2026年體育用品公司會計核算基礎(chǔ)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司會計核算基礎(chǔ)工作，保障會計信息真實、準確、完整、及時，提升財務(wù)核算質(zhì)量，滿足財務(wù)報告編制、稅務(wù)申報、經(jīng)營決策等工作需求，依據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《體育用品行業(yè)財務(wù)合規(guī)指引》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司運動跑鞋、球類產(chǎn)品、健身器材等品類的經(jīng)營特點（涵蓋采購付款、銷售回款、營銷費用核算、經(jīng)銷商返利結(jié)算、固定資產(chǎn)折舊等財務(wù)場景），制定本制度。第二條本制度適用于公司所有會計核算基礎(chǔ)工作，包括會計科目設(shè)置、原始憑證審核、記賬憑證填制、會計賬簿登記、財務(wù)報表編制、賬務(wù)差錯更正等全流程；涉及財務(wù)部所有核算人員，以及銷售部、采購部、市場部等需提供核算基礎(chǔ)資料的業(yè)務(wù)部門；所有參與會計核算工作的人員均需嚴格遵守本制度，嚴禁違規(guī)進行賬務(wù)處理、提供虛假核算資料。第三條會計核算基礎(chǔ)工作遵循“客觀真實、權(quán)責發(fā)生制、配比原則、清晰明了”的基本原則，確保每一筆賬務(wù)處理都有合法依據(jù)，收入與成本費用相互配比，會計記錄清晰可追溯，核算結(jié)果能如實反映公司經(jīng)營狀況。第四條公司財務(wù)部為會計核算基礎(chǔ)工作的責任部門，財務(wù)部負責人為第一責任人，財務(wù)核算主管具體負責核算基礎(chǔ)工作的日常管理、指導和監(jiān)督；各業(yè)務(wù)部門需配合提供真實、完整的核算基礎(chǔ)資料（如采購發(fā)票、銷售訂單、費用報銷單），確保核算工作有序開展。第二章管理范圍與職責劃分第五條會計核算基礎(chǔ)工作全覆蓋范圍：1.核算依據(jù)管理：原始憑證（采購發(fā)票、銷售發(fā)票、銀行回單、費用報銷單、驗收單）、合同協(xié)議（采購合同、銷售合同、營銷合作合同）、內(nèi)部審批單據(jù)（費用審批單、價格審批單）的收集、審核、留存；2.賬務(wù)處理管理：會計科目運用、會計分錄編制、賬務(wù)處理時限、往來賬核對、成本核算、折舊計提、返利結(jié)算的全流程規(guī)范；3.憑證賬簿管理：記賬憑證填制、審核、裝訂，總賬、明細賬、日記賬的登記、核對，賬簿更正規(guī)則的執(zhí)行；4.報表編制管理：月度/季度/年度財務(wù)報表的編制、審核、報送，報表數(shù)據(jù)核對與調(diào)整；5.檔案管理銜接：核算完成后的憑證、賬簿、報表按規(guī)定移交檔案管理員，確保核算資料與檔案管理無縫銜接；6.差錯整改管理：核算差錯的發(fā)現(xiàn)、核實、更正、復盤，避免同類差錯重復發(fā)生。第六條各主體核心職責：1.財務(wù)部負責人：審定會計科目設(shè)置方案、核算流程細則；每月抽查核算基礎(chǔ)工作質(zhì)量（抽查比例不低于30%）；審批重大賬務(wù)調(diào)整、差錯更正方案；協(xié)調(diào)解決核算與業(yè)務(wù)部門的銜接問題；2.財務(wù)核算主管：制定核算基礎(chǔ)工作操作指引；指導核算人員規(guī)范進行賬務(wù)處理；每日檢查記賬憑證填制質(zhì)量；每月組織往來賬、存貨賬的核對；每季度開展核算基礎(chǔ)工作培訓；3.財務(wù)核算人員：按本制度要求審核原始憑證，規(guī)范填制記賬憑證，及時登記會計賬簿；按規(guī)定時限完成成本核算、折舊計提、返利結(jié)算；每日核對現(xiàn)金、銀行存款賬目，每月核對往來賬款；發(fā)現(xiàn)核算差錯及時上報并整改；4.費用報銷審核人員：審核費用報銷單的真實性、合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)?、審批流程），嚴禁審核通過虛假報銷單據(jù)；對不符合要求的報銷單退回并說明原因；5.銷售部：及時提供銷售訂單、發(fā)貨單、回款單，確保銷售收入核算準確；配合核對銷售明細賬、經(jīng)銷商返利數(shù)據(jù)；6.采購部：及時提供采購發(fā)票、入庫單、驗收單，確保采購成本核算準確；配合核對采購明細賬、應付賬款數(shù)據(jù)；7.市場部：提供營銷費用支出憑證、活動驗收資料，配合核算營銷費用歸屬期、分攤方式；8.行政部：提供固定資產(chǎn)采購、驗收、使用資料，配合計提固定資產(chǎn)折舊；提供房租、水電等費用單據(jù)，確保費用核算準確；9.全體員工：報銷費用時提供真實、合法的原始憑證，嚴禁提供虛假發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)報銷費用。第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范第七條核算依據(jù)審核規(guī)范：1.原始憑證審核：審核憑證真實性（發(fā)票真?zhèn)?、業(yè)務(wù)真實發(fā)生）、合法性（發(fā)票合規(guī)、審批流程完整）、完整性（要素齊全、附件完備）；采購發(fā)票需附入庫單、驗收單，銷售發(fā)票需附銷售訂單、發(fā)貨單，費用報銷單需附消費明細、審批單；審核不通過的，退回并說明具體整改要求，整改完成后方可進入核算流程；2.合同協(xié)議審核：核算時需核對合同關(guān)鍵信息（金額、付款方式、履約期限），確保賬務(wù)處理與合同約定一致；無合同或合同關(guān)鍵信息缺失的，不得進行相關(guān)賬務(wù)處理，需要求業(yè)務(wù)部門補齊資料；3.內(nèi)部單據(jù)審核：審核內(nèi)部審批單據(jù)的審批權(quán)限是否匹配（如大額費用需總經(jīng)理審批），審批流程不完整的，暫停核算并要求補齊審批手續(xù)。第八條賬務(wù)處理規(guī)范：1.會計科目運用：嚴格按公司統(tǒng)一設(shè)置的會計科目進行賬務(wù)處理，嚴禁擅自增設(shè)、刪減科目，嚴禁將不同性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)混用會計科目（如不得將營銷費用計入采購成本）；針對體育用品品類特點，細分“庫存商品-運動跑鞋”“庫存商品-球類產(chǎn)品”“庫存商品-健身器材”等明細科目，確保成本核算精準；2.賬務(wù)處理時限：日常業(yè)務(wù)（銷售、采購、費用報銷）需在業(yè)務(wù)發(fā)生后3個工作日內(nèi)完成賬務(wù)處理；月末結(jié)賬需在次月5日前完成；固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷需在每月最后1個工作日完成；經(jīng)銷商返利結(jié)算需在季度末10個工作日內(nèi)完成；3.成本核算規(guī)范：運動跑鞋、球類產(chǎn)品、健身器材按實際采購成本計價，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算；營銷費用按受益期分攤，單次大額賽事贊助費用按活動周期分月攤銷；4.往來賬核對：每月末核對應收賬款（按經(jīng)銷商、客戶細分）、應付賬款（按供應商細分），與業(yè)務(wù)部門核對一致，差異需在5個工作日內(nèi)查明原因并調(diào)整；5.賬務(wù)調(diào)整規(guī)范：因政策變更、差錯更正需調(diào)整賬務(wù)的，需編制《賬務(wù)調(diào)整說明》，注明調(diào)整原因、依據(jù)、金額，經(jīng)財務(wù)核算主管審核、財務(wù)部負責人審批后方可調(diào)整，嚴禁無依據(jù)隨意調(diào)整賬務(wù)。第九條憑證填制與賬簿登記規(guī)范：1.記賬憑證填制：憑證摘要需清晰描述業(yè)務(wù)內(nèi)容（如“支付XX供應商健身器材采購款”），不得簡單標注“費用”“貨款”；會計分錄借貸方向、金額準確，附件張數(shù)標注真實；填制完成后需經(jīng)審核人員簽字確認，未經(jīng)審核的憑證不得登記賬簿；2.賬簿登記規(guī)范：總賬、明細賬按記賬憑證逐日逐筆登記，做到數(shù)字準確、摘要清晰、登記及時；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬需每日結(jié)出余額，確保賬實相符；賬簿記錄發(fā)生錯誤的，嚴禁刮擦、挖補、涂改，需按規(guī)定采用劃線更正法、紅字更正法或補充登記法更正，并注明更正原因、時間、更正人；3.賬簿核對規(guī)范：每月末核對總賬與明細賬、明細賬與實物（存貨、固定資產(chǎn)），確保賬賬相符、賬實相符，核對結(jié)果需留存書面記錄。第四章報表編制與差錯管理第十條報表編制規(guī)范：1.編制依據(jù)：嚴格以核對無誤的會計賬簿為依據(jù)編制財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），嚴禁虛構(gòu)報表數(shù)據(jù)、隨意調(diào)整報表項目；2.數(shù)據(jù)核對：報表編制完成后，核對報表內(nèi)、報表間勾稽關(guān)系（如資產(chǎn)總計與負債所有者權(quán)益總計相等），核對報表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)一致，差異需查明原因并調(diào)整；3.報送時限：月度報表需在次月8日前完成編制并報送財務(wù)部負責人審核，季度報表需在季度結(jié)束后10日前報送，年度報表需在年度結(jié)束后15日前完成初審；4.報表存檔：審核通過的報表打印紙質(zhì)版簽字存檔，電子版按規(guī)定存儲在財務(wù)服務(wù)器，不得私自留存。第十一條差錯整改規(guī)范：1.差錯發(fā)現(xiàn)：核算人員自查、財務(wù)核算主管抽查、外部審計發(fā)現(xiàn)的核算差錯，均需在《會計核算差錯臺賬》中登記（差錯內(nèi)容、金額、發(fā)現(xiàn)時間、責任人）；2.差錯更正：輕微差錯（金額≤1000元、不影響報表關(guān)鍵數(shù)據(jù)）需在發(fā)現(xiàn)后1個工作日內(nèi)更正；一般差錯（金額1000-10000元）需經(jīng)財務(wù)核算主管審批后3個工作日內(nèi)更正；重大差錯（金額＞10000元、影響報表關(guān)鍵數(shù)據(jù)）需經(jīng)財務(wù)部負責人審批后5個工作日內(nèi)更正；3.差錯復盤：每季度對核算差錯進行復盤，分析差錯原因（如業(yè)務(wù)不熟悉、審核不嚴格），針對高頻差錯開展專項培訓，避免重復發(fā)生。第五章監(jiān)督考核與責任追究第十二條監(jiān)督機制：1.日常監(jiān)督：財務(wù)核算主管每日抽查記賬憑證填制質(zhì)量，每周檢查賬簿登記情況，每月核對往來賬、存貨賬；2.專項監(jiān)督：財務(wù)部負責人每季度開展一次會計核算基礎(chǔ)工作專項檢查，重點核查原始憑證審核、科目運用、成本核算的合規(guī)性；3.外部監(jiān)督銜接：配合審計、稅務(wù)等外部機構(gòu)的核查工作，如實提供核算資料，對核查發(fā)現(xiàn)的問題及時整改；4.反饋渠道：設(shè)立核算基礎(chǔ)工作違規(guī)舉報渠道，接受員工對虛假核算、違規(guī)賬務(wù)處理的舉報，核查結(jié)果7個工作日內(nèi)反饋。第十三條考核指標與獎懲：1.考核指標：原始憑證審核合規(guī)率100%、賬務(wù)處理及時率100%、賬簿核對準確率100%、報表編制及時率100%、差錯整改完成率100%；2.正向激勵：年度核算基礎(chǔ)工作無差錯的，給予核算人員300-500元現(xiàn)金獎勵；及時發(fā)現(xiàn)重大核算差錯并避免損失的，給予200-400元獎勵；3.負面考核：原始憑證審核不嚴導致虛假報銷的，扣審核人員績效分2-4分；賬務(wù)處理不及時的，扣核算人員績效分1-3分；賬簿核對不及時導致賬實不符的，扣核算主管績效分2-5分。第十四條責任追究：1.因核算人員失職導致賬務(wù)處理錯誤，造成稅務(wù)申報失誤、審計整改的，追究核算人員責任，賠償相關(guān)損失（如稅務(wù)滯納金、審計整改費用），賠償金額根據(jù)損失大小核定（500-5000元）；2.虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造憑證進行賬務(wù)處理，或故意調(diào)整賬務(wù)導致會計信息失真的，解除勞動合同，涉嫌違法的（如逃稅、隱匿收入），移交司法機關(guān)處理；3.業(yè)務(wù)部門提供虛