2026年稅務師考試題庫第一部分單選題(200題)1、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B2、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C3、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55

【答案】：A4、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當期未發(fā)生納稅義務的納稅人

B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B6、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

【答案】：A7、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C8、下列各項中，關于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費

【答案】：A9、下列關于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務機關申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D.納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票

【答案】：B10、對于輔導期納稅人，根據(jù)經(jīng)營情況核定每次專票的供應數(shù)量，但每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份

【答案】：C11、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為

B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為

【答案】：D12、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D13、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B14、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B15、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設計服務，境內(nèi)單位支付含稅服務費10300元，境內(nèi)單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02

【答案】：D16、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的

【答案】：D17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D18、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A19、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D20、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C21、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。

A.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率

D.準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B22、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A23、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A24、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天

【答案】：C25、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】：C26、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C27、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車

【答案】：D28、稅務師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C29、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A30、下列有關城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)

【答案】：C31、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B32、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

【答案】：A33、根據(jù)相關的規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B34、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0

【答案】：A35、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A36、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運

【答案】：A37、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D38、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷售額為380000元，按規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C39、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)機器設備同時提供安裝服務，共計取得銷售額170萬元，其中設備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84

【答案】：B40、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，取得了海關填發(fā)的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業(yè)倉庫，支付了境內(nèi)運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C41、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關報關進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

C.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

【答案】：A42、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B43、下列業(yè)務應繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.員工為本單位提供設計服務

C.單位為員工提供餐飲服務

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入

【答案】：D44、（2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

【答案】：C45、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關于該業(yè)務的應納消費稅計算，正確的是（）。

A.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【答案】：D46、按最新政策，下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份

D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D47、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B48、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務

【答案】：C49、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2019年4月購進一批車輛用于融資租賃服務，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C50、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C51、下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地熱

【答案】：A52、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C53、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，貸記（）科目。

A.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），管理費用

B.應交稅費—應交增值稅（減免稅款），管理費用

C.應交稅費—簡易計稅，其他收益

D.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），其他收益

【答案】：B54、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D55、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

【答案】：A56、某汽車貿(mào)易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A57、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅

【答案】：B58、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.捐贈支出

B.業(yè)務招待費支出

C.稅收滯納金

D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費支出

【答案】：A59、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網(wǎng)站、電子稅務局和辦稅服務場所發(fā)布公告，于（）對公告內(nèi)容進行動態(tài)調(diào)整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前

【答案】：B60、納稅人自結算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A61、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元；提供商品推廣服務，取得收入含稅30000元。本期應納增值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A62、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A63、下列各項中，關于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費

【答案】：C64、應當由（）制定業(yè)務計劃。

A.項目經(jīng)理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人

【答案】：D65、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分攤，但無法提供金融機構貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C66、稅務師事務所對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務機關申請復核。稅務機關應當按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。

A.5日；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.10日；10日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：D67、稅務機關啟動一般反避稅調(diào)查時，應依法向企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。企業(yè)應自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C68、稅務師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運抵企業(yè)取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

D.運費結算憑證應視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅

【答案】：C69、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機關的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動保護費

【答案】：D70、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權雙向轉移的性質(zhì)

C.權利義務關系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B71、（）管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和互相促進的過程，在稅務管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構建一套完善的稅務管理。

A.EXCEL管理

B.稅務信息化管理

C.稅務師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B72、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A73、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅是（）萬元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】：B74、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A75、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關審定的完稅價格為30萬元/輛，關稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關審定的完稅價格為8萬元/輛，關稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B76、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

【答案】：C77、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學生

【答案】：D78、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C79、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務人補征

B.納稅義務人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款不加算銀行同期活期存款利息

C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或者貨物放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

D.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金

【答案】：B80、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

【答案】：C81、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B82、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領購手續(xù)

D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算

【答案】：D83、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A84、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A85、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務人員發(fā)生變化

B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務

C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務師事務所代表人變更

【答案】：B86、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【答案】：C87、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D88、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應該歸商場所有，商場的賬務處理正確的是（）。

A.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務收入1000

B.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務收入862.07應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）137.93

C.借：其他應付款——押金1000貸：其他業(yè)務收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04

D.借：其他應付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）115.04

【答案】：C89、下列關于金融商品轉讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權平均法或者移動加權平均法核算買入價，選擇后12個月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉讓的正負差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負差，不得轉入下一年度

D.金融商品轉讓不得開具專票

【答案】：B90、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：D91、下列各項中，有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法不正確的是（）。

A.進口貨物，為報關進口的當天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

C.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

【答案】：D92、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r500萬元，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D93、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D94、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B95、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉讓的，應扣除成本、費用

D.建成后有償轉讓的，不可扣除成本、費用

【答案】：D96、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A97、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉售給另一無關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D98、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A99、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權轉移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C100、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D101、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A102、（2020年真題）2021年1月稅務師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務處理為：

A.借：在建工程100000貸：管理費用100000

B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000

C.借：在建工程100000貸：原材料100000

D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000

【答案】：B103、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應繳納環(huán)境保護稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】：A104、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B105、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償

D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D106、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為284000元，海關征收關稅26800元，并按增值稅、消費稅有關規(guī)定分別繳納進口增值稅54646.15元、消費稅30738.46元。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

【答案】：C107、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C108、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務為提供飛機修理勞務，2019年12月提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C109、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B110、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B111、稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于（）。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權的問題

B.稅收刑事案件的偵查權由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成

D.稅務機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

【答案】：A112、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進口1輛排氣量為2.1升的小汽車自用，買價25萬元，支付境外運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元，另外支付購貨傭金1萬元。甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%，下列關于甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)相關稅金的計算，正確的是（）。

A.應繳納進口關稅5.6萬元

B.應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬元

C.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅3.32萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)車輛購置稅3.58萬元

【答案】：B113、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D114、以下屬于稅務機關采取的強制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

【答案】：B115、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是（）。

A.稅務政策解答

B.納稅風險評估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核

【答案】：A116、稅務行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制

【答案】：B117、認定為高新技術企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%

D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為

【答案】：B118、（2020年真題）稅務機關對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B119、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D120、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D121、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D122、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：B123、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D124、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】：A125、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時經(jīng)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】：C126、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業(yè)務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會

【答案】：B127、下列關于稅務行政復議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務機關委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人

C.申請人對經(jīng)重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主管稅務機關為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務人為被申請人

【答案】：B128、（2019年）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D129、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內(nèi)繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A130、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C131、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D132、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C133、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B134、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

【答案】：A135、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A136、某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B137、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整

【答案】：A138、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高

【答案】：C139、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A140、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.12萬元

C.14萬元

D.6萬元

【答案】：D141、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C142、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A143、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。

A.貨價的3‰

B.貨價加運費的3‰

C.貨價的5‰

D.貨價加運費的5‰

【答案】：B144、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的

D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

【答案】：A145、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務行政案件應公開審理

D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B146、以關稅特定減免稅方式進口的機動車輛，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A147、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的是（）。

A.電子商務交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人

B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應納稅額的80%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：D148、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構轉移至境內(nèi)分支機構

D.將資產(chǎn)自用轉移為經(jīng)營性租賃

【答案】：A149、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應酬

【答案】：C150、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】：A151、進口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：A152、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】：D153、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉嫁性

【答案】：A154、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D155、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉讓情況而定

【答案】：C156、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實。張某應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D157、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

【答案】：A158、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C159、下列關于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款

【答案】：C160、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

【答案】：D161、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C162、根據(jù)煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為（）。

A.煙葉收購價款

B.收購煙葉實際支付的價款總額

C.支付給煙農(nóng)的價外補貼

D.不含稅價款和價外費用

【答案】：B163、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C164、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B165、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C166、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A167、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】：D168、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D169、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A170、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】：A171、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A172、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關審定的成交價