2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】：C2、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

【答案】：A3、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A4、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B5、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款

【答案】：A6、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息

【答案】：A7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D8、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述不正確的是（）。

A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.以賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】：A9、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D10、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為進(jìn)口之日

C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買之日

【答案】：A11、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場(chǎng)銷售辦公用品，合同約定全部價(jià)款100萬元，同時(shí)約定乙商場(chǎng)月底前付款將會(huì)得到1%的折扣，乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場(chǎng)銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B12、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：B13、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進(jìn)，購置原價(jià)為280萬元，已計(jì)提折舊120萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計(jì)征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A14、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的80%，取得價(jià)稅合計(jì)金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C15、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D16、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實(shí)體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C17、下列情形中應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲

【答案】：A18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

B.精裝房的裝修費(fèi)

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用

【答案】：A19、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B20、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

【答案】：B21、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)

【答案】：B22、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B23、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D24、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。

A.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅

B.對(duì)于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅

C.個(gè)人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅

【答案】：D25、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B26、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D27、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C28、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶

【答案】：D29、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B30、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D31、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A32、根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（）。

A.課稅要素法定原則

B.法律優(yōu)位原則

C.課稅要素明確原則

D.依法稽征原則

【答案】：B33、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A34、下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

B.稅收行政司法制度，可以通過對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟

【答案】：D35、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A36、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75

【答案】：C37、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。

A.購貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

C.因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)

D.將承運(yùn)部門開具給購買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

【答案】：D38、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A39、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D40、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B41、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進(jìn)口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D42、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D43、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營改增前實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加＋營改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】：B44、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B45、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B46、關(guān)于二手車購銷業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.單位銷售自己使用過的二手車，不征收增值稅

B.納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票

C.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按2%征收增值稅

D.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅

【答案】：D47、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：C48、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報(bào)

D.提供稅務(wù)咨詢

【答案】：B49、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93

【答案】：A50、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B51、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40％的資源稅

【答案】：C52、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A53、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D54、按《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)向該客戶銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C55、（2019年）關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B56、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：D57、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D58、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

【答案】：C59、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B60、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A61、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B62、某外籍個(gè)人2020年7月6月凌晨3點(diǎn)飛抵中國，申報(bào)入境，7月15日晚上10點(diǎn)申報(bào)出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B63、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A64、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元，4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A65、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià)，選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票

【答案】：B66、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制

【答案】：B67、下列納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C68、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A69、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

【答案】：C70、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A71、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C72、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A73、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除

B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

C.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計(jì)稅依據(jù)中扣除。

【答案】：B74、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000

【答案】：A75、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D76、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：B77、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A78、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【答案】：B79、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C80、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對(duì)該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元

【答案】：C81、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級(jí)為M級(jí)的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人

【答案】：D82、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個(gè)人

【答案】：C83、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

【答案】：C84、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D85、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

【答案】：A86、從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實(shí)際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A87、（2020年真題）某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計(jì)稅辦法。該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】：C88、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】：C89、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動(dòng)汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D90、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬元，購進(jìn)辦公電腦8臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B91、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對(duì)于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬元

D.烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅

【答案】：A92、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C93、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A94、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A95、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C96、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C97、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D98、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【答案】：D99、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D100、一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C101、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】：C102、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D103、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B104、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年4月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】：C105、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C106、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11

【答案】：B107、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D108、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：B109、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C110、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C111、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A112、某外貿(mào)公司從境外進(jìn)口一噸白酒，支付買價(jià)100萬元，運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬元。假設(shè)關(guān)稅稅率為40%，則該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38

【答案】：B113、某企業(yè)2020年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000

【答案】：B114、下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.計(jì)稅依據(jù)和課稅對(duì)象是一致的

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類

【答案】：B115、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價(jià)為買入價(jià)

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)

C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價(jià)為買入價(jià)

【答案】：D116、一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額，按5%征收率計(jì)稅

B.可以選擇簡易計(jì)稅，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率計(jì)稅

C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅

D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額計(jì)稅

【答案】：B117、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D118、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法

【答案】：C119、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年

B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)

C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為TSC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理

【答案】：B120、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A121、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：B122、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B123、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列計(jì)算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B124、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D125、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29

【答案】：D126、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C127、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價(jià)格為678元。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2021年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】：D128、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D129、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B130、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5

【答案】：B131、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

【答案】：C132、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C133、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D134、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

【答案】：A135、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C136、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A137、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施

D.針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同

【答案】：D138、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C139、2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B140、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加

C.國家重大水利工程建設(shè)基金依法繳納教育費(fèi)附加

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加

【答案】：C141、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日

B.一般納稅人登記的當(dāng)天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D142、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A143、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報(bào)抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

【答案】：D144、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

D.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑落N售額未超過15萬元的，免增值稅

【答案】：B145、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

【答案】：A146、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%

【答案】：B147、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D148、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D149、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】：C150、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A151、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D152、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請(qǐng)，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D153、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B154、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：B155、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長不得超過180個(gè)月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年

D.子女教育，扣除時(shí)間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

【答案】：B156、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B157、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。

A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C158、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對(duì)外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A159、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象的性質(zhì)

【答案】：D160、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879

B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879

【答案】：C161、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C162、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。

A.0萬元

B.72萬元

C.88萬元

D.120萬元

【答案】：B163、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價(jià)值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D164、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備檢測(cè)的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B165、下列有關(guān)營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D166、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B167、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B168、某進(jìn)出口公司2020年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格為35萬元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)為2萬元，該貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)繳納的相關(guān)稅金滯納了12天，關(guān)稅稅率