2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B2、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】：D3、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

【答案】：D4、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C5、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A6、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A7、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D8、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額

【答案】：A9、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C10、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：C11、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B12、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人

D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

【答案】：C13、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C14、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C15、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D16、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元

【答案】：C17、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對象

【答案】：C18、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B19、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B20、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】：D21、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A22、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【答案】：A23、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A24、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C25、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元

【答案】：C26、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C27、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】：D28、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”

【答案】：B29、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】：D30、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40％的資源稅

【答案】：C31、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B32、海關(guān)以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。

A.倒扣價格估價方法

B.計算價格估價方法

C.相同貨物的成交價格估價方法

D.類似貨物的成交價格估價方法

【答案】：A33、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D34、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%

【答案】：D35、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C36、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)

【答案】：C37、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D38、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C39、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C40、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B41、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B42、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A43、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C44、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票

【答案】：B45、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

【答案】：C46、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請

C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不得再次申請免征進口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

【答案】：C47、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B48、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員

C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告

【答案】：D49、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D50、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。

A.財務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.登記為一般納稅人的個體工商戶

【答案】：D51、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收

【答案】：D52、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B53、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D54、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權(quán)利構(gòu)成損害

【答案】：B55、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B56、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B57、下列各項屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠

【答案】：D58、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B59、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B60、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

【答案】：A61、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：B62、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D.稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為

【答案】：C63、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財務(wù)費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B64、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D65、某企業(yè)（非部分先進制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A66、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債

B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C67、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D68、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C69、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B70、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下

【答案】：C71、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C72、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B73、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D74、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。

A.小汽車

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石

【答案】：B75、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B76、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B77、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A78、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位

C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個體工商戶

【答案】：C79、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B80、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產(chǎn)成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

【答案】：B81、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C82、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A83、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B84、一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利

【答案】：D85、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。該公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B86、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D87、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

【答案】：D88、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票

【答案】：A89、（2015年）稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】：D90、某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設(shè)備，設(shè)備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費合計均為600美元，采用復(fù)合計稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設(shè)備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D91、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：A92、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A93、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價

【答案】：D94、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

【答案】：D95、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年

【答案】：C96、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】：A97、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D98、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B99、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D100、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B101、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

【答案】：B102、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D103、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A104、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D105、進口貨物支付的下列款項中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.購貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費

C.進口關(guān)稅

D.包裝材料費用

【答案】：D106、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B107、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C108、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

C.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品

D.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費稅品

【答案】：C109、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報

【答案】：C110、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C111、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B112、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。

A.財政部

B.國務(wù)院

C.國家稅務(wù)總局

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】：B113、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人

【答案】：B114、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：C115、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)

【答案】：A116、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C117、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A118、下列關(guān)于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，仍需要計入年應(yīng)稅銷售額

D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

【答案】：C119、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A120、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進出境物品的所有人

D.郵遞方式出境物品的收件人

【答案】：D121、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A122、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A123、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

【答案】：A124、（2019年）下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A125、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D126、下列各項不同用途的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品用于職工福利的

B.委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙

【答案】：B127、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B128、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B129、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B130、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售

【答案】：C131、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅

【答案】：D132、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360

【答案】：B133、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D134、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C135、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅

【答案】：A136、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D137、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）900

【答案】：A138、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600

【答案】：C139、（2020年真題）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務(wù)

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D140、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【答案】：A141、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“業(yè)務(wù)招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B142、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C143、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率

【答案】：C144、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤矸石

D.總汞

【答案】：A145、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B146、2020年3月某白酒廠購進一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C147、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B148、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

【答案】：B149、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A150、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C151、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C152、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B153、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：C154、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉(zhuǎn)讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29

【答案】：B155、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D156、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產(chǎn)白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D157、下列費用中，不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用

C.由買方負擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B158、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C159、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D160、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

【答案】：A161、下列關(guān)于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額

C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D.當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當(dāng)期計提加計抵減額

【答案】：C162、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B163、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000

【答案】：B164、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A165、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C166、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)扣押并拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C167、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D168、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”

【答案】：C169、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

【答案】：C170、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93

【答案】：D171、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B172、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D173、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2020年7月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1000萬元；當(dāng)月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付不含稅價款700萬元，適用稅率13%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當(dāng)月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.9萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C174、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A175、國家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當(dāng)書面通知省稅務(wù)機關(guān)。負責(zé)特別納稅調(diào)整事項的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到書面通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達暫停或者終止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項通知書》