2026年體育用品公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提升經(jīng)營管理效率和效益，依據(jù)《審計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》《公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)及制度，結(jié)合體育用品企業(yè)特性（審計(jì)覆蓋營銷費(fèi)用、渠道費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用、品牌費(fèi)用、財(cái)務(wù)收支等多類型，涉及財(cái)務(wù)、市場、銷售、品牌等多部門），制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)工作管理，是指公司審計(jì)部對經(jīng)營管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等開展獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議的全維度管理行為，核心涵蓋審計(jì)立項(xiàng)、方案制定、現(xiàn)場執(zhí)行、報(bào)告出具、整改跟蹤、成果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，管理結(jié)果作為部門績效考核、管理層決策的重要依據(jù)。第三條本制度適用于公司所有內(nèi)部審計(jì)工作，覆蓋審計(jì)部（內(nèi)部審計(jì)歸口管理部門）、財(cái)務(wù)部、市場部、銷售部、品牌部、研發(fā)部及所有接受內(nèi)部審計(jì)的部門和人員，公司所有經(jīng)營管理環(huán)節(jié)需配合內(nèi)部審計(jì)工作開展。第四條內(nèi)部審計(jì)工作遵循“獨(dú)立客觀、依法依規(guī)、全面覆蓋、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效”的核心原則，做到審計(jì)目標(biāo)明確、程序規(guī)范、證據(jù)充分、結(jié)論公允，通過系統(tǒng)化管控保障公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整。第五條公司審計(jì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)部審計(jì)工作，制定年度審計(jì)計(jì)劃、組織審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、出具審計(jì)報(bào)告、跟蹤整改落實(shí)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用核算等相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)類審計(jì)工作；各業(yè)務(wù)部門（市場、銷售、品牌等）負(fù)責(zé)提供業(yè)務(wù)開展相關(guān)資料，配合業(yè)務(wù)類審計(jì)工作；管理層負(fù)責(zé)審批年度審計(jì)計(jì)劃、重大審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)整改方案，協(xié)調(diào)審計(jì)工作資源。第二章管控范圍與職責(zé)分工第六條管控范圍界定：（一）審計(jì)范圍：涵蓋財(cái)務(wù)收支審計(jì)（資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表）、經(jīng)營管理審計(jì)（營銷費(fèi)用管控、渠道費(fèi)用使用、調(diào)研費(fèi)用合規(guī)性、品牌費(fèi)用效益）、內(nèi)部控制審計(jì)（制度執(zhí)行、流程規(guī)范、權(quán)限管控）、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)（資金風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)）等所有審計(jì)類型，其中營銷費(fèi)用和渠道費(fèi)用審計(jì)為重點(diǎn)管控對象；（二）管控維度：涵蓋審計(jì)立項(xiàng)、方案設(shè)計(jì)、資料收集、現(xiàn)場核查、證據(jù)固定、報(bào)告編制、整改跟蹤、復(fù)盤優(yōu)化等核心維度；（三）管控環(huán)節(jié)：涵蓋審計(jì)需求提報(bào)、計(jì)劃審批、項(xiàng)目實(shí)施、報(bào)告出具、整改落實(shí)、效果評估、制度優(yōu)化等全流程。第七條部門及崗位職責(zé)細(xì)化：（一）審計(jì)部職責(zé)：根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；針對審計(jì)項(xiàng)目制定詳細(xì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、周期、人員配置；開展現(xiàn)場審計(jì)，收集整理審計(jì)證據(jù)，核查資料真實(shí)性、合規(guī)性；出具審計(jì)報(bào)告，提出整改建議和管理優(yōu)化意見；跟蹤審計(jì)整改落實(shí)情況，每季度核查整改完成進(jìn)度；建立審計(jì)檔案，留存審計(jì)工作底稿、報(bào)告、整改記錄等資料；開展審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，提升全員合規(guī)意識(shí)；（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)：配合審計(jì)部開展財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用核算等審計(jì)工作，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題制定整改措施，按時(shí)完成整改；根據(jù)審計(jì)建議優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度和流程；（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)（市場、銷售、品牌等）：配合審計(jì)部開展業(yè)務(wù)類審計(jì)工作，提供費(fèi)用支出憑證、業(yè)務(wù)合同、執(zhí)行記錄等資料；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)管理問題制定整改方案，落實(shí)整改要求；根據(jù)審計(jì)建議優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升費(fèi)用使用效益；（四）各配合部門職責(zé)：所有部門需按審計(jì)部要求提供相關(guān)資料，不得隱瞞、篡改、拒絕提供；配合審計(jì)人員開展現(xiàn)場核查、訪談等工作；按時(shí)完成審計(jì)整改事項(xiàng)，反饋整改結(jié)果；第三章審計(jì)規(guī)劃與審批管控第八條審計(jì)計(jì)劃制定要求：（一）制定周期：采用年度計(jì)劃為主、臨時(shí)計(jì)劃為輔的方式，每年12月底前制定下一年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，遇重大經(jīng)營事項(xiàng)可追加臨時(shí)審計(jì)計(jì)劃；（二）制定依據(jù)：以公司年度經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)、歷史審計(jì)問題、管理層關(guān)注事項(xiàng)為核心依據(jù)，結(jié)合體育用品行業(yè)特點(diǎn)，優(yōu)先安排營銷費(fèi)用、渠道費(fèi)用、大額資金使用等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)項(xiàng)目；（三）計(jì)劃內(nèi)容：明確年度審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、責(zé)任人、預(yù)期目標(biāo)，合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)覆蓋關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)。第九條審計(jì)審批要求：（一）審批層級(jí)：年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)公司管理層審批；常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批實(shí)施；重大審計(jì)項(xiàng)目（如年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、重大費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)）需經(jīng)管理層審批；臨時(shí)追加的審計(jì)項(xiàng)目，按金額和影響程度分級(jí)審批；（二）審批流程：審計(jì)部提交審計(jì)計(jì)劃/項(xiàng)目申請，注明審計(jì)目的、范圍、資源需求；管理層審核審計(jì)必要性和可行性；審批通過后，審計(jì)部下達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)部門審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、要求；未完成審批的審計(jì)項(xiàng)目不得啟動(dòng)實(shí)施。第四章審計(jì)執(zhí)行與管控第十條審計(jì)實(shí)施要求：（一）審計(jì)準(zhǔn)備：審計(jì)部提前3個(gè)工作日向被審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)部門需按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料；審計(jì)人員制定詳細(xì)審計(jì)實(shí)施方案，明確核查重點(diǎn)、方法、步驟；（二）現(xiàn)場審計(jì)：審計(jì)人員通過資料核查、現(xiàn)場訪談、憑證核對、系統(tǒng)查驗(yàn)等方式開展審計(jì)工作，如實(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，固定審計(jì)證據(jù)；審計(jì)過程中需保持客觀中立，不得干預(yù)被審計(jì)部門正常經(jīng)營活動(dòng)；（三）溝通確認(rèn)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題需與被審計(jì)部門溝通核實(shí)，確保問題描述準(zhǔn)確、證據(jù)充分；被審計(jì)部門可提出異議，審計(jì)部需復(fù)核異議內(nèi)容并給出明確結(jié)論。第十一條審計(jì)報(bào)告與保密要求：（一）報(bào)告編制：現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部出具審計(jì)報(bào)告初稿，包含審計(jì)概況、發(fā)現(xiàn)問題、原因分析、整改建議、優(yōu)化措施等內(nèi)容；征求被審計(jì)部門意見后，修改形成正式審計(jì)報(bào)告；（二）報(bào)告審批：正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后，上報(bào)管理層審批；重大審計(jì)報(bào)告需提交公司決策層審議；（三）保密管控：審計(jì)過程中獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息、審計(jì)報(bào)告等均屬于公司保密信息，審計(jì)人員嚴(yán)禁泄露；審計(jì)檔案需專人保管，僅限授權(quán)人員查閱，員工離職前需交還所有審計(jì)資料并簽訂保密承諾書。第五章審計(jì)整改與成果應(yīng)用第十二條整改落實(shí)要求：（一）整改期限：被審計(jì)部門需在收到審計(jì)報(bào)告后15個(gè)工作日內(nèi)制定整改方案，明確整改目標(biāo)、措施、責(zé)任人、完成時(shí)限；一般問題整改時(shí)限不超過30天，復(fù)雜問題可申請延期，但最長不超過60天；（二）整改跟蹤：審計(jì)部建立整改臺(tái)賬，每月跟蹤整改進(jìn)度，對未按時(shí)整改的部門下達(dá)整改督辦通知；整改完成后，審計(jì)部開展復(fù)核驗(yàn)證，確認(rèn)整改效果；（三）整改問責(zé)：對拒不整改、虛假整改的部門，審計(jì)部上報(bào)管理層，按本制度規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。第十三條成果應(yīng)用要求：（一）管理優(yōu)化：審計(jì)部每季度匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題，分析制度流程漏洞，提出管理優(yōu)化建議，推動(dòng)相關(guān)部門修訂制度、完善流程；（二）績效考核：將審計(jì)整改完成率、問題重復(fù)發(fā)生率納入被審計(jì)部門年度績效考核，整改不力的扣減績效得分；（三）決策參考：審計(jì)成果作為管理層制定經(jīng)營策略、優(yōu)化資源配置、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要參考依據(jù)。第六章監(jiān)督考核與追責(zé)第十四條監(jiān)督檢查要求：（一）審計(jì)部每半年開展內(nèi)部審計(jì)工作自查，核查審計(jì)程序合規(guī)性、證據(jù)充分性、報(bào)告公允性；（二）管理層每季度聽取審計(jì)工作及整改落實(shí)情況匯報(bào)，審議審計(jì)成果應(yīng)用方案，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的重大問題；（三）審計(jì)部每年開展審計(jì)整改效果評估，分析整改對經(jīng)營管理的提升作用，優(yōu)化下一年度審計(jì)計(jì)劃。第十五條責(zé)任追究情形：（一）審計(jì)人員隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)、篡改審計(jì)證據(jù)、泄露審計(jì)信息的，扣減績效獎(jiǎng)金300-800元，情節(jié)嚴(yán)重的按公司規(guī)章制度處理；（二）被審計(jì)部門拒絕提供審計(jì)資料、隱瞞真實(shí)情況、干擾審計(jì)工作開展的，扣減部門負(fù)責(zé)人績效獎(jiǎng)金500-1000元；（三）被審計(jì)部門未按要求整改或虛假整改的，扣減部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人績效獎(jiǎng)金200-500元，造成公司損失的追究賠償責(zé)任；（四）審計(jì)部未按計(jì)劃開展審計(jì)工作、漏查重大違規(guī)問題的，扣