注會(huì)稅法題目及答案1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=135.2=7.8（萬元）。分析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額，先算出銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅額后相減得到結(jié)果。2.甲公司2023年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：關(guān)稅=200×10%=20（萬元），組成計(jì)稅價(jià)格=（200+20）÷（120%）=275（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=275×13%=35.75（萬元）。分析：先算關(guān)稅，再根據(jù)公式算出組成計(jì)稅價(jià)格，最后用組成計(jì)稅價(jià)格乘以增值稅稅率得到進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。3.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年6月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。答案：每部新手機(jī)不含稅售價(jià)=3390÷（1+13%）=3000（元），銷項(xiàng)稅額=3000×100×13%=39000（元）。分析：以舊換新業(yè)務(wù)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，先算出不含稅單價(jià)，再乘以數(shù)量和稅率得到銷項(xiàng)稅額。4.乙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅稅額=10×3%=0.3（萬元）。分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，先算出不含稅銷售額再計(jì)算稅額。5.某卷煙廠2023年8月生產(chǎn)銷售卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格為80元（不含增值稅）。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。計(jì)算該卷煙廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：每標(biāo)準(zhǔn)箱有250條，銷售額=20×250×80=400000（元），從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=400000×56%=224000（元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=20×150=3000（元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=224000+3000=227000（元）。分析：卷煙消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征，分別算出從價(jià)和從量部分稅額后相加。6.某化妝品廠2023年9月將一批自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利，該批化妝品的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算該化妝品廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：組成計(jì)稅價(jià)格=10×（1+5%）÷（115%）≈12.35（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=12.35×15%≈1.85（萬元）。分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，先算出組成計(jì)稅價(jià)格再乘以稅率。7.丙公司2023年10月銷售啤酒200噸，每噸出廠價(jià)格為3200元（不含增值稅）。已知啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸。計(jì)算丙公司10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=200×250=50000（元）。分析：啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，用銷售數(shù)量乘以單位稅額得到結(jié)果。8.某汽車生產(chǎn)企業(yè)2023年11月將自產(chǎn)的一輛小汽車用于本企業(yè)管理部門，該小汽車的生產(chǎn)成本為15萬元，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：組成計(jì)稅價(jià)格=15×（1+8%）÷（19%）≈17.80（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=17.80×9%≈1.60（萬元）。分析：同自產(chǎn)自用化妝品，先算組成計(jì)稅價(jià)格再算消費(fèi)稅。9.丁企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批高檔手表，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為20%。計(jì)算該批高檔手表進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：關(guān)稅=100×20%=20（萬元），組成計(jì)稅價(jià)格=（100+20）÷（120%）=150（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額=150×20%=30（萬元）。分析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品先算關(guān)稅，再算組成計(jì)稅價(jià)格，最后算消費(fèi)稅。10.某商場(chǎng)2024年1月銷售金銀首飾取得含稅收入56.5萬元，其中包含以舊換新業(yè)務(wù)新首飾含稅收入33.9萬元，舊首飾作價(jià)11.3萬元。已知金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算該商場(chǎng)1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：不含稅銷售額=（56.511.3）÷（1+13%）=40（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=40×5%=2（萬元）。分析：金銀首飾以舊換新按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅，先算出不含稅銷售額再計(jì)算稅額。11.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為15萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：扣除限額=100×12%=12（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1512=3（萬元），應(yīng)納稅所得額=100+3=103（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=103×25%=25.75（萬元）。分析：先算出公益性捐贈(zèng)扣除限額，超限額部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)納稅額。12.甲公司2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元。計(jì)算甲公司2023年業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的金額。答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），準(zhǔn)予扣除的金額為10萬元。分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除。13.乙企業(yè)2023年為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用50萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)算該企業(yè)2023年研究開發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的金額。答案：加計(jì)扣除金額=50×100%=50（萬元）。分析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。14.丙公司2023年取得國債利息收入10萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)取得股息紅利收入20萬元。已知丙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為100萬元。計(jì)算丙公司2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額=1001020=70（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=70×25%=17.5（萬元）。分析：免稅收入從應(yīng)納稅所得額中扣除后計(jì)算應(yīng)納稅額。15.丁企業(yè)2023年資產(chǎn)總額為3000萬元，從業(yè)人數(shù)為200人，年度應(yīng)納稅所得額為280萬元。計(jì)算丁企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=280×25%=70（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=70×20%=14（萬元）。分析：符合小型微利企業(yè)條件，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和稅額。16.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營所得為50萬元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)30萬元。已知經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率表如下：級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過30000元的部分502超過30000元至90000元的部分1015003超過90000元至300000元的部分20105004超過300000元至500000元的部分30405005超過500000元的部分3565500計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案：應(yīng)納稅所得額=5030=20（萬元），應(yīng)納稅額=200000×20%10500=29500（元）。分析：先算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。17.張某2023年取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元。計(jì)算張某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。答案：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000×（120%）=24000（元），預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%2000=5200（元）。分析：勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)先算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)預(yù)扣率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅額。18.李某2023年取得稿酬收入20000元。計(jì)算李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。答案：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×（120%）×70%=11200（元），預(yù)扣率為20%，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=11200×20%=2240（元）。分析：稿酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)先算應(yīng)納稅所得額（有70%的優(yōu)惠），再計(jì)算稅額。19.王某2023年出租住房取得每月租金收入3000元，全年共取得租金收入36000元。已知個(gè)人出租住房減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每月允許扣除的修繕費(fèi)用為800元（無修繕費(fèi)用發(fā)生）。計(jì)算王某2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案：每月應(yīng)納稅所得額=（3000800）=2200（元），全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=2200×10%×12=2640（元）。分析：出租住房先算每月應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算全年稅額。20.趙某2023年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)取得收入50萬元，該專利權(quán)的取得成本為20萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)2萬元。計(jì)算趙某轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案：應(yīng)納稅所得額=50202=28（萬元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=28×20%=5.6（萬元）。分析：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)按轉(zhuǎn)讓收入減除財(cái)產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算稅額。21.某企業(yè)擁有一輛自重為5噸的載貨汽車，當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅年稅額為60元/噸。計(jì)算該企業(yè)這輛載貨汽車全年應(yīng)繳納的車船稅稅額。答案：應(yīng)繳納車船稅稅額=5×60=300（元）。分析：車船稅按自重噸位乘以單位稅額計(jì)算。22.甲公司2023年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸和300噸。已知船舶凈噸位小于或者等于200噸的，每噸年稅額為3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸年稅額為4元。計(jì)算甲公司2023年應(yīng)繳納的車船稅稅額。答案：應(yīng)繳納車船稅稅額=200×3+300×4=1800（元）。分析：不同凈噸位的船舶按相應(yīng)稅率計(jì)算稅額后相加。23.某企業(yè)2023年實(shí)際占用土地面積為10000平方米，其中企業(yè)辦的學(xué)校占地1000平方米，幼兒園占地500平方米。已知該土地所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。答案：應(yīng)納稅土地面積=100001000500=8500（平方米），應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=8500×5=42500（元）。分析：企業(yè)辦的學(xué)校、幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，先算出應(yīng)納稅土地面積再計(jì)算稅額。24.乙公司2023年受讓一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金200萬元，相關(guān)稅費(fèi)10萬元。已知契稅稅率為3%。計(jì)算乙公司受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的契稅稅額。答案：應(yīng)繳納契稅稅額=（200+10）×3%=6.3（萬元）。分析：契稅以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，包含相關(guān)稅費(fèi)。25.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年銷售新建商品房一幢，取得銷售收入5000萬元，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為200萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。已知土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表如下：級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率（%）速算扣除系數(shù)（%）1不超過50%的部分3002超過50%至100%的部分4053超過100%至200%的部分50154超過200%的部分6035計(jì)算該企業(yè)銷售新建商品房應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。答案：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額=1000萬元；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本=2000萬元；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=200+（1000+2000）×5%=350（萬元）；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（假設(shè)為275萬元）；（5）加計(jì)扣除=（1000+2000）×20%=600（萬元）；扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000+2000+350+275+600=4225（萬元）；增值額=50004225=775（萬元）；增值率=775÷4225≈18.34%；應(yīng)繳納土地增值稅稅額=775×30%=232.5（萬元）。分析：先確定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額，算出增值額和增值率，再根據(jù)稅率表計(jì)算稅額。26.丙企業(yè)2023年簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰。計(jì)算丙企業(yè)簽訂該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅稅額。答案：應(yīng)繳納印花稅稅額=50×0.3‰=0.015（萬元）=150（元）。分析：貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，不包括保險(xiǎn)費(fèi)。27.某企業(yè)2023年簽訂一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，租賃期限為3年，每年租金為10萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。計(jì)算該企業(yè)簽訂這份財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅額。答案：應(yīng)繳納印花稅稅額=10×3×1‰=0.03（萬元）=300（元）。分析：財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額乘以稅率計(jì)算印花稅，租賃期限涉及的租金都要計(jì)稅。28.丁公司2023年啟用新賬簿10本，其中記載資金的賬簿一本，實(shí)收資本為500萬元，資本公積為100萬元。已知記載資金的賬簿印花稅稅率為0.25‰，其他賬簿按件貼花5元。計(jì)算丁公司2023年應(yīng)繳納的印花稅稅額。答案：記載資金的賬簿應(yīng)納稅額=（500+100）×0.25‰=0.15（萬元）=1500（元），其他賬簿應(yīng)納稅額=（101）×5=45（元），總共應(yīng)繳納印花稅稅額=1500+45=1545（元）。分析：分別計(jì)算記載資金賬簿和其他賬簿的印花稅，再相加。29.某企業(yè)2023年進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬元，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。答案：應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=80×10%=8（萬元）。分析：關(guān)稅按關(guān)稅完稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算。30.甲公司2023年出口一批貨物，離岸價(jià)格為100萬元，出口關(guān)稅稅率為20%。計(jì)算甲公司出口該批貨物應(yīng)繳納的出口關(guān)稅稅額。答案：出口關(guān)稅完稅價(jià)格=100÷（1+20%）≈83.33（萬元），應(yīng)繳納出口關(guān)稅稅額=83.33×20%≈16.67（萬元）。分析：先算出出口關(guān)稅完稅價(jià)格，再計(jì)算稅額。31.某企業(yè)2023年擁有房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。答案：應(yīng)納稅額=500×（130%）×1.2%=4.2（萬元）。分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除一定比例后乘以稅率計(jì)算。32.乙公司2023年將一處房產(chǎn)出租，取得租金收入30萬元。已知房產(chǎn)稅從租計(jì)征稅率為12%。計(jì)算乙公司2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。答案：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=30×12%=3.6（萬元）。分析：從租計(jì)征按租金收入乘以稅率計(jì)算。33.某企業(yè)2023年開采原煤100萬噸，銷售80萬噸，每噸售價(jià)500元（不含增值稅）。已知原煤資源稅稅率為5%。計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的資源稅稅額。答案：應(yīng)繳納資源稅稅額=80×500×5%=2000（萬元）。分析：資源稅按銷售數(shù)量乘以單價(jià)乘以稅率計(jì)算。34.丙公司2023年開采天然氣50萬立方米，銷售40萬立方米，每立方米售價(jià)3元（不含增值稅）。已知天然氣資源稅稅率為6%。計(jì)算丙公司2023年應(yīng)繳納的資源稅稅額。答案：應(yīng)繳納資源稅稅額=40×3×6%=7.2（萬元）。分析：同原煤資源稅計(jì)算方法。35.某企業(yè)2023年購置一輛小汽車，不含稅價(jià)格為20萬元，車輛購置稅稅率為10%。計(jì)算該企業(yè)購置小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額。答案：應(yīng)繳納車輛購置稅稅額=20×10%=2（萬元）。分析：車輛購置稅按不含稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算。36.丁企業(yè)2023年接受捐贈(zèng)一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為30萬元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)2萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算丁企業(yè)接受捐贈(zèng)設(shè)備應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：應(yīng)納稅所得額=30萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=30×25%=7.5（萬元）。分析：接受捐贈(zèng)以資產(chǎn)的公允價(jià)值為應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅。37.某企業(yè)2023年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元。已知一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。計(jì)算該企業(yè)2023年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：應(yīng)納稅所得額=（800500）×50%=150（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=150×25%=37.5（萬元）。分析：按技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠政策計(jì)算應(yīng)納稅所得額和稅額。38.甲公司2023年向非金融企業(yè)借款100萬元，借款期限為1年，年利率為10%，金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%。計(jì)算甲公司該筆借款利息在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的金額。答案：準(zhǔn)予扣除的利息金額=100×6%=6（萬元）。分析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。39.乙企業(yè)2023年為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年工資薪金總額為100萬元。已知企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。計(jì)算乙企業(yè)該筆補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的金額。答案：扣除限額=100×5%=5（萬元），準(zhǔn)予扣除的金額為5萬元。分析：按工資總額的一定比例確定扣除限額，超限額部分不得扣除。40.丙公司2023年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。計(jì)算丙公司2023年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的金額。答案：扣除限額=1000×15%=150（萬元），準(zhǔn)予扣除的金額為150萬元。分析：按銷售（營業(yè)）收入的一定比例確定扣除限額。41.某個(gè)體工商戶2023年發(fā)生的合理的工資薪金支出為30萬元，其中業(yè)主本人的工資薪金支出為10萬元。已知個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除。計(jì)算該個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的工資薪金支出金額。答案：可扣除的工資薪金支出金額=3010=20（萬元）。分析：業(yè)主工資薪金支出不能在稅前扣除，扣除合理的員工工資薪金。42.張某2023年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元。計(jì)算張某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。答案：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=15000×（120%）=12000（元），預(yù)扣率為20%，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=12000×20%=2400（元）。分析：特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和稅額。43.李某2023年取得偶然所得8000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某取得偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=8000×20%=1600（元）。分析：偶然所得按收入全額乘以稅率計(jì)算稅額。44.某企業(yè)2023年擁有一輛客車，核定載客人數(shù)為20人，當(dāng)?shù)匾?guī)定客車車船稅年稅額為480元/輛。計(jì)算該企業(yè)這輛客車全年應(yīng)繳納的車船稅稅額。答案：應(yīng)繳納車船稅稅額=480元。分析：客車按輛計(jì)算車船稅。45.甲公司2023年占用耕地10000平方米用于建設(shè)廠房。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為20元/平方米。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的耕地占用稅稅額。答案：應(yīng)繳納耕地占用稅稅額