第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其所有子、分公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)全面反映集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動；（四）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制、報(bào)送；（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、資金管理和財(cái)務(wù)報(bào)告等工作。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施；（二）建立健全財(cái)務(wù)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理，確保資金安全、合理使用；（四）編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)向上級單位報(bào)送；（五）監(jiān)督、檢查各子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理工作；（六）參與集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析意見；（七）完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條各子公司、分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)參照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職責(zé)執(zhí)行。第三章財(cái)務(wù)核算第七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第八條財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下要求：（一）會計(jì)科目設(shè)置：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，并根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；（二）會計(jì)憑證：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制會計(jì)憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效；（三）賬簿登記：按照會計(jì)憑證登記賬簿，保證賬簿記錄的連續(xù)性、完整性；（四）財(cái)務(wù)報(bào)表：編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；（五）財(cái)務(wù)分析：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第九條財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下程序：（一）憑證審核：財(cái)務(wù)人員對會計(jì)憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效；（二）賬簿登記：根據(jù)審核后的憑證登記賬簿；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表；（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第四章資金管理第十條集團(tuán)公司資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）安全性原則：確保資金安全，防止資金損失；（二）流動性原則：保持資金流動性，滿足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要；（三）效益性原則：提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。第十一條資金管理的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司資金管理制度，并組織實(shí)施；（二）建立健全資金管理體系，確保資金安全、合理使用；（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金收支的審批、核算、監(jiān)督；（四）協(xié)調(diào)各子公司、分公司的資金需求，確保資金供應(yīng)；（五）定期進(jìn)行資金分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第十二條資金管理的主要程序：（一）資金收支審批：按照集團(tuán)公司資金管理制度，對資金收支進(jìn)行審批；（二）資金核算：根據(jù)資金收支審批結(jié)果，進(jìn)行資金核算；（三）資金監(jiān)督：對資金收支進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全、合理使用；（四）資金分析：定期進(jìn)行資金分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告第十三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）財(cái)務(wù)報(bào)表附注；（五）審計(jì)報(bào)告。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)遵循以下要求：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（二）按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告；（三）及時(shí)編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送程序：（一）編制財(cái)務(wù)報(bào)告；（二）報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）報(bào)送上級單位；（四）報(bào)送相關(guān)部門。第六章監(jiān)督與檢查第十六條集團(tuán)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第十七條監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；（二）財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；（三）資金管理情況；（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況；（五）其他財(cái)務(wù)管理工作。第十八條監(jiān)督與檢查的方式：（一）定期檢查：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部定期對各子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查；（二）專項(xiàng)檢查：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)需要，對特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查；（三）審計(jì)：委托會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。第七章罰則第十九條對違反本制度的行為，集團(tuán)公司將根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰、停職檢查、解除勞動合同等處理。第二十條對故意隱瞞、偽造、篡改財(cái)務(wù)信息的，集團(tuán)公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則第二十一條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本范本僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其所屬子公司、分公司、分廠等所有財(cái)務(wù)活動。第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：財(cái)務(wù)信息必須全面反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（四）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息必須及時(shí)反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（五）效益性原則：財(cái)務(wù)活動必須以提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。第五條財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)以下部門：（一）財(cái)務(wù)部辦公室：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常行政管理工作；（二）會計(jì)核算部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的會計(jì)核算工作；（三）資金管理部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的資金管理工作；（四）稅務(wù)管理部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的稅務(wù)管理工作；（五）審計(jì)部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第六條各部門職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部辦公室：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和解釋，組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)和考核，協(xié)調(diào)各部門之間的財(cái)務(wù)工作；（二）會計(jì)核算部：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司及所屬單位的會計(jì)報(bào)表，進(jìn)行會計(jì)核算，提供財(cái)務(wù)信息；（三）資金管理部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的資金籌措、使用和監(jiān)督，確保資金安全；（四）稅務(wù)管理部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃；（五）審計(jì)部：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。第三章財(cái)務(wù)核算制度第七條集團(tuán)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)處理。第八條會計(jì)核算科目設(shè)置應(yīng)符合國家會計(jì)制度的要求，集團(tuán)公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第九條會計(jì)憑證的填制、傳遞、審核和歸檔應(yīng)符合國家會計(jì)制度的要求。第十條會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)符合國家會計(jì)制度的要求，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第十一條會計(jì)檔案的保管應(yīng)符合國家檔案管理的規(guī)定，集團(tuán)公司應(yīng)建立會計(jì)檔案管理制度。第四章資金管理制度第十二條集團(tuán)公司資金管理實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則。第十三條集團(tuán)公司設(shè)立資金管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的資金管理工作。第十四條資金管理部門的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司資金管理制度；（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的資金籌措、使用和監(jiān)督；（三）建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系；（四）定期向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金管理工作情況。第十五條集團(tuán)公司及所屬單位的資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司資金管理制度執(zhí)行。第十六條集團(tuán)公司及所屬單位的資金結(jié)算應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金結(jié)算。第五章稅務(wù)管理制度第十七條集團(tuán)公司及所屬單位的稅務(wù)管理工作由稅務(wù)管理部負(fù)責(zé)。第十八條稅務(wù)管理部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃；（三）建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；（四）定期向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稅務(wù)管理工作情況。第十九條集團(tuán)公司及所屬單位的稅務(wù)申報(bào)、繳納應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅法規(guī)定執(zhí)行。第六章內(nèi)部審計(jì)制度第二十條集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第二十一條審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度；（二）對集團(tuán)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)、資金、稅務(wù)等工作進(jìn)行審計(jì)；（三）對集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)；（四）定期向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況。第二十二條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何單位和個(gè)人的干預(yù)；（二）客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地評價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（三）全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)全面覆蓋集團(tuán)公司及所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動。第七章獎(jiǎng)懲制度第二十三條集團(tuán)公司對在財(cái)務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十四條集團(tuán)公司對違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的單位和個(gè)人給予批評、警告、記過、降職、撤職等處分。第八章附則第二十五條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本范本僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)及其下屬所有子公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。第三條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：全面反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況；（四）及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息時(shí)效性；（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)第四條集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長一名，副部長若干名，下設(shè)會計(jì)、審計(jì)、資金管理、成本管理等崗位。第五條子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。第六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和管理能力，對財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。第三章財(cái)務(wù)管理制度第七條財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部編制，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)；（二）子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案；（三）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按程序報(bào)批。第八條資金管理（一）集團(tuán)設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)資金統(tǒng)一調(diào)度和管理；（二）子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立資金管理崗位，負(fù)責(zé)本單位資金收支管理；（三）資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保資金安全。第九條會計(jì)核算（一）會計(jì)核算應(yīng)遵循會計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況；（二）會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)規(guī)范、完整，便于查閱；（三）會計(jì)檔案應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行歸檔、保管。第十條內(nèi)部審計(jì)（一）集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對集團(tuán)及下屬單位財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)；（二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期開展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告；（三）審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重要依據(jù)。第十一條成本管理（一）集團(tuán)設(shè)立成本管理中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)成本管理工作；（二）子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)成本管理要求，制定本單位成本管理制度；（三）成本管理應(yīng)遵循成本效益原則，降低成本，提高效益。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露第十二條集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第十三條集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，應(yīng)及時(shí)向董事會、監(jiān)事會、股東會報(bào)告，并對外披露。第十四條子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照集團(tuán)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送。第五章財(cái)務(wù)人員管理第十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。第十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。第十七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，保守商業(yè)秘密。第十八條財(cái)務(wù)人員違反本制度規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第六章附則第十九條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下省略部分內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）一、財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行1.預(yù)算編制程序（1）各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制建議；（2）財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算建議，編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算草案；（3）總經(jīng)理辦公會審議通過預(yù)算草案；（4）報(bào)董事會批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行（1）各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行；（2）財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施；（3）預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按程序報(bào)批。二、資金管理1.資金收支管理（1）資金收支應(yīng)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；（2）資金收支憑證應(yīng)規(guī)范、完整，經(jīng)審批后辦理；（3）資金收支應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保資金安全。2.資金結(jié)算（1）集團(tuán)設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)資金結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照集團(tuán)要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）資金結(jié)算應(yīng)遵循安全、快捷、高效的原則。三、會計(jì)核算1.會計(jì)科目設(shè)置（1）會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循會計(jì)準(zhǔn)則，適應(yīng)集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要；（2）會