溫商稅法考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.小汽車答案：C5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D8.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.無(wú)息、貼息貸款合同C.技術(shù)咨詢合同D.已繳納印花稅憑證的副本答案：C9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地價(jià)值C.土地面積和價(jià)值綜合D.建筑面積答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.稅收征收管理法C.增值稅暫行條例D.個(gè)人所得稅法答案：ACD2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：AB4.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.電池答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)答案：ABCD7.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格答案：ABCD8.下列合同中，免征印花稅的有（）A.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證答案：AD9.下列車輛中，免征車輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛D.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車答案：ABCD10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：對(duì)2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：對(duì)3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)等。（）答案：對(duì)5.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)7.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：錯(cuò)（取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》中規(guī)定的范圍確定，未列舉的憑證不征稅。（）答案：對(duì)9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題，20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合稅法規(guī)定；合理性原則，支出符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)與必要。還有相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)約定為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天；預(yù)收貨款結(jié)算方式為發(fā)出當(dāng)天；托收承付和委托銀行收款為發(fā)出并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天等。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？答案：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過(guò)每月1000元，也可由老人指定分?jǐn)偦蛐值芙忝眉s定分?jǐn)?。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收籌劃對(duì)溫商企業(yè)發(fā)展的重要性。答案：稅收籌劃可降低溫商企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和納稅方案，能優(yōu)化資源配置，還可規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有助于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)溫商創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：當(dāng)前稅收政策如稅收減免、加計(jì)扣除等，降低創(chuàng)業(yè)成本，鼓勵(lì)創(chuàng)新投入，激發(fā)溫商創(chuàng)業(yè)熱情。優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展新技術(shù)、新產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)活力，利于營(yíng)造良好創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新氛圍。3.談?wù)劀厣唐髽I(yè)在應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)采取哪些措施。答案：溫商企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度