2026年泰康保險(xiǎn)首席財(cái)務(wù)官財(cái)務(wù)知識競賽題庫及答案一、單選題（共10題，每題2分）1.在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的核心要素？A.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理B.利率風(fēng)險(xiǎn)管理C.信用風(fēng)險(xiǎn)管理D.操作風(fēng)險(xiǎn)管理2.泰康保險(xiǎn)若采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，當(dāng)被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，泰康應(yīng)如何處理？A.借記“投資收益”，貸記“長期股權(quán)投資”B.借記“長期股權(quán)投資”，貸記“投資收益”C.借記“投資收益”，貸記“資本公積”D.不做會計(jì)處理3.保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金主要用于什么目的？A.增加公司資本金B(yǎng).彌補(bǔ)償付能力不足C.支付高管薪酬D.購買辦公設(shè)備4.在金融工具分類中，保險(xiǎn)合同形成的金融資產(chǎn)通常被歸為哪一類？A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)C.其他權(quán)益工具投資D.長期股權(quán)投資5.泰康保險(xiǎn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，以下哪項(xiàng)屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？A.支付的利息費(fèi)用B.收到的保費(fèi)收入C.購買的固定資產(chǎn)支出D.支付的股利6.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金計(jì)提應(yīng)采用何種方法？A.樂觀估計(jì)法B.概率法C.歷史經(jīng)驗(yàn)法D.壓力測試法7.保險(xiǎn)公司的資本充足率監(jiān)管指標(biāo)中，核心一級資本主要包含哪些內(nèi)容？A.其他綜合收益B.可轉(zhuǎn)換債券C.普通股本D.長期次級債務(wù)8.在保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金評估中，ALM（資產(chǎn)-liabilitymanagement）模型的主要作用是什么？A.評估投資風(fēng)險(xiǎn)B.預(yù)測準(zhǔn)備金缺口C.計(jì)算償付能力充足率D.分析客戶流失率9.泰康保險(xiǎn)若采用剩余收益模型評估子公司績效，應(yīng)重點(diǎn)考慮以下哪項(xiàng)因素？A.資本成本B.業(yè)務(wù)增長率C.市場份額D.營銷費(fèi)用10.在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，滾動(dòng)預(yù)算的主要優(yōu)勢是什么？A.提高預(yù)算精度B.減少編制時(shí)間C.增強(qiáng)靈活性D.以上都是二、多選題（共5題，每題3分）1.保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管主要涉及哪些指標(biāo)？A.資本充足率（CAR）B.風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率（RCR）C.綜合償付能力充足率（ICAR）D.準(zhǔn)備金覆蓋率2.在保險(xiǎn)公司的投資管理中，以下哪些屬于合格的投資資產(chǎn)類別？A.貨幣市場基金B(yǎng).股票C.房地產(chǎn)D.不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款3.保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，常用的比率有哪些？A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.凈利潤率D.資本回報(bào)率（ROE）4.在保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金評估中，應(yīng)考慮哪些因素？A.事故發(fā)生率B.退保率C.利率變動(dòng)D.通貨膨脹率5.保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，常見的風(fēng)險(xiǎn)類型包括哪些？A.市場風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（共10題，每題1分）1.保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金屬于公司所有，可用于彌補(bǔ)經(jīng)營虧損。（×）2.在權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利，投資方應(yīng)確認(rèn)投資收益。（×）3.保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管以償付能力充足率（CAR）為核心指標(biāo)。（√）4.保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的評估應(yīng)采用審慎性原則，確保充分計(jì)提。（√）5.保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，零基預(yù)算適用于所有業(yè)務(wù)部門。（×）6.在保險(xiǎn)公司的投資管理中，固定收益類資產(chǎn)通常被視為低風(fēng)險(xiǎn)投資。（√）7.保險(xiǎn)公司的資本成本主要受市場利率和公司信用評級影響。（√）8.保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，杜邦分析法可以分解ROE指標(biāo)。（√）9.保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金計(jì)提應(yīng)綜合考慮歷史數(shù)據(jù)和未來趨勢。（√）10.保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，壓力測試主要用于評估極端情況下的償付能力。（√）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理（ALM）的核心目標(biāo)。答：保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理（ALM）核心目標(biāo)是通過優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，確保資產(chǎn)收益與負(fù)債成本相匹配，從而實(shí)現(xiàn)償付能力穩(wěn)定和股東價(jià)值最大化。具體包括：-管理利率風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)回報(bào)與負(fù)債成本相協(xié)調(diào)；-控制準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，確保準(zhǔn)備金充足且不過度計(jì)提；-維護(hù)流動(dòng)性安全，確保公司有足夠的現(xiàn)金應(yīng)對賠付需求。2.簡述保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的評估方法及其適用場景。答：保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的評估方法主要包括：-概率法：適用于純風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)合同（如壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)），通過統(tǒng)計(jì)歷史數(shù)據(jù)預(yù)測未來賠付；-隨機(jī)過程法：適用于具有隨機(jī)性的保險(xiǎn)合同，考慮多種風(fēng)險(xiǎn)因素（如利率、死亡率）；-經(jīng)驗(yàn)估算法：適用于短期保險(xiǎn)合同，基于歷史賠付數(shù)據(jù)簡單推算。適用場景取決于合同類型和風(fēng)險(xiǎn)特征。3.簡述保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的主要要求。答：保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管主要要求包括：-資本充足率（CAR）：核心監(jiān)管指標(biāo)，要求公司資本不得低于監(jiān)管要求；-風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率（RCR）：衡量公司資產(chǎn)對負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力；-綜合償付能力充足率（ICAR）：結(jié)合資本和風(fēng)險(xiǎn)覆蓋率，全面評估償付能力；-壓力測試：要求公司定期進(jìn)行極端情景下的償付能力測試。4.簡述保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要流程。答：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理主要流程包括：-目標(biāo)制定：確定公司戰(zhàn)略目標(biāo)，分解至各部門；-預(yù)算編制：各部門提交預(yù)算方案，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；-預(yù)算審批：管理層審核預(yù)算，確保與公司戰(zhàn)略一致；-預(yù)算執(zhí)行：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整偏差；-預(yù)算評估：定期分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，優(yōu)化未來預(yù)算。5.簡述保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施。答：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要措施包括：-市場風(fēng)險(xiǎn)管理：通過資產(chǎn)多元化、利率衍生品對沖等方式控制利率風(fēng)險(xiǎn)；-信用風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)評估，避免高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；-操作風(fēng)險(xiǎn)管理：建立內(nèi)部控制體系，減少人為錯(cuò)誤；-流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理：保持充足的現(xiàn)金儲備，確保賠付能力。五、計(jì)算題（共3題，每題10分）1.某保險(xiǎn)公司2025年期末總資產(chǎn)為1000億元，總負(fù)債為800億元，資本充足率為12%。假設(shè)該公司計(jì)劃發(fā)行次級債補(bǔ)充資本，次級債占比不得超過資本充足率的一定比例（具體比例需根據(jù)監(jiān)管要求確定）。若該公司計(jì)劃發(fā)行100億元次級債，資本充足率將如何變化？（假設(shè)不考慮其他資本變動(dòng)）解：-原資本充足率=所有者權(quán)益/總資產(chǎn)=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)/總資產(chǎn)=(1000-800)/1000=20%；-若發(fā)行100億元次級債，所有者權(quán)益增加100億元，總資產(chǎn)增加100億元，總負(fù)債不變；-新資本充足率=(原所有者權(quán)益+次級債)/(原總資產(chǎn)+次級債)=(200+100)/(1000+100)=300/1100≈27.27%。因此，資本充足率將提高。2.某保險(xiǎn)公司某季度保費(fèi)收入為50億元，賠付支出為30億元，投資收益為5億元，管理費(fèi)用為3億元。假設(shè)所得稅率為25%，求該季度的凈利潤。解：-營業(yè)利潤=保費(fèi)收入-賠付支出+投資收益-管理費(fèi)用=50-30+5-3=22億元；-凈利潤=營業(yè)利潤×(1-所得稅稅率)=22×(1-25%)=16.5億元。3.某保險(xiǎn)公司某年準(zhǔn)備金計(jì)提為100億元，實(shí)際賠付為80億元，未到期準(zhǔn)備金減少5億元。假設(shè)準(zhǔn)備金計(jì)提的審慎系數(shù)為1.2，求該年的準(zhǔn)備金評估結(jié)果。解：-實(shí)際準(zhǔn)備金需求=實(shí)際賠付+未到期準(zhǔn)備金減少=80+5=85億元；-計(jì)提準(zhǔn)備金=實(shí)際準(zhǔn)備金需求×審慎系數(shù)=85×1.2=102億元；-準(zhǔn)備金評估結(jié)果=計(jì)提準(zhǔn)備金-實(shí)際賠付=102-80=22億元（需補(bǔ)充準(zhǔn)備金）。六、論述題（共2題，每題15分）1.論述保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中如何平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。答：保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)鍵在于：-資產(chǎn)負(fù)債匹配：通過優(yōu)化資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)，確保資產(chǎn)收益與負(fù)債成本相匹配，降低利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；-多元化投資：將資金分散投資于不同資產(chǎn)類別（如股票、債券、房地產(chǎn)），降低單一市場風(fēng)險(xiǎn)；-審慎準(zhǔn)備金計(jì)提：采用概率法或隨機(jī)過程法評估準(zhǔn)備金，避免過度計(jì)提或不足；-壓力測試與情景分析：定期進(jìn)行極端情景測試，確保極端情況下仍能維持償付能力；-動(dòng)態(tài)監(jiān)控與調(diào)整：實(shí)時(shí)監(jiān)控市場變化，及時(shí)調(diào)整投資策略和準(zhǔn)備金計(jì)提水平。平衡的核心在于通過科學(xué)管理，確保在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下最大化股東價(jià)值。2.論述保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中如何實(shí)現(xiàn)精細(xì)化控制。答：保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中實(shí)現(xiàn)精細(xì)化控制需從以下方面入手：-目標(biāo)分解：將公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解為各部門的量化指標(biāo)（如保費(fèi)收入、賠付率、成本控制）；-滾動(dòng)預(yù)算：采用滾動(dòng)預(yù)算方式，根據(jù)市場變化動(dòng)