2026年體育用品公司應付賬款付款審批管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應付賬款付款審批管理，保障付款行為合法合規(guī)、資金使用安全高效，防范虛假付款、超額付款、違規(guī)付款風險，同時維護與供應商、合作方的良好合作關系，依據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》《支付結算辦法》《體育用品行業(yè)財務合規(guī)指引》等相關法律法規(guī)，結合本公司運動跑鞋、球類產品、健身器材等品類的采購特點（涵蓋現(xiàn)款采購、賬期采購、分批付款）及營銷合作、日常費用支付場景，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有應付賬款的付款審批全流程，包括采購類應付賬款（原材料、成品采購）、費用類應付賬款（房租、水電、辦公費用）、合作類應付賬款（賽事贊助、達人合作、廣告投放）；涉及財務部、采購部、市場部、行政部、各審批層級人員；所有參與付款審批、執(zhí)行的人員均需嚴格遵守本制度，嚴禁越權審批、無依據(jù)付款。第三條應付賬款付款審批遵循“依據(jù)充分、審批合規(guī)、金額準確、支付及時”的基本原則，確保每一筆付款都有合法有效的依據(jù)，審批流程符合權限要求，付款金額與合同、單據(jù)核對一致，在約定賬期內完成支付（無特殊情況不得逾期）。第四條公司財務部為應付賬款付款審批的歸口管理部門，財務部負責人統(tǒng)籌付款審批管理工作；采購部、市場部、行政部等業(yè)務部門負責提報付款申請、提供付款依據(jù)；各層級審批人按權限完成審批，出納人員憑完整審批手續(xù)辦理付款。第二章管理范圍與職責劃分第五條應付賬款付款審批全覆蓋范圍：1.采購類：運動跑鞋成品采購、球類產品原材料采購、健身器材整機采購、包裝物料采購等產生的應付賬款；2.費用類：辦公場地房租、水電費用、物業(yè)費、辦公耗材采購、員工差旅報銷（對公付款部分）等產生的應付賬款；3.合作類：賽事贊助合作、達人帶貨合作、廣告投放合作、物流運輸合作等產生的應付賬款；4.其他類：固定資產采購、維修服務、法律咨詢服務等產生的應付賬款。第六條各主體核心職責：1.財務部負責人：審定付款審批權限標準、審核大額付款申請（單筆≥5萬元）；每月抽查付款審批資料完整性（抽查比例不低于20%）；協(xié)調解決付款爭議（如供應商投訴付款延遲）；監(jiān)督資金計劃執(zhí)行情況，確保付款與資金預算匹配；2.財務核算人員：審核付款申請的依據(jù)（合同、發(fā)票、驗收單）是否齊全、合規(guī)；核對應付賬款余額、付款金額是否準確；編制付款憑證，確保賬務處理與付款信息一致；3.出納人員：憑完整審批手續(xù)辦理付款（網(wǎng)銀轉賬、票據(jù)支付）；核對收款方信息（名稱、賬號、開戶行），嚴禁向個人賬戶支付對公應付賬款（特殊場景需總經理審批）；付款后及時登記付款臺賬，反饋付款結果；4.采購部：提報采購類付款申請，附齊采購合同、入庫驗收單、合規(guī)發(fā)票；核對供應商提供的收款信息，確保準確無誤；跟進付款進度，協(xié)調解決采購付款爭議（如質量問題導致的扣款）；5.市場部：提報合作類付款申請，附齊合作合同、驗收確認單（如賽事執(zhí)行完畢證明、廣告投放效果確認單）、合規(guī)發(fā)票；按合同約定的付款節(jié)點提報申請，嚴禁提前申請付款；6.行政部：提報費用類付款申請，附齊租賃合同、費用單據(jù)、合規(guī)發(fā)票；核實費用發(fā)生的真實性，確保付款金額與實際發(fā)生額一致；7.審批人（部門負責人、財務負責人、總經理）：按權限審核付款申請，重點核查依據(jù)是否充分、金額是否準確、流程是否完整；對不符合要求的申請退回并說明原因，嚴禁無理由拒批或越權審批；8.供應商/合作方：提供真實、合規(guī)的發(fā)票，配合提供收款信息確認單；按合同約定的驗收標準完成履約，確保付款條件達成。第三章付款審批基礎規(guī)范第七條付款依據(jù)審核規(guī)范：1.通用依據(jù)：所有付款申請均需附合規(guī)增值稅發(fā)票（特殊場景如行政事業(yè)性收費附財政票據(jù)），發(fā)票抬頭、稅號、金額需與實際業(yè)務一致，發(fā)票真?zhèn)涡柰ㄟ^稅務系統(tǒng)核驗；2.采購類付款：需額外附采購合同（注明采購品類、數(shù)量、單價、付款賬期）、入庫驗收單（由倉庫管理員、采購人員簽字確認）；分批付款的需附付款進度說明（注明已付金額、本次應付金額）；3.合作類付款：需額外附合作合同（注明合作內容、付款節(jié)點、驗收標準）、驗收確認單（由業(yè)務對接人、部門負責人簽字確認履約完成）；大額合作（單筆≥3萬元）需附效果評估報告（如廣告投放曝光量、賽事傳播量）；4.費用類付款：需額外附費用發(fā)生證明（如房租合同、水電繳費通知單、辦公耗材采購清單）；金額≥1萬元的需附費用明細臺賬。第八條付款金額核對規(guī)范：1.核對要求：財務核算人員需逐筆核對付款金額與合同、發(fā)票、驗收單的一致性，誤差不得超過100元（含），超過的需要求業(yè)務部門出具差異說明并經部門負責人審批；2.扣款處理：因產品質量問題、履約未達標需扣款的，需附雙方確認的扣款協(xié)議，付款金額為扣除扣款后的凈額，嚴禁按原金額付款后再追回扣款；3.稅費核對：涉及增值稅進項稅額的，需核對發(fā)票稅額與抵扣標準一致，確保進項稅正常抵扣。第九條付款時限要求：1.申請?zhí)釄髸r限：業(yè)務部門需在付款條件達成后3個工作日內提報付款申請（如采購驗收合格后、合作履約完成后）；2.審批完成時限：小額付款（單筆＜1萬元）需在申請?zhí)釄蠛?個工作日內完成審批，大額付款（單筆≥1萬元）需在3個工作日內完成審批；3.付款執(zhí)行時限：審批完成后，出納人員需在1個工作日內辦理付款，特殊情況（如銀行系統(tǒng)維護）延遲付款的需提前告知業(yè)務部門及供應商。第十條付款方式規(guī)范：1.對公支付：原則上所有應付賬款均需支付至供應商/合作方對公賬戶，嚴禁支付至個人賬戶；確需支付至個人賬戶的（如個體工商戶供應商），需附對方出具的個人賬戶收款說明（加蓋公章/手?。?，并經總經理審批；2.支付方式：優(yōu)先采用網(wǎng)銀轉賬方式，大額付款（單筆≥10萬元）可采用銀行承兌匯票，嚴禁采用現(xiàn)金支付；3.信息核對：出納人員付款前需再次核對收款方名稱、賬號、開戶行，與付款申請附件中的信息一致，核對無誤后方可提交付款指令。第四章不同類型付款審批流程第十一條采購類付款審批流程：1.小額采購（單筆＜1萬元）：采購專員提報付款申請→采購部負責人審核→財務核算人員審核→出納付款；2.中額采購（1萬元≤單筆＜5萬元）：采購專員提報付款申請→采購部負責人審核→財務核算人員審核→財務部負責人審核→出納付款；3.大額采購（單筆≥5萬元）：采購專員提報付款申請→采購部負責人審核→財務核算人員審核→財務部負責人審核→總經理審批→出納付款。第十二條合作類付款審批流程：1.小額合作（單筆＜1萬元）：市場專員提報付款申請→市場部負責人審核→財務核算人員審核→出納付款；2.中額合作（1萬元≤單筆＜3萬元）：市場專員提報付款申請→市場部負責人審核→財務核算人員審核→財務部負責人審核→出納付款；3.大額合作（單筆≥3萬元）：市場專員提報付款申請→市場部負責人審核→財務核算人員審核→財務部負責人審核→總經理審批→出納付款。第十三條費用類付款審批流程：1.小額費用（單筆＜5000元）：行政專員提報付款申請→行政部負責人審核→財務核算人員審核→出納付款；2.中額費用（5000元≤單筆＜2萬元）：行政專員提報付款申請→行政部負責人審核→財務核算人員審核→財務部負責人審核→出納付款；3.大額費用（單筆≥2萬元）：行政專員提報付款申請→行政部負責人審核→財務核算人員審核→財務部負責人審核→總經理審批→出納付款。第五章異常情況處理第十四條超期付款處理：1.因公司資金緊張需超期付款的，財務部需提前5個工作日告知業(yè)務部門及供應商，協(xié)商延長付款期限并簽訂補充協(xié)議；2.因業(yè)務部門未及時提報申請導致超期付款的，追究業(yè)務部門負責人責任，扣績效分1-2分；超期付款產生的違約金由責任部門承擔。第十五條金額不符處理：1.付款后發(fā)現(xiàn)金額錯誤（多付/少付）的，出納人員需在發(fā)現(xiàn)后1個工作日內上報財務部負責人；2.多付金額的，由業(yè)務部門負責追回，追回期限不超過10個工作日；無法追回的，追究審核人員責任，按多付金額的10%-20%賠償（最高不超過5000元）；3.少付金額的，核對無誤后在3個工作日內完成補付，補付流程按本制度第四章執(zhí)行。第十六條暫停付款處理：1.供應商/合作方履約未達標（如產品質量不合格、合作效果未達約定）的，業(yè)務部門可申請暫停付款，附暫停付款說明及履約問題證明，經財務部負責人審批后執(zhí)行；2.暫停付款期間，業(yè)務部門需與對方協(xié)商整改，整改完成并驗收合格后，恢復付款流程；協(xié)商無果的，按合同約定追究對方違約責任。第六章監(jiān)督考核與責任追究第十七條監(jiān)督機制：1.日常監(jiān)督：財務部負責人每月抽查付款審批資料，重點核查依據(jù)完整性、審批權限合規(guī)性；2.專項監(jiān)督：每季度開展應付賬款付款專項核查，覆蓋所有付款類型，核查結果向總經理匯報；3.反饋渠道：設立付款審批違規(guī)舉報渠道，接受員工對虛假付款、越權審批的舉報，核查結果7個工作日內反饋。第十八條考核指標與獎懲：1.考核指標：付款審批及時率≥95%、付款金額準確率100%、付款依據(jù)完整率100%、超期付款率≤5%；2.正向激勵：年度付款審批工作無違規(guī)的，給予財務核算人員、出納人員300-500元現(xiàn)金獎勵；及時發(fā)現(xiàn)付款錯誤并避免損失的，給予200-400元獎勵；3.負面考核：付款依據(jù)審核不嚴導致虛假付款的，扣財務核算人員績效分3-5分；越權審批付款的，扣審批人績效分4-6分；未按時限完成付款審批的，扣對應審批人績效分1-3分。第十九條責任追究：1.因審核失職導致超額付款、虛假付款，造成公司資金損失的，追究審核人員、審批人員責任，按損失金額的5%-10%賠償（最高不超過1萬元）；2.業(yè)務部門提供虛假付款依據(jù)（如偽造驗收單、虛假發(fā)票）的，解除相關人員勞動合同，涉嫌違法的移交司法機關處理；3.出納人員未按審批