2026年體育用品公司應(yīng)收賬款信用管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司應(yīng)收賬款信用管理工作，防范賒銷風(fēng)險、保障資金回籠效率，降低壞賬損失概率，維護公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，結(jié)合《中華人民共和國民法典》《企業(yè)財務(wù)通則》《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》及公司體育用品銷售經(jīng)營發(fā)展實際，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款信用管理，是指對公司賒銷客戶開展信用評級、授信審批、賬款跟蹤、逾期催收、壞賬核銷等全環(huán)節(jié)標準化管控的工作；核心聚焦“風(fēng)險可控、回款及時、管理規(guī)范、損失最小”，以標準化管理實現(xiàn)應(yīng)收賬款信用管控與公司銷售拓展、資金安全的平衡適配。第三條本制度適用于公司銷售部、財務(wù)部、法務(wù)部、市場部等所有參與應(yīng)收賬款信用管理的部門及人員；嚴禁隱瞞客戶信用風(fēng)險、違規(guī)審批授信額度、拖延賬款催收、虛報壞賬損失，所有管控環(huán)節(jié)需確保流程規(guī)范透明、管理結(jié)果可追溯。第四條應(yīng)收賬款信用管理遵循“審慎授信、動態(tài)調(diào)整、全程跟蹤、及時催收”的核心原則，做到信用評級與客戶實際履約能力適配、授信額度與公司風(fēng)險承受能力匹配、催收措施與賬款逾期程度協(xié)調(diào)，以標準化管理保障公司賒銷業(yè)務(wù)合法合規(guī)、資金回籠有序可控。第五條公司銷售部為應(yīng)收賬款信用管理歸口管理部門，負責(zé)客戶信用調(diào)查、信用評級、授信申請、賬款跟蹤催收；財務(wù)部負責(zé)信用額度財務(wù)審核、應(yīng)收賬款賬務(wù)核算、回款進度監(jiān)控、壞賬計提核銷；法務(wù)部負責(zé)逾期賬款法律催收、合同合規(guī)審核、法律風(fēng)險防范；公司管理層負責(zé)審批核心客戶授信、協(xié)調(diào)重大逾期賬款催收、監(jiān)督管理制度落地效果。第二章管理范圍與職責(zé)劃分第六條管理范圍。信用管理維度：客戶信用調(diào)查、信用等級評定、授信額度審批、信用期限設(shè)定、賬款跟蹤預(yù)警、逾期賬款催收、壞賬損失核銷、信用政策優(yōu)化；管控環(huán)節(jié)：客戶準入審核、信用信息收集、評級結(jié)果認定、授信審批下達、銷售履約跟蹤、回款進度核對、逾期催收實施、效果評估復(fù)盤；管控重點：信用信息真實性、評級結(jié)果公允性、授信審批合規(guī)性、催收措施有效性、壞賬核銷嚴謹性。第七條職責(zé)劃分。銷售部：建立客戶信用信息檔案，收集客戶工商信息、履約記錄、財務(wù)狀況等資料，在規(guī)定工作日內(nèi)完成信用調(diào)查；按統(tǒng)一標準開展客戶信用評級，劃分信用等級并提出授信建議；提交授信申請，列明客戶基本信息、評級結(jié)果、授信額度及期限；跟蹤賒銷賬款回款進度，在賬款到期前規(guī)定工作日內(nèi)提醒客戶付款；對逾期賬款制定催收方案，采取電話、函件、面談等方式催收；每季度更新客戶信用評級，調(diào)整授信額度；建立應(yīng)收賬款信用管理檔案，歸檔客戶信息、評級資料、催收記錄等文件，保存期限不少于規(guī)定年限。財務(wù)部：審核銷售部提交的授信申請，結(jié)合公司資金狀況、客戶履約記錄評估授信風(fēng)險；及時核算應(yīng)收賬款賬務(wù)，每月與銷售部核對賬款明細；監(jiān)控賬款回款進度，對逾期賬款向銷售部發(fā)出預(yù)警；按會計準則計提壞賬準備，審核壞賬核銷申請；分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標，每季度向管理層匯報；配合銷售部核實客戶回款異常情況，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支撐。法務(wù)部：審核賒銷合同中的信用條款、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合規(guī)合法；對逾期超過規(guī)定期限的賬款，制定法律催收方案（發(fā)律師函、提起訴訟等）；處理應(yīng)收賬款相關(guān)法律糾紛，維護公司合法權(quán)益；審核壞賬核銷的法律依據(jù)，防范法律風(fēng)險；為銷售部提供信用管理相關(guān)法律培訓(xùn)，提升風(fēng)險防范意識。公司管理層：審批年度信用管理政策、核心客戶（大額授信）的授信申請；協(xié)調(diào)跨部門賬款催收中的重大問題；每季度聽取應(yīng)收賬款信用管理工作匯報；審批壞賬核銷申請，監(jiān)督壞賬損失管控；保障信用管理工作所需的人力、物力投入。第三章信用管理內(nèi)容與標準第八條信用管理內(nèi)容要求?？蛻粜庞谜{(diào)查：需覆蓋客戶注冊資本、經(jīng)營年限、行業(yè)地位、財務(wù)狀況、過往履約記錄、涉訴情況等維度，確保信息真實完整；信用評級：將客戶劃分為核心級（低風(fēng)險）、重點級（中風(fēng)險）、普通級（較高風(fēng)險）、限制級（高風(fēng)險）四個等級，明確各等級評定指標（履約率、回款周期、財務(wù)指標等）；授信額度：核心級客戶授信額度不超過其年度合作額的規(guī)定比例，重點級不超過規(guī)定比例，普通級嚴控授信額度，限制級原則上不給予授信；信用期限：核心級客戶信用期限不超過規(guī)定天數(shù)，重點級不超過規(guī)定天數(shù)，普通級不超過規(guī)定天數(shù)，所有客戶信用期限不得突破上限；逾期催收：賬款逾期1-規(guī)定天數(shù)內(nèi)由銷售部常規(guī)催收，逾期超過規(guī)定天數(shù)由銷售部聯(lián)合財務(wù)部催收，逾期超過規(guī)定天數(shù)由法務(wù)部介入法律催收。第九條分級管理標準。核心級客戶：與公司合作年限滿規(guī)定年限、過往履約率100%、無逾期記錄的優(yōu)質(zhì)客戶，可享受最優(yōu)授信額度和信用期限，每半年復(fù)評一次；重點級客戶：與公司合作年限滿規(guī)定年限、過往履約率不低于規(guī)定比例、偶有短期逾期但及時整改的客戶，授信額度和期限適中，每季度復(fù)評一次；普通級客戶：合作年限較短、履約率不低于規(guī)定比例、存在潛在履約風(fēng)險的客戶，授信額度低、信用期限短，每月復(fù)評一次；限制級客戶：履約率低于規(guī)定比例、有多次逾期記錄或涉訴的客戶，原則上不予授信，確需賒銷的需經(jīng)管理層特批，每次交易后即時復(fù)評。所有授信需明確額度有效期，到期后重新審批，不得自動續(xù)期。第十條禁止情形。嚴禁未開展信用調(diào)查即給予客戶授信；嚴禁違規(guī)提高客戶信用等級、突破授信額度或信用期限上限；嚴禁隱瞞客戶信用風(fēng)險（如涉訴、經(jīng)營異常等）；嚴禁拖延逾期賬款催收，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險擴大；嚴禁虛構(gòu)壞賬損失、違規(guī)核銷應(yīng)收賬款；嚴禁泄露客戶信用信息，損害公司商業(yè)信譽。第四章流程與要求第十一條授信審批流程。銷售部收集客戶信用信息并完成評級后，填寫《授信申請表》，附信用調(diào)查資料；常規(guī)客戶授信由銷售部負責(zé)人審核、財務(wù)部復(fù)核后生效，核心客戶（大額授信）需報管理層審批；審批通過后，銷售部將授信結(jié)果告知客戶，在賒銷合同中明確授信額度和信用期限；授信有效期內(nèi)，若客戶出現(xiàn)信用風(fēng)險（如逾期、經(jīng)營異常），銷售部需立即申請調(diào)整或終止授信。第十二條賬款跟蹤要求。銷售部在賒銷完成后，建立回款跟蹤臺賬，每日更新回款進度；賬款到期前規(guī)定工作日內(nèi)，通過電話、微信等方式提醒客戶付款；財務(wù)部每月出具應(yīng)收賬款跟蹤報表，標注逾期賬款、回款異常賬款；銷售部針對回款異常客戶，在規(guī)定工作日內(nèi)查明原因并上報管理層。第十三條逾期催收要求。賬款逾期后，銷售部需在1個工作日內(nèi)聯(lián)系客戶核實逾期原因，制定催收計劃；逾期未超過規(guī)定天數(shù)的，每周至少開展1次催收并記錄；逾期超過規(guī)定天數(shù)的，銷售部負責(zé)人需親自跟進催收，財務(wù)部配合提供客戶欠款明細；逾期超過規(guī)定天數(shù)的，法務(wù)部在規(guī)定工作日內(nèi)出具律師函，督促客戶付款；所有催收過程需留存記錄（通話錄音、函件回執(zhí)、面談記錄等），確?？勺匪荨５谑臈l壞賬核銷要求。符合壞賬核銷條件（逾期超過規(guī)定年限、經(jīng)法律催收仍無法收回、客戶破產(chǎn)/注銷等）的應(yīng)收賬款，銷售部提交核銷申請，附催收記錄、法律文書等資料；財務(wù)部審核核銷申請的財務(wù)依據(jù)，法務(wù)部審核法律依據(jù)；核銷申請經(jīng)管理層審批后，財務(wù)部按會計準則完成壞賬核銷賬務(wù)處理；核銷后仍需跟蹤客戶償債能力，若收回款項及時沖回壞賬。第五章監(jiān)督評估與違規(guī)處理第十五條日常監(jiān)督。銷售部每日跟蹤回款進度，每周更新逾期賬款臺賬；財務(wù)部每月核查應(yīng)收賬款賬務(wù)準確性，對比回款率、壞賬率等指標；管理層每月抽查信用管理檔案，核實授信審批、催收流程合規(guī)性；各部門監(jiān)督信用管理中的違規(guī)行為，及時向管理層上報。第十六條效果評估。銷售部每季度從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率、逾期賬款回收率三個維度評估信用管理效果；對比各等級客戶的履約情況，分析信用評級準確性；形成效果評估報告報管理層審批，作為優(yōu)化信用評級標準、授信政策的依據(jù)。第十七條違規(guī)處理。人員違規(guī)：未開展信用調(diào)查即授信、違規(guī)提高授信額度的，扣減當(dāng)月績效規(guī)定比例，限期整改；隱瞞客戶信用風(fēng)險、拖延催收導(dǎo)致壞賬的，調(diào)離原崗位并取消年度評優(yōu)資格；虛構(gòu)壞賬損失、泄露客戶信用信息的，按公司規(guī)章嚴肅處理，造成經(jīng)濟損失的追究賠償責(zé)任。部門違規(guī)：銷售部未按要求跟蹤回款、催收逾期賬款的，扣減部門季度績效規(guī)定比例，部門負責(zé)人接受誡勉談話；財務(wù)部未及時預(yù)警回款風(fēng)險、審核授信失職的，取消部門年度評優(yōu)資格；因部門協(xié)作問題導(dǎo)致重大壞賬損失的，追究部門負責(zé)人管理