第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收征收管理，確保國(guó)家財(cái)政收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本地區(qū)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，以及在本地區(qū)注冊(cè)登記的所有納稅人。第三條稅務(wù)催報(bào)催繳工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，公正公平；（二）便民高效，服務(wù)至上；（三）嚴(yán)格執(zhí)法，文明執(zhí)法；（四）教育與處罰相結(jié)合。第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)催報(bào)催繳工作制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作效率。第二章催報(bào)催繳范圍第五條稅務(wù)催報(bào)催繳的范圍包括：（一）未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的；（二）未按照規(guī)定期限繳納稅款的；（三）欠繳稅款且逾期未繳的；（四）稅務(wù)登記信息發(fā)生變化未及時(shí)申報(bào)的；（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要催報(bào)催繳的其他情況。第三章催報(bào)催繳程序第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，具體程序如下：（一）發(fā)出催報(bào)催繳通知書(shū)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人未申報(bào)、未繳納稅款的情況，發(fā)出催報(bào)催繳通知書(shū)，明確申報(bào)期限、繳納稅款期限以及逾期后果。（二）核實(shí)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)出催報(bào)催繳通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)納稅人申報(bào)和繳納稅款的情況。（三）督促申報(bào)和繳稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促納稅人及時(shí)申報(bào)和繳納稅款，對(duì)逾期未申報(bào)或未繳納稅款的納稅人，應(yīng)當(dāng)采取必要的措施。（四）實(shí)施行政處罰。對(duì)逾期未申報(bào)或未繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，依法實(shí)施行政處罰。第七條稅務(wù)機(jī)關(guān)在催報(bào)催繳過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：（一）依法行政，不得濫用職權(quán)；（二）尊重納稅人合法權(quán)益，不得侵犯納稅人合法權(quán)益；（三）文明執(zhí)法，不得采取暴力、威脅等手段；（四）加強(qiáng)溝通，及時(shí)了解納稅人情況和困難。第四章催報(bào)催繳措施第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下催報(bào)催繳措施：（一）電話(huà)催報(bào)催繳；（二）上門(mén)催報(bào)催繳；（三）郵寄催報(bào)催繳；（四）公告催報(bào)催繳；（五）其他法律、法規(guī)規(guī)定的催報(bào)催繳措施。第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取催報(bào)催繳措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：（一）采取的措施應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng)；（二）采取的措施應(yīng)當(dāng)與納稅人的實(shí)際情況相適應(yīng)；（三）采取的措施應(yīng)當(dāng)有助于納稅人及時(shí)申報(bào)和繳納稅款。第五章催報(bào)催繳責(zé)任第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在催報(bào)催繳工作中，應(yīng)當(dāng)履行以下責(zé)任：（一）嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，確保催報(bào)催繳工作的合法性；（二）提高工作效率，確保催報(bào)催繳工作的及時(shí)性；（三）加強(qiáng)溝通，及時(shí)了解納稅人的情況和困難；（四）文明執(zhí)法，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。第十一條納稅人在催報(bào)催繳過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)履行以下責(zé)任：（一）按照規(guī)定期限申報(bào)和繳納稅款；（二）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行催報(bào)催繳；（三）如實(shí)提供相關(guān)資料；（四）對(duì)催報(bào)催繳工作中的疑問(wèn)，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。第六章法律責(zé)任第十二條納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)和繳納稅款的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并依法加收滯納金；逾期不改正的，可以處以罰款。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在催報(bào)催繳工作中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第十四條本制度由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收征管，保障國(guó)家財(cái)政收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）的稅務(wù)催報(bào)催繳工作。第三條稅務(wù)催報(bào)催繳工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，公平公正；（二）便民高效，服務(wù)納稅人；（三）預(yù)防為主，防治結(jié)合；（四）加強(qiáng)溝通，協(xié)同推進(jìn)。第二章催報(bào)催繳范圍第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)以下情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行催報(bào)催繳：（一）納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的；（二）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的；（三）納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)登記證件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的；（四）納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)登記的；（五）納稅人有其他違反稅收法律法規(guī)行為的。第三章催報(bào)催繳程序第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)催報(bào)催繳工作流程，明確催報(bào)催繳的責(zé)任主體、工作程序和時(shí)限要求。第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)在催報(bào)催繳過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：（一）發(fā)送催報(bào)催繳通知書(shū)；（二）電話(huà)催報(bào)催繳；（三）上門(mén)催報(bào)催繳；（四）通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等渠道進(jìn)行催報(bào)催繳；（五）其他有效方式。第七條催報(bào)催繳通知書(shū)應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：（一）納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)；（二）催報(bào)催繳事項(xiàng)；（三）催報(bào)催繳期限；（四）納稅人應(yīng)當(dāng)采取的措施；（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系方式；（六）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)在催報(bào)催繳過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)做好以下記錄：（一）催報(bào)催繳通知書(shū)送達(dá)情況；（二）電話(huà)催報(bào)催繳記錄；（三）上門(mén)催報(bào)催繳記錄；（四）電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等渠道催報(bào)催繳記錄；（五）其他催報(bào)催繳記錄。第九條納稅人應(yīng)當(dāng)在催報(bào)催繳通知書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)，按照要求辦理納稅申報(bào)、繳納稅款、報(bào)送資料等事項(xiàng)。第十條納稅人未在催報(bào)催繳通知書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)辦理相關(guān)事項(xiàng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：（一）加收滯納金；（二）采取稅收保全措施；（三）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；（四）其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的措施。第四章催報(bào)催繳責(zé)任第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在催報(bào)催繳工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定程序開(kāi)展工作。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在催報(bào)催繳工作中，不得有下列行為：（一）泄露納稅人商業(yè)秘密；（二）濫用職權(quán)，索賄受賄；（三）玩忽職守，徇私舞弊；（四）其他違反法律法規(guī)的行為。第十三條納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)、繳納稅款、報(bào)送資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。第十四條納稅人逾期未繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。第五章監(jiān)督檢查第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)催報(bào)催繳工作的監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)催報(bào)催繳工作進(jìn)行自查自糾。第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受納稅人、扣繳義務(wù)人和社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)投訴舉報(bào)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在催報(bào)催繳工作中，違反本制度規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十八條本制度由XX稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收征收管理，確保國(guó)家財(cái)政收入，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本地區(qū)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，以及所有依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。第三條稅務(wù)催報(bào)催繳工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，公平公正；（二）及時(shí)準(zhǔn)確，高效便民；（三）強(qiáng)化服務(wù)，優(yōu)化管理；（四）嚴(yán)格監(jiān)督，確保實(shí)效。第二章催報(bào)催繳的范圍和對(duì)象第四條催報(bào)催繳的范圍包括：（一）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅；（二）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款；（三）納稅人申報(bào)的稅款與實(shí)際應(yīng)納稅款不符；（四）納稅人有其他違反稅收法律法規(guī)的行為。第五條催報(bào)催繳的對(duì)象包括：（一）所有依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要催報(bào)催繳的其他納稅人。第三章催報(bào)催繳的程序第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，具體程序如下：（一）送達(dá)催報(bào)催繳通知書(shū)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)催報(bào)催繳通知書(shū)，明確催報(bào)催繳的事項(xiàng)、期限和要求。（二）核實(shí)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核實(shí)納稅人未申報(bào)、未繳納稅款的原因，對(duì)納稅人進(jìn)行約談，了解相關(guān)情況。（三）提出處理意見(jiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核實(shí)情況，提出處理意見(jiàn)，包括補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、加收滯納金等。（四）執(zhí)行處理決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)處理意見(jiàn)，依法執(zhí)行補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、加收滯納金等決定。第七條納稅人收到催報(bào)催繳通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)履行義務(wù)。逾期未履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施。第四章催報(bào)催繳的措施第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施進(jìn)行催報(bào)催繳：（一）書(shū)面催報(bào)催繳。通過(guò)郵寄、傳真、電子郵件等方式，向納稅人送達(dá)催報(bào)催繳通知書(shū)。（二）電話(huà)催報(bào)催繳。通過(guò)電話(huà)聯(lián)系納稅人，告知其應(yīng)履行義務(wù)。（三）現(xiàn)場(chǎng)催報(bào)催繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員到納稅人所在地進(jìn)行催報(bào)催繳。（四）公告催報(bào)催繳。在稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、媒體等公開(kāi)渠道發(fā)布催報(bào)催繳公告。（五）委托第三方催報(bào)催繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行、信用社等機(jī)構(gòu)協(xié)助催報(bào)催繳。第五章催報(bào)催繳的期限第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人應(yīng)申報(bào)、應(yīng)繳納稅款之日起30日內(nèi)進(jìn)行催報(bào)催繳。第十條納稅人收到催報(bào)催繳通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)履行義務(wù)。逾期未履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施。第六章催報(bào)催繳的監(jiān)督第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全催報(bào)催繳監(jiān)督機(jī)制，確保催報(bào)催繳工作的規(guī)范、公正、高效。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在催報(bào)催繳工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。第十三條納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的催報(bào)催繳工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違法違紀(jì)行為有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者上級(jí)機(jī)關(guān)舉報(bào)。第七章法律責(zé)任第十四條納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅或者繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在催報(bào)催繳工作中濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章附則第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。第十七條本制度由本地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第一章總則第一條為加強(qiáng)稅收征收管理，確保國(guó)家財(cái)政收入，維護(hù)稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本地區(qū)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，以及所有依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。第三條稅務(wù)催報(bào)催繳工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，公平公正；（二）及時(shí)準(zhǔn)確，高效便民；（三）強(qiáng)化服務(wù)，優(yōu)化管理；（四）嚴(yán)格監(jiān)督，確保實(shí)效。第二章催報(bào)催繳的范圍和對(duì)象第四條催報(bào)催繳的范圍包括：（一）納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅；（二）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款；（三）納稅人申報(bào)的稅款與實(shí)際應(yīng)納稅款不符；（四）納稅人有其他違反稅收法律法規(guī)的行為。第五條催報(bào)催繳的對(duì)象包括：（一）所有依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要催報(bào)催繳的其他納稅人。第三章催報(bào)催繳的程序第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，具體程序如下：（一）送達(dá)催報(bào)催繳通知書(shū)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)催報(bào)催繳通知書(shū)，明確催報(bào)催繳的事項(xiàng)、期限和要求。（二）核實(shí)情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)核實(shí)納稅人未申報(bào)、未繳納稅款的原因，對(duì)納稅人進(jìn)行約談，了解相關(guān)情況。（三）提出處理意見(jiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核實(shí)情況，提出處理意見(jiàn)，包括補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、加收滯納金等。（四）執(zhí)行處理決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)處理意見(jiàn)，依法執(zhí)行補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、加收滯納金等決定。第七條納稅人收到催報(bào)催繳通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)履行義務(wù)。逾期未履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施。第四章催報(bào)催繳的措施第八條稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施進(jìn)行催報(bào)催繳：（一）書(shū)面催報(bào)催繳。通過(guò)郵寄、傳真、電子郵件等方式，向納稅人送達(dá)催報(bào)催繳通知書(shū)。（二）電話(huà)催報(bào)催繳。通過(guò)電話(huà)聯(lián)系納稅人，告知其應(yīng)履行義務(wù)。（三）現(xiàn)場(chǎng)催報(bào)催繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員到納稅人所在地進(jìn)行催報(bào)催繳。（四）公告催報(bào)催繳。在稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、媒體等公開(kāi)渠道發(fā)布催報(bào)催繳公告。（五）委托第三方催報(bào)催繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行、信用社等機(jī)構(gòu)協(xié)助催報(bào)催繳。第五章催報(bào)催繳的期限第九條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人應(yīng)申報(bào)、應(yīng)繳納稅款之日起30日內(nèi)進(jìn)行催報(bào)催繳。第十條納稅人收到催報(bào)催繳通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)履行義務(wù)。逾期未履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施。第六章催報(bào)催繳的監(jiān)督第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全催報(bào)催繳監(jiān)督機(jī)制，確保催報(bào)催繳工作的規(guī)范、公正、高效。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在催報(bào)催繳工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，