2026年橡膠制品公司財務(wù)報告編制披露管理制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范公司財務(wù)報告的編制與披露行為，保證財務(wù)報告信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時，維護投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合橡膠制品行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門財務(wù)報告的編制、審核、報送、披露等全流程管理工作，涵蓋月度、季度、半年度、年度財務(wù)報告，以及臨時財務(wù)信息披露等相關(guān)活動，涉及公司財務(wù)部門、審計部門、各業(yè)務(wù)部門及所有參與財務(wù)報告編制披露工作的人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：財務(wù)報告的編制與披露嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及監(jiān)管要求，確保流程合規(guī)、內(nèi)容合法。2.真實性原則：財務(wù)報告基于公司實際發(fā)生的交易和事項編制，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得虛構(gòu)交易、隱瞞重要信息。3.完整性原則：財務(wù)報告內(nèi)容完整覆蓋規(guī)定的披露范圍，所有重大財務(wù)信息均應(yīng)納入報告，不得遺漏、少報或選擇性披露。4.及時性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定時限完成財務(wù)報告的編制和披露工作，不得無故延遲，確保信息使用者及時獲取有效信息。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)報告中的數(shù)據(jù)計算精準(zhǔn)、勾稽關(guān)系無誤，文字描述準(zhǔn)確清晰，避免出現(xiàn)誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。二、組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)財務(wù)部門是財務(wù)報告編制披露的歸口管理部門，主要職責(zé)包括：制定財務(wù)報告編制披露的具體操作細(xì)則；收集、整理各業(yè)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；按照會計準(zhǔn)則和制度要求編制財務(wù)報告；對財務(wù)報告進行內(nèi)部審核；配合審計機構(gòu)完成財務(wù)報告審計工作；按規(guī)定流程報送和披露財務(wù)報告；建立財務(wù)報告編制披露檔案；解答財務(wù)報告相關(guān)的問詢事項。（二）審計部門職責(zé)審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)報告的編制流程、數(shù)據(jù)真實性、合規(guī)性進行獨立審計核查；對財務(wù)報告中涉及的重大會計處理、報表項目列報等內(nèi)容進行復(fù)核；出具內(nèi)部審計意見，督促財務(wù)部門整改審計發(fā)現(xiàn)的問題；配合外部審計機構(gòu)開展工作，確保審計過程規(guī)范、結(jié)果可靠。（三）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門（包括生產(chǎn)、采購、銷售、倉儲、行政等部門）負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確提供財務(wù)報告編制所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、資產(chǎn)使用數(shù)據(jù)、費用發(fā)生數(shù)據(jù)等；對提供數(shù)據(jù)的真實性、完整性負(fù)責(zé)；配合財務(wù)部門核實數(shù)據(jù)差異，解釋業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營行為；及時反饋業(yè)務(wù)層面可能影響財務(wù)報告的重大事項。（四）管理層職責(zé)公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核財務(wù)報告初稿，確認(rèn)報告內(nèi)容的真實性和合規(guī)性；總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批財務(wù)報告，對報告的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)；董事會（或股東會，根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)）負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)年度財務(wù)報告及重大臨時財務(wù)信息披露事項，確保披露內(nèi)容符合公司整體利益和監(jiān)管要求。三、財務(wù)報告編制管理（一）編制范圍公司財務(wù)報告編制范圍包括基本財務(wù)報表和附注兩部分，基本財務(wù)報表涵蓋資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表；附注需對財務(wù)報表中的重要項目進行明細(xì)說明，披露會計政策、會計估計變更及差錯更正、關(guān)聯(lián)方交易、或有事項、重大資產(chǎn)處置等重要信息，全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）編制依據(jù)財務(wù)報告以公司實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和交易事項為依據(jù)，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司制定的會計政策和會計估計進行編制；編制過程中所使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均需有合法有效的原始憑證、賬簿記錄及業(yè)務(wù)單據(jù)作為支撐，不得憑預(yù)估、推算數(shù)據(jù)編制報告。（三）編制流程1.數(shù)據(jù)收集：財務(wù)部門在報告期末（月度、季度、年度）前3個工作日，向各業(yè)務(wù)部門收集編制財務(wù)報告所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，各部門需在1個工作日內(nèi)完成數(shù)據(jù)提報并對數(shù)據(jù)真實性簽字確認(rèn)。2.賬務(wù)核對：財務(wù)部門完成報告期內(nèi)所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理后，核對總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與原始憑證、財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，對發(fā)現(xiàn)的差異及時查明原因并調(diào)整，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.報表編制：財務(wù)人員按照會計準(zhǔn)則要求和報表格式，根據(jù)核對無誤的賬務(wù)數(shù)據(jù)編制財務(wù)報表初稿，確保報表項目列報準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確，對報表中的重大項目進行明細(xì)核對。4.內(nèi)部審核：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對報表初稿進行審核，重點核查重大會計科目、異常交易、利潤構(gòu)成等內(nèi)容；審計部門對報表進行獨立復(fù)核，出具復(fù)核意見，財務(wù)部門根據(jù)復(fù)核意見修改完善報表。5.審批簽發(fā)：修改后的財務(wù)報告按流程報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，年度財務(wù)報告還需報董事會（或股東會）審議通過后簽發(fā)。（四）編制要求財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，小數(shù)點保留位數(shù)統(tǒng)一規(guī)范；報表項目的列報符合會計準(zhǔn)則要求，不得隨意變更列報項目和口徑；對于影響財務(wù)報告解讀的重大事項，需在附注中作出清晰、易懂的說明；編制完成的財務(wù)報告需由編制人、審核人、審批人簽字確認(rèn)，明確責(zé)任歸屬。四、財務(wù)報告披露管理（一）披露范圍對內(nèi)披露：向公司管理層、董事會（或股東會）披露全口徑財務(wù)報告及相關(guān)分析資料，滿足內(nèi)部經(jīng)營決策、業(yè)績考核等需求；對外披露：按照監(jiān)管要求向相關(guān)政府部門、投資者、債權(quán)人等披露財務(wù)報告，對外披露內(nèi)容需根據(jù)監(jiān)管規(guī)定確定，確保符合信息披露的相關(guān)要求。（二）披露流程1.披露審核：對外披露的財務(wù)報告需先經(jīng)財務(wù)部門、審計部門審核，確認(rèn)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整；再報總經(jīng)理、董事會（或股東會）審批，審批通過后方可披露。2.披露執(zhí)行：財務(wù)部門按照審批意見和規(guī)定時限，通過指定渠道完成財務(wù)報告披露；披露過程中做好記錄，留存披露憑證，包括披露時間、渠道、接收對象等信息。3.問詢答復(fù)：披露后如收到信息使用者的問詢，財務(wù)部門需在規(guī)定時限內(nèi)作出準(zhǔn)確、清晰的答復(fù)，答復(fù)內(nèi)容需經(jīng)審核后對外反饋，避免產(chǎn)生誤導(dǎo)。（三）披露時限月度財務(wù)報告需在次月5個工作日內(nèi)完成編制并對內(nèi)披露；季度財務(wù)報告需在季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成對內(nèi)披露，如需對外披露則按監(jiān)管規(guī)定時限執(zhí)行；半年度財務(wù)報告需在半年度結(jié)束后2個月內(nèi)完成編制披露；年度財務(wù)報告需在年度結(jié)束后4個月內(nèi)完成審計及披露工作，臨時財務(wù)信息需在事項發(fā)生后及時披露，不得超過規(guī)定時限。（四）披露渠道對內(nèi)披露通過公司內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)、辦公會議等渠道進行；對外披露需通過監(jiān)管部門指定的信息披露平臺、官方公告渠道等合規(guī)方式進行，不得通過非正規(guī)渠道隨意披露財務(wù)信息，確保信息披露的公平性。五、日常管理（一）資料保管財務(wù)報告編制披露過程中形成的所有資料，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、編制底稿、審核記錄、審批文件、披露憑證等，均需由財務(wù)部門專人保管，建立檔案臺賬，保管期限不少于10年；檔案保管需符合公司檔案管理規(guī)定，做到防潮、防火、防丟失，電子檔案需做好備份，防止數(shù)據(jù)損壞。（二）保密管理未公開披露的財務(wù)信息屬于公司重要商業(yè)秘密，參與財務(wù)報告編制披露的人員需嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得私自泄露、傳播未公開的財務(wù)信息；如需對外提供未披露的財務(wù)信息，需經(jīng)公司管理層審批，確保信息使用合法合規(guī)。（三）更正調(diào)整如發(fā)現(xiàn)已編制或披露的財務(wù)報告存在錯誤、遺漏等問題，財務(wù)部門需立即查明原因，提出更正調(diào)整方案，經(jīng)審計部門審核、管理層審批后，及時對財務(wù)報告進行更正，并按規(guī)定重新披露；更正披露需說明差錯原因、更正內(nèi)容及對財務(wù)報告的影響，確保信息使用者獲取準(zhǔn)確信息。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查財務(wù)部門每季度對財務(wù)報告編制流程的規(guī)范性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進行自查；審計部門每半年開展一次財務(wù)報告編制披露專項檢查，重點核查數(shù)據(jù)真實性、披露及時性、合規(guī)性等內(nèi)容；公司管理層定期聽取財務(wù)報告編制披露工作匯報，對發(fā)現(xiàn)的問題督促整改，確保制度有效執(zhí)行。（二）責(zé)任追究對違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：1.提供虛假業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、篡改財務(wù)賬簿導(dǎo)致財務(wù)報告失真的，給予責(zé)任人通報批評，并處以相應(yīng)經(jīng)濟處罰；造成嚴(yán)重后果的，調(diào)整工作崗位或解除勞動合同。2.未按規(guī)定時限編制或披露財務(wù)報告，無故延遲的，給予財務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人警告處分；多次延遲或造成不良影響的，加重處罰。3.泄露未公開財務(wù)信息，給公司造成損失的，追究責(zé)任人