2026年稅務（企業(yè)所得稅）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共20題，每題2分，每題只有一個選項符合題意，請將正確答案填在括號內(nèi)）w1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立且實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)C.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)w2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%w3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.合理的工資薪金支出D.向投資者支付的股息w4.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.國債利息收入B.租金收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費收入w5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%w6.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.2%B.3%C.4%D.5%w7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C..50%D.60%w8.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.12%C..15%D.20%w9.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的是（）A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋、建筑物D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地w10.企業(yè)所得稅的應納稅所得額為（）A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額C.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額w11.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植w12.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。該比例為（）A.10%B.15%C.20%D.25%w13.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.10日B.15日C.20日D.30日w14.企業(yè)應當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。A.3個月B.4個月C.5個月D.6個月w15.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日w16.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法不包括（）A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.后進先出法w17.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè),為2：1B.金融企業(yè)，為4：1；其他企業(yè),為3：1C.金融企業(yè)，為3：1；其他企業(yè),為2：1D.金融企業(yè)，為2：1；其他企業(yè),為1：1w18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%w19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A.3B.5C.7D.10w20.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。A.30%B.40%C.50%D.60%第II卷（非選擇題共60分）二、填空題（每題2分，共10分）（請將答案填在橫線上）w21.企業(yè)所得稅的納稅人包括______和______。w22.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的______。w23.企業(yè)所得稅的應納稅所得額=______-______-______-______+______。w24.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，______扣除。w25.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備投資額的______可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后______個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。三、判斷題（每題2分，共10分）（正確的打“√”，錯誤的打“×”）w26.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人。（）w27.企業(yè)所得稅的稅率只有25%一種。（）w28.企業(yè)發(fā)生的所有支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。（）w29.企業(yè)的免稅收入不需要繳納企業(yè)所得稅。（）w30.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，無論是否投入使用，都可以計算折舊扣除。（）四、簡答題（每題10分，共20分）w31.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人及征稅對象。w32.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。五、案例分析題（每題20分，共2分）w33.某企業(yè)為居民企業(yè)，2026年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求：計算該企業(yè)2026年度實際應納的企業(yè)所得稅。w34.某企業(yè)20X6年全年取得收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。要求：計算該企業(yè)全年應繳納多少企業(yè)所得稅？答案：1.A2.C3.C4.A5.C6.A7.D8.C9.ABD10.A11.D12.A13.B14.C15.C16.D17.A18.B19.B20.D21.居民企業(yè)；非居民企業(yè)22.生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得23.收入總額；不征稅收入；免稅收入；各項扣除；允許彌補的以前年度虧損24.準予25.10%；526.×27.×28.×29.√30.×31.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。32.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入（7）接受捐贈收入、其他收入等。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。33.（1）會計利潤總額=2500+70-1100-670-480-60-（160-120）-50=170（萬元）（廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額=450-2500×15%=450-375=75（萬元）業(yè)務招待費調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6（萬元）2500×5‰=12.5（萬元）＞15×60%=9（萬元）捐贈支出應調(diào)增所得額=30-170×12%=30-20.4=9.6（萬元）工會經(jīng)費應調(diào)增所得額=3-150×2%=3-3=0（萬元）職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)增所得額=29-150×（14%+2.5%）=29-24.75=4.25（萬元）應納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85（萬元）（2）2026年應繳企業(yè)所得