2026年稅務(wù)師考試題庫(kù)第一部分單選題(200題)1、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C2、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂(lè)服務(wù)

【答案】：C3、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B4、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)抢钅硲?yīng)在（）繳納土地增值稅。

A.李某實(shí)際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實(shí)際居住地

D.李某的戶(hù)籍所在地

【答案】：B5、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。

A.某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

D.中國(guó)移動(dòng)向客戶(hù)銷(xiāo)售手機(jī)并為其他客戶(hù)提供通信服務(wù)

【答案】：C6、2020年9月，某錫礦開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采錫礦原礦300噸。本月銷(xiāo)售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】：B7、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)（）沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：B8、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C9、某企業(yè)2020年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬(wàn)元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】：D10、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專(zhuān)用品

D.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資

【答案】：A11、下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.允許進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的一般納稅人

B.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計(jì)抵減政策

C.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額

D.增值稅一般納稅人出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)提加計(jì)抵減額

【答案】：A12、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目的（）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.未交增值稅

【答案】：B13、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息

【答案】：A14、（2015年真題）下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

【答案】：B15、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠(chǎng)將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車(chē)制造廠(chǎng)將一輛生產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給客戶(hù)

D.卷煙廠(chǎng)將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售

【答案】：C16、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月

B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金

C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)

【答案】：C17、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。

A.評(píng)估價(jià)格

B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

D.重置成本價(jià)

【答案】：D18、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車(chē)、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A19、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B20、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不需要考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

【答案】：D21、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

D.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D22、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說(shuō)法正確的是（）。

A.“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額，不包含免稅銷(xiāo)售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B23、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B24、（2020年真題）個(gè)體戶(hù)的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A25、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B26、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【答案】：D27、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：B28、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報(bào)繳納

C.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地繳納

D.對(duì)中國(guó)鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由各分支機(jī)構(gòu)按分支機(jī)構(gòu)所在地適用稅率在分支機(jī)構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D29、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車(chē)，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車(chē)輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：A30、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D31、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車(chē)船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D32、甲服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠(chǎng)給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

【答案】：B33、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物

【答案】：D34、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元

D.按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元

【答案】：D35、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額中計(jì)稅的是（）。

A.消費(fèi)稅稅金

B.給予客戶(hù)的銷(xiāo)售折扣

C.銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金

D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：D36、以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線(xiàn)索

B.審查總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

D.審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D37、下列（）屬于企業(yè)的不征稅收入。

A.國(guó)家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B.企業(yè)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金

C.國(guó)債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【答案】：B38、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

【答案】：B39、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒(méi)收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D40、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.新加坡甲公司向中國(guó)企業(yè)出租在馬來(lái)西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)

B.瑞士乙公司向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)

C.中國(guó)境內(nèi)丙公司銷(xiāo)售位于泰國(guó)的廠(chǎng)房

D.日本丁公司授權(quán)中國(guó)企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B41、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

【答案】：D42、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷(xiāo)售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

【答案】：D43、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權(quán)

B.書(shū)面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.對(duì)不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為

【答案】：A44、企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.遞延收益

【答案】：A45、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷(xiāo)售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工

B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶(hù)

C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)

【答案】：A46、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，需要辦理車(chē)輛登記的，向車(chē)輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日

D.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，不需要辦理車(chē)輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A47、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C48、2022年國(guó)際冬季奧運(yùn)會(huì)期間，對(duì)于國(guó)際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按暫時(shí)進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運(yùn)物資，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)出境的，須補(bǔ)繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）

A.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車(chē)，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后由國(guó)內(nèi)某企業(yè)留購(gòu)

B.直接用于北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會(huì)體育比賽用器械，在北京冬奧會(huì)期間發(fā)生損毀不能復(fù)運(yùn)出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進(jìn)口北京冬奧會(huì)轉(zhuǎn)播車(chē)，北京冬季奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后無(wú)償捐贈(zèng)給北京市人民政府

【答案】：A49、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制定權(quán)說(shuō)法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范性文件

B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B50、位于山西省的原煤開(kāi)采企業(yè)，2021年5月開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤100萬(wàn)噸，取得不含稅收入60000萬(wàn)元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬(wàn)元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D51、2020年4月張某從某汽車(chē)銷(xiāo)售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)一輛排氣量為2.0升的小汽車(chē)供自己使用，小汽車(chē)不含增值稅售價(jià)240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車(chē)銷(xiāo)售公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C52、下列（）混合銷(xiāo)售行為應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。

A.商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并送貨上門(mén)

B.商場(chǎng)既銷(xiāo)售貨物，又提供餐飲服務(wù)

C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的房屋

【答案】：A53、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費(fèi)

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

【答案】：A54、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D55、2020年5月，某化妝品廠(chǎng)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠(chǎng)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C56、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.售卡方可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.售卡方在銷(xiāo)售單用途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)，貨物的銷(xiāo)售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D57、下列關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機(jī)耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，免征增值稅

B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開(kāi)展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅

【答案】：D58、2020年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B59、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：B60、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所），合同約定價(jià)款為106萬(wàn)元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A61、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

【答案】：C62、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照（）繳納增值稅。

A.銷(xiāo)售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B63、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C64、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A65、（2015年真題）某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額143.75萬(wàn)元，本月領(lǐng)用其中的40%，該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬(wàn)元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B66、某化妝品廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷(xiāo)售高檔化妝品，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元；銷(xiāo)售普通護(hù)膚品，取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷(xiāo)售，每套零售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300元），當(dāng)月銷(xiāo)售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A67、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C68、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.消費(fèi)稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額

【答案】：A69、2020年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2020年10月該手表廠(chǎng)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B70、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)

【答案】：A71、（2017年）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C72、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D73、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷(xiāo)售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為每噸5萬(wàn)元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B74、下列選項(xiàng)中（）適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D75、（2019年）某醫(yī)療器械廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠(chǎng)進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C76、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：B77、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D78、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售金銀首飾取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，按新貨物銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】：D79、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及變更增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額，最高開(kāi)票限額由一般納稅人和選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專(zhuān)用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)25份

【答案】：D80、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：B81、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36

【答案】：D82、海關(guān)以進(jìn)口貨物、相同或類(lèi)似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，審查確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的估價(jià)方法指的是（）。

A.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

C.相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法

D.類(lèi)似貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法

【答案】：A83、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷(xiāo)售黃金項(xiàng)鏈100條，該項(xiàng)鏈零售價(jià)格為4500元/條，換入的舊項(xiàng)鏈作價(jià)2800元/條。以直接收款方式銷(xiāo)售同款項(xiàng)鏈80條，每條另收取包裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B84、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢(xún)公司，該企業(yè)2019年全部銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，均為提供管理咨詢(xún)服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售額占比10%，生活服務(wù)銷(xiāo)售額占比55%，金融服務(wù)銷(xiāo)售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷(xiāo)售額占比為5%，電信服務(wù)銷(xiāo)售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷(xiāo)售額占比20%，生活服務(wù)銷(xiāo)售額占比30%，貨物銷(xiāo)售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷(xiāo)售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策

【答案】：B85、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時(shí)有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項(xiàng)轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理

【答案】：D86、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C87、（2015年真題）下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。

A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)

B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛

C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)

D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)

【答案】：C88、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C89、甲煉鋼廠(chǎng)與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)甲廠(chǎng)產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對(duì)甲廠(chǎng)的廢料和垃圾進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理。專(zhuān)業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠(chǎng)。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專(zhuān)業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C90、某一般納稅人2020年6月銷(xiāo)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D91、某企業(yè)以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬(wàn)元的國(guó)債，年利率4.25%，持有183天后以104萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】：C92、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬(wàn)元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B93、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷(xiāo)售建材取得不含稅銷(xiāo)售款100萬(wàn)元，還提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售款3萬(wàn)元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，9月份應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89

【答案】：B94、下列有關(guān)營(yíng)改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D95、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國(guó)有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國(guó)土管理部門(mén)批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格500萬(wàn)元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)c此同時(shí)同類(lèi)地塊的評(píng)估價(jià)格為800萬(wàn)元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬(wàn)元

C.700萬(wàn)元

D.800萬(wàn)元

【答案】：B96、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”繳納增值稅

C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

【答案】：C97、某從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人2020年6月以50000元的價(jià)格購(gòu)入一輛二手車(chē)，同年7月以60000元的價(jià)格（含稅）銷(xiāo)售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D98、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的樓盤(pán)80%對(duì)外銷(xiāo)售，剩余20%對(duì)外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對(duì)其出售樓盤(pán)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對(duì)其出租樓盤(pán)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

【答案】：C99、某鋼廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購(gòu)料件一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)配件不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該鋼廠(chǎng)上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠(chǎng)進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B100、下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷(xiāo)售方可以自行決定是否需要逐筆開(kāi)具發(fā)票

D.支付機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】：B101、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可以扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

D.金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：B102、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.李某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元，免征教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【答案】：C103、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

C.計(jì)稅銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額

D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C104、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬(wàn)元，原建造成本為735萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2

【答案】：C105、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”

【答案】：B106、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價(jià)款5768萬(wàn)元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購(gòu)進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬(wàn)元

B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬(wàn)元

C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬(wàn)元

D.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬(wàn)元

【答案】：A107、某新辦運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元、提供貨物運(yùn)輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車(chē)輛和汽油等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月初次購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C108、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

【答案】：C109、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年12月購(gòu)進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣600萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬(wàn)元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B110、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

【答案】：A111、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】：A112、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C113、2019年5月1日我國(guó)居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮出租住房過(guò)程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】：A114、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買(mǎi)入價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

B.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

【答案】：D115、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D116、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.時(shí)限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D117、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢(xún)費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B118、納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列計(jì)算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B119、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣100000元，假定小汽車(chē)的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D120、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶(hù)

B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C.僅繳納車(chē)船稅的中國(guó)公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C121、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬(wàn)元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】：B122、（2017年）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B123、（2016年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D124、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A125、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶(hù)張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。

A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款

D.應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款

【答案】：A126、下列項(xiàng)目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C127、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D128、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2020年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C129、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實(shí)體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C130、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過(guò)三次采油技術(shù)開(kāi)采出原油并銷(xiāo)售，取得不含增值稅價(jià)款150萬(wàn)元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】：B131、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C132、某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元，銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶(hù)辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A133、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅收入41200元；銷(xiāo)售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷(xiāo)售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B134、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷(xiāo)權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D135、商品房購(gòu)銷(xiāo)合同按照（）進(jìn)行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購(gòu)銷(xiāo)合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

【答案】：D136、以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的是（）。

A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

【答案】：A137、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入

【答案】：A138、資源稅的下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷(xiāo)售，一般在銷(xiāo)售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅

【答案】：B139、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

【答案】：A140、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開(kāi)發(fā)某商業(yè)樓盤(pán)時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫(xiě)（）。

A.附列資料（一）本期銷(xiāo)售明細(xì)

B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

C.附列資料（三）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C141、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷(xiāo)茶

【答案】：C142、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買(mǎi)了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C143、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠(chǎng)房建筑面積3萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2019年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元。

A.2000

B.6400

C.6800

D.10000

【答案】：C144、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款（含稅）2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷(xiāo)售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A145、（2018年）（房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D146、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B147、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿(mǎn)之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.30日

【答案】：B148、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A149、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅

C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30％資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30％資源稅

【答案】：C150、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車(chē)1輛；8月在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車(chē)2輛，支付全部?jī)r(jià)款為75萬(wàn)元（不含增值稅），另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車(chē)1輛。上述車(chē)輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車(chē)輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬(wàn)元

B.進(jìn)口載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為同類(lèi)小汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格加增值稅

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬(wàn)元

【答案】：B151、2020年11月，張某銷(xiāo)售一套位于北京的別墅，取得含稅銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)700萬(wàn)元，稅費(fèi)28.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B152、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C153、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤(rùn)

D.違約金

【答案】：A154、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】：C155、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D156、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其做出加征滯納金10萬(wàn)元的處罰規(guī)定，甲公司對(duì)該處罰規(guī)定存在異議，并申請(qǐng)行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請(qǐng)，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D157、下列關(guān)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售和進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

B.納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更

C.自2018年5月1日起,對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；

D.自2019年3月1日起，對(duì)進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

【答案】：D158、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】：C159、下列關(guān)于稅收合作信賴(lài)主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收合作信賴(lài)主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴(lài)主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴(lài)、相互合作的，而不是對(duì)抗性的

【答案】：B160、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A161、（2014年）某手表廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元，該手表廠(chǎng)2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B162、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬(wàn)。對(duì)于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算

D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”核算

【答案】：B163、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國(guó)家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案?jìng)刹?/p>

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D164、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價(jià)為300元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾800克，收取差價(jià)款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B165、下列關(guān)于資源稅從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售數(shù)量

B.銷(xiāo)售數(shù)量，包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量，不包括視同銷(xiāo)售的自用數(shù)量

C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量

D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率

【答案】：B166、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營(yíng)利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過(guò)20%

【答案】：D167、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A168、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)和納稅期限的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可選擇在其中一個(gè)房地產(chǎn)坐落地申報(bào)納稅

D.對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征率不得低于2%

【答案】：C169、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開(kāi)發(fā)票

C.代理納稅申報(bào)

D.提供稅務(wù)咨詢(xún)

【答案】：B170、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬(wàn)元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A171、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，B公司從A公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)