2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D2、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起

【答案】：D3、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

【答案】：A4、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B5、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【答案】：B6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】：D7、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D8、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票

【答案】：A9、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A10、在稅收風(fēng)險管理中，對于低風(fēng)險納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是（）。

A.避免不當(dāng)打擾

B.進(jìn)行風(fēng)險提示提醒

C.實施納稅評估（或稅務(wù)審計、反避稅調(diào)査）

D.實施稅務(wù)稽查

【答案】：B11、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅

【答案】：A12、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D13、某鐵礦企業(yè)將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當(dāng)?shù)罔F礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月銷售鐵礦精礦業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。

A.2萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.12萬元

【答案】：B14、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】：A15、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3日

D.5日

【答案】：A16、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】：A17、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D18、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A19、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費(fèi)部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C20、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。

A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113

【答案】：A21、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D22、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】：C23、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A24、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】：A25、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點(diǎn)飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點(diǎn)申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B26、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C27、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.某保險公司上一級主管機(jī)構(gòu)

【答案】：C28、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

【答案】：C29、下列消費(fèi)品，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D30、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)實施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C31、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A32、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A33、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B34、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是

【答案】：C35、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A36、下列各項行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C37、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D38、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B39、下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅減免稅規(guī)定說法正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

B.機(jī)動車、鐵路機(jī)車、道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D40、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：C41、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】：C42、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

【答案】：D43、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D44、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B45、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C46、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B47、申請人對稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（）行為不服的，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)抵扣稅款

B.不予代開發(fā)票

C.加收滯納金

D.確認(rèn)稅款征收方式

【答案】：B48、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B49、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D50、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

【答案】：A51、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D52、海關(guān)以進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A53、某公司進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C54、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】：C55、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款及稅費(fèi)2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C56、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進(jìn)項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D57、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000

【答案】：C58、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢

【答案】：A59、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B60、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D61、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實性的材料

【答案】：B62、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B63、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【答案】：A64、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關(guān)稅100萬元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C65、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0

【答案】：B66、（2018年）轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.增值稅

【答案】：C67、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B68、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C69、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬元

【答案】：B70、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。

A.征稅范圍有限

B.征收環(huán)節(jié)單一

C.采取價內(nèi)征收

D.實行比例稅率

【答案】：C71、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【答案】：B72、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價700萬元，稅費(fèi)28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B73、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費(fèi)

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費(fèi)

【答案】：C74、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

【答案】：B75、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法

【答案】：B76、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率收取利息

C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息

【答案】：A77、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)

【答案】：B78、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A79、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C80、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）780（紅字）

【答案】：A81、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B82、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C83、（2016年）下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C84、下列車輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車

【答案】：D85、2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B86、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D87、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700

【答案】：B88、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

【答案】：C89、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計數(shù)填報

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計數(shù)填報

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計數(shù)填報

【答案】：A90、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A91、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B92、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照1.5%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C93、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元

【答案】：C94、（2011年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

【答案】：B95、（2019年真題）下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A96、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，辦理相關(guān)手續(xù)的時間是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.40

【答案】：B97、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A98、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)合計10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)合計1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B99、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費(fèi)為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

【答案】：A100、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物18萬元。該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D101、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個體戶出租不動產(chǎn)的銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C102、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B103、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A104、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C105、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C106、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D107、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括（）。

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

【答案】：A108、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D109、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額扣除，投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進(jìn)100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進(jìn)項稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】：C110、境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

【答案】：D111、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

【答案】：D112、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

【答案】：B113、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D114、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D115、下列各項行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)

【答案】：C116、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

【答案】：A117、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D118、對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】：A119、一般運(yùn)用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C120、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C121、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B122、下列事項關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進(jìn)行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃做相應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作

【答案】：C123、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

B.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅

D.對出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城建稅

【答案】：D124、進(jìn)口貨物的保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費(fèi)用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計算保險費(fèi)。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】：C125、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款

【答案】：C126、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B127、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C128、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部

【答案】：B129、下列各項中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報繳納

【答案】：B130、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D131、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項，應(yīng)計入消費(fèi)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A132、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D133、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當(dāng)月可以申報抵扣的進(jìn)項稅額為3000元。當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加合計（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A134、消費(fèi)稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額征收消費(fèi)稅的具體時限為（）。

A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額

【答案】：D135、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C136、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B137、以下各個項目中，可以作為計算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A138、下列各項中，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C139、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B140、下列各項中應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險費(fèi)

B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)

C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi)

D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C141、對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核

【答案】：A142、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B143、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

【答案】：D144、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】：A145、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A146、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費(fèi)稅

【答案】：B147、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。

A.甲企業(yè)11月應(yīng)納增值稅0.87萬元

B.甲企業(yè)12月應(yīng)納增值稅0.82萬元

C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”的金額為0

D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”的金額為5萬元

【答案】：B148、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A149、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C150、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

【答案】：B151、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C152、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A153、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B154、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬元，免抵退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120

B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100

C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）20

D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20

【答案】：A155、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B156、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B157、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售

【答案】：C158、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C159、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】：B160、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A161、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A162、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D163、天空房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一