2025年中職財政稅務(wù)（稅收基礎(chǔ)知識）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.稅收的本質(zhì)是（）。A.國家憑借政治權(quán)力參與社會剩余產(chǎn)品分配所形成的一種特殊分配關(guān)系B.國家取得財政收入的一種方式C.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段D.國家管理社會的重要工具2.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機D.銷售化妝品5.消費稅的計稅依據(jù)一般是（）。A.不含增值稅的銷售額B.含增值稅的銷售額C.成本D.利潤6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%7.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）。A.減免稅B.退稅C.加征D.稅收抵免9.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國家10.稅務(wù)登記的種類不包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.核定登記第II卷二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案填在括號內(nèi)）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.土地增值稅D.印花稅3.增值稅的納稅期限可以是（）。A.1日B.3日C.5日D.10日4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷對錯，對的打√，錯的打×）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）6.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）7.稅收優(yōu)惠就是對納稅人少征稅。（）8.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象。（）9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查。（）10.納稅申報只能采取直接申報的方式。（）四、簡答題（總共2題，每題10分）1.簡述增值稅的概念和特點。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。五、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進(jìn)原材料一批，并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。3.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。4.銷售產(chǎn)品發(fā)生運輸費用5萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.45萬元。5.企業(yè)取得國債利息收入2萬元。6.企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5萬元。7.企業(yè)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。8.企業(yè)年度利潤總額為30萬元。要求：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅。（注：企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素）答案：第I卷：1.A2.C3.C4.D5.A6.B7.B8.C9.C10.D第II卷：二、多項選擇題：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題答案：1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括：收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；其他調(diào)整項目等。五案例分析題答案：增值稅：銷項稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬元），進(jìn)項稅額=13+0.45=13.45（萬元），應(yīng)繳納增值稅=27