2026年初級經濟師之初級經濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】：D2、下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()。

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

【答案】：A3、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C4、按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A.個人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營業(yè)用車船

D.臨時入境的外國車船

【答案】：D5、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】：C6、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有（）。

A.國有資產所有權

B.征稅權

C.發(fā)債權

D.融資權

【答案】：B7、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C8、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收入的所有權歸國家

B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

C.非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】：A9、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收

【答案】：A10、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.個人所得稅

D.增值稅

【答案】：B11、某企業(yè)5月份應稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業(yè)5月份應納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C12、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A13、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】：A14、公債負擔是指（??）。

A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%

B.當年公債發(fā)行總額/國內生產總值×100%

C.公債余額/國內生產總值×100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%

【答案】：C15、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率為5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A16、衡量財政收入規(guī)模的指標，通常用財政收入占（）的比率來表示。

A.財政支出

B.社會商品零售額

C.國民生產總值

D.進出口貿易額

【答案】：C17、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣暈

D.車輛、船舶

【答案】：D18、下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

【答案】：A19、我國的預算年度為()。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】：C20、實行從量定額征收消費稅的產品是（）。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】：A21、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.新能源小汽車

B.電動單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

【答案】：C22、對單位價值在()元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C23、企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.國有企業(yè)收到的財政補貼

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】：B24、地處市區(qū)的某生產企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。

A.7％

B.5％

C.3％

D.1％

【答案】：A25、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】：A26、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C27、我國現行對事業(yè)單位的預算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】：D28、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采?。ǎ?/p>

A.平價發(fā)行

B.溢價發(fā)行

C.折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

【答案】：B29、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A30、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D31、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】：B32、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A33、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D34、通常把一年以內還本付息的公債稱為()。

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強制公債

【答案】：A35、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。

A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C36、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】：B37、禁止稅前扣除的項目不包括（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經核定的準備金支出

D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

【答案】：D38、下列關于財政的產生的說法，錯誤的是（）。

A.財政不是從來就有的

B.財政是伴隨著國家的產生而產生的

C.財政是伴隨著社會的產生而產生的

D.財政是社會生產力和生產關系發(fā)展到一定歷史階段的產物

【答案】：C39、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C40、個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。

A.不超過應納稅所得額的10%的部分

B.不超過應納稅所得額的30%的部分

C.不超過應納稅所得額的40%的部分

D.不超過應納稅所得額的50%的部分

【答案】：B41、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額上繳財政專戶

【答案】：C42、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A43、事業(yè)單位的事業(yè)結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規(guī)定提取()。

A.事業(yè)基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】：D44、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。

A.收費

B.國有資產收益

C.政府性基金

D.稅收

【答案】：A45、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

【答案】：D46、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配

D.國家是財政分配的導向

【答案】：D47、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】：D48、（）是利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的方法。

A.基數法

B.系數法

C.比例法

D.定額法

【答案】：B49、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規(guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C50、稅收首要的和基本的職能是()。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】：C51、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月()日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C52、國民經濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%

【答案】：A53、假設某年公債發(fā)行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C54、根據行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A55、下列屬于契稅的征稅對象是（）。

A.無形資產

B.房屋

C.開征范圍的土地

D.所有權發(fā)生轉移的土地和房屋

【答案】：D56、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A57、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】：A58、一般情況下，國家公務員的養(yǎng)老保險待遇是（）。

A.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

B.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者優(yōu)厚

C.享有專門的養(yǎng)老保險制度保障，條件比一般工商業(yè)部門的勞動者略低

D.沒有專門的制度保障，待遇與一般工商業(yè)部門的勞動者持平

【答案】：B59、關于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元

【答案】：D60、假設某年公債發(fā)行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C61、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C62、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數國家采取的積累方式是（）。

A.現收現付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】：B63、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】：C64、一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

【答案】：D65、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A66、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當地契稅稅率為3%）

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應繳納契稅0.6萬元

【答案】：D67、審查批準政府預算調整方案的機關是（）。

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】：A68、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：B69、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C70、年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于（）。

A.預算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準環(huán)節(jié)

C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

【答案】：D71、事業(yè)基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】：C72、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】：C73、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】：A74、2019年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A75、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B76、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】：C77、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務

D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門

【答案】：D78、下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是()。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

【答案】：D79、財政直接調節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。

A.利率手段

B.平價政策

C.投資手段

D.轉移支付

【答案】：D80、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B81、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】：D82、某企業(yè)被認定為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年度實現技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】：D83、財政是隨著（）的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

【答案】：D84、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。

A.載貨汽車

B.摩托車

C.三輪汽車

D.低速貨車

【答案】：B85、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D86、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】：A87、政府為了治理通貨膨脹而凍結物價，這屬于政府干預的（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C88、在法定稅額的基礎上，經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，需報批的機構是（??）。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】：A89、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設施占用的土地

【答案】：C90、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】：D91、新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是()。

A.打擊投機資本

B.保護債權人的利益

C.保護債務人的利益

D.取得相應的物資

【答案】：B92、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)應繳納的教育附加費為（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B93、根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】：B94、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B95、依據契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】：D96、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經濟手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】：C97、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B98、各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。

A.公債持有者結構

B.公債期限結構

C.應債主體機構

D.公債認購結構

【答案】：A99、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B100、企業(yè)應當自年度終了之日起()個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】：C101、根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉讓股權收入的實現時點是（??）。

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業(yè)進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時

【答案】：D102、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的收入

C.行政事業(yè)性收費

D.政府性基金

【答案】：B103、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目

B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利

D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】：D104、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.調劑性支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A105、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A106、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A107、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務招待費為300萬元，本年度業(yè)務招待費可以在稅前扣除的金額為（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A108、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區(qū)

【答案】：C109、關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】：B110、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B111、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產生了（）。

A.替代效應

B.財政效應

C.收入效應

D.均衡效應

【答案】：C112、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉的必要費用是()。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】：B113、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。

A.價值=功能×成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

【答案】：B114、下列收入中，不屬于政府預算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費收入

D.債務收入

【答案】：D115、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B116、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：C117、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D118、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()

A.典當業(yè)銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力

【答案】：A119、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A120、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C121、按照我國計劃經濟體制時期的觀點，財政的基本職能是（）。

A.收入

B.分配

C.調節(jié)

D.監(jiān)督

【答案】：B122、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A123、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C124、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】：C125、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D126、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經濟擺在首位。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：A127、該商場當日應繳納增值稅額()（題干暫缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C128、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】：C129、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產取得人

B.不動產取得人

C.產權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】：C130、下列稅種中，屬于財產稅的是（）。

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】：B131、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A132、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系，體現了組織財政收入的（）原則。

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：B133、從動態(tài)的角度看，財政收入是（）。

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C.征稅的過程

D.一定量的社會產品

【答案】：A134、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B135、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

【答案】：B136、下列不屬于資源稅納稅人的是()。

A.進口礦產品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】：A137、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：B138、（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】：C139、主管預算單位是指()。

A.—級預算單位

B.二級預算單位

C.三級預算單位

D.財政部門

【答案】：A140、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C141、下列關于經濟穩(wěn)定與經濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經濟穩(wěn)定和經濟增長是相輔相成的

B.經濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經濟穩(wěn)定包含有經濟增長的內容

D.經濟穩(wěn)定是指保持經濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協調發(fā)展

【答案】：B142、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起()日內繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D143、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費鹽的居民

【答案】：D144、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿補貼

D.房租補貼

【答案】：A145、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】：A146、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產租賃所得按比例稅率征收

【答案】：A147、某單位轉讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B148、公債負擔率是指()。

A.公債余額/GDP

B.公債發(fā)行額／財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額／財政收入

【答案】：A149、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】：B150、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C151、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】：A152、把公債分為短期公債、中期公債、長期公債的目的是()。

A.確定合理的期限結構，以便國家高教率地運用所籌措的資金

B.合理安排資金還款

C.為國家制定金融政策提供依據

D.保護債權人利益

【答案】：A153、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B154、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

【答案】：A155、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。

A.基本工資

B.職工福利費

C.社會保障費

D.業(yè)務費

【答案】：D156、公債發(fā)行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是（）。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】：B157、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A158、政府提供公共產品的目的是（）。

A.經濟利益的最大化

B.社會效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企業(yè)效益的最大化

【答案】：B159、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

【答案】：A160、國內債務和國外債務是公債發(fā)行按照（）分類的。

A.償還期限

B.是否可以流通

C.利率情況

D.發(fā)行區(qū)域

【答案】：D161、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以（）為課稅數量。

A.開采數量

B.銷售數量

C.自用數量

D.廢品數量

【答案】：B162、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是（??）。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C163、某生產小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D164、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C165、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】：B166、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D167、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經濟組織的行為活動影響了他人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現中的（）。

A.公共產品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B168、在影響財政收入規(guī)模的各因素當中，最主要的影響因素是（）。

A.經濟發(fā)展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市場價格變動

【答案】：A169、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.責令繳納

【答案】：C170、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。

A.三證合一，一照一碼

B.五證合一，一照一碼

C.三證合一，兩照一碼

D.五證合一，兩照一碼

【答案】：B171、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B172、原始社會末期，（）的出現為財政的產生提供了可能。

A.私人產品

B.公共產品

C.社會產品

D.剩余產品

【答案】：D173、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B174、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C175、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】：C176、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。

A.國有商業(yè)銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】：C177、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】：A178、關于公債概念的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內債

C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】：B179、下列關于耕地占用稅的表述錯誤的是（）。

A.征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人

B.計稅依據是實際占用耕地面積

C.按照規(guī)定稅額每年征收

D.屬于對特定土地資源占用課稅

【答案】：C180、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據為納稅人同類應稅消費品的（??）。

A.最高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】：A181、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】：A182、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。A公司應當繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B183、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A184、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】：B185、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】：C186、政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。

A.強制攤派法

B.支付發(fā)行法

C.承受法

D.出賣法

【答案】：B187、該商場當日應作進項稅額轉出的金額（）（題干暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C188、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規(guī)定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

【答案】：A189、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D190、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B191、契稅納稅人中不包括（）。

A.私營組織

B.轉移房屋的賣家

C.國有經濟單位

D.外商投資企業(yè)

【答案】：B192、對征稅對象數額超過前級數額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款，這稱為（）。

A.額累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D193、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D.設租

【答案】：B194、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A195、根據《企業(yè)所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B196、按照我國稅法的現行規(guī)定，應征收房產稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產

B.宗教寺廟自用的房產

C.老年服務機構自用的房產

D.軍隊自用的房產

【答案】：A197、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。

A.稅收收入

B.規(guī)費收入

C.公債收入

D.罰沒收入

【答案】：B198、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】：B199、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

【答案】：B200、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】：D201、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫(yī)院

【答案】：D202、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C203、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A204、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】：D205、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】：C206、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C207、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B208、政府預算按內容劃分為（）。

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準

C.經常預算和資本預算

D.中央預算和地方預算

【答案】：C209、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持()原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：B210、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A211、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

【答案】：C212、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率

D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

【答案】：A213、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B214、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業(yè)凈利潤

D.納稅人當期資產凈額

【答案】：A215、在財政支出方面，發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的主要是()

A.預算調節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】：D216、在經濟與社會中，經濟穩(wěn)定不包括（）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】：D217、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A218、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】：D219、在市場經濟體制下，起主導作用的是（）。

A.計劃配置

B.財政配置

C.政府配置

D.市場配置

【答案】：D220、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業(yè)基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業(yè)自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D221、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產生了稅收的（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.財政效應

D.均衡效應

【答案】：B222、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B223、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

【答案】：D224、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A225、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A226、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。

A.市場經濟國家政府投資比重較大

B.計劃經濟國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

【答案】：D227、依據房產計稅余值計稅的房產稅的稅率為（）；依據房產租金收入計稅的，稅率為（）。

A.1.2%，12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

【答案】：A228、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】：D229、根據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】：D230、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是()。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權

B.外國駐華使館的領事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學研究用房

D.某國有企業(yè)職工第一次購買公有住房

【答案】：A231、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C232、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C233、設立償債基金的好處在于（）。

A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A234、現代預算制度最早產生的國家是（）。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

【答案】：B235、財政調節(jié)不同經濟主體的收入水平，主要體現其()職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B236、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A237、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產應（）。

A.征收房產稅

B.免征房產稅

C.減征房產稅

D.緩征房產稅

【答案】：A238、納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產抵債

C.國家出讓國有土地使用權

D.房地產出租

【答案】：B239、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B240、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經濟效益的最大化

【答案】：D241、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D242、下列事項中，需要進行預算調整的是（）。

A.動用預備費

B.科目經費流用

C.預算級次劃轉

D.舉借債務數額增加

【答案】：D243、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。

A.權利許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產權轉移書據

【答案】：A244、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A245、在實現公平分配的目標下，財政執(zhí)行的職能是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩(wěn)定職能

D.經濟發(fā)展職能

【答案】：B246、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業(yè)在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】：D247、企業(yè)應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】：C248、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（??）。

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】：C249、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】：A250、下列不屬于人員經費支出的是()。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費??

D.獎學金

【答案】：B251、根據印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】：D252、政府要保持宏觀經濟的穩(wěn)定，最關鍵的是（）。

A.保持國際收支平衡

B.保證商品的供應量

C.保證總供給與總需求的平衡

D.保證貨幣供應量

【答案】：C253、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C254、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據人

D.領受人

【答案】：B255、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是（）。

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D.失業(yè)保險

【答案】：B256、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是()。

A.高檔消費品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C257、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D258、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C259、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。其中，民航屬于（）。

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

B.半社會公共需要

C.準社會公共需要

D.大型公共設施

【答案】：D260、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A261、誠信商貿公司進口車輛一批，海關核定B的關稅完稅價格為20000元，關稅稅率為20％，消費稅稅率為3％，則該批車輛進口環(huán)節(jié)應繳消費稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D262、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

【答案】：A263、事業(yè)單位的無形資產轉讓收入，一般應計入()。

A.事業(yè)收入

B.經營收入

C.預算外資金收入

D.其他收入

【答案】：A264、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：C265、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是()。

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】：C266、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。

A.資產負債表和收入支出表

B.資產負債表和支出明細表

C.月報、季報和年報

D.本級財務報表和匯總財務報表

【答案】：C267、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

【答案】：D268、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B269、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B270、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A271、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。

A.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數

B.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數

C.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數

D.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數

【答案】：A272、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】：D273、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。

A.縣城

B.工礦區(qū)

C.建制鎮(zhèn)

D.農村

【答案】：D274、房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A275、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】：B276、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】：D277、我國過去的公債期限結構主要是（）。

A.短期公債

B.中期公