸，將剩余的7萬(wàn)噸原油用于加工成品油；專門(mén)開(kāi)采天然氣600萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售400萬(wàn)立方米，待售200萬(wàn)立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國(guó)內(nèi)市場(chǎng)平均銷售價(jià)格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價(jià)格為2元（不含增值稅）。該油田12月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（以上銷售價(jià)格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728

【答案】：A168、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。

A.除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件

D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：C169、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類