稅法自學(xué)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售避孕藥品3.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)C.地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售化妝品4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）A.企業(yè)辦公用房B.個(gè)人出租住房C.寺廟自用房產(chǎn)D.公園附設(shè)的照相館用房7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地上的建筑物面積C.納稅人使用土地上的附著物面積D.納稅人擁有的土地面積8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人10.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售數(shù)量C.應(yīng)稅資源的銷(xiāo)售額D.應(yīng)稅資源產(chǎn)品答案1.C2.C3.C4.C5.B6.C7.A8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅暫行條例B.稅收征收管理法C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法E.車(chē)船稅法2.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.1個(gè)月3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.金銀首飾B.鉆石及鉆石飾品C.鉑金首飾D.超豪華小汽車(chē)E.高檔手表4.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.企業(yè)繳納的消費(fèi)稅D.企業(yè)的贊助支出E.企業(yè)的廣告費(fèi)5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶(hù)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者D.合伙企業(yè)合伙人E.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員6.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.公園出租的房產(chǎn)C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房D.個(gè)人居住用房E.宗教寺廟自用房產(chǎn)7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物D.繼承房地產(chǎn)E.贈(zèng)與房地產(chǎn)8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)E.鹽10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免E.延期納稅答案1.ACDE2.ABCDE3.ABCD4.ACE5.ABCDE6.BC7.AC8.ABCDE9.ABCDE10.ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）10.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地。（）答案1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題，20分）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性指國(guó)家征稅后無(wú)需償還；固定性指征稅前以法律形式規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等，未經(jīng)許可不得隨意改變。2.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不征稅收入。答案：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答案：包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除20%）。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的重要作用。答案：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，如通過(guò)稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還能促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)不同群體收入差距，在資源配置、宏觀調(diào)控等方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。2.分析消費(fèi)稅在引導(dǎo)消費(fèi)行為方面的意義。答案：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，對(duì)高能耗、高污染及非健康類(lèi)消費(fèi)品征高稅，能抑制其消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇環(huán)保、健康產(chǎn)品。促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，推動(dòng)行業(yè)向綠色、可持續(xù)方向發(fā)展，引導(dǎo)合理消費(fèi)行為。3.探討個(gè)人所得稅改革對(duì)居民生活的影響。答案：個(gè)稅改革如提高起征點(diǎn)，能增加居民可支配收入，提升生活水平。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，讓中低收入群體稅負(fù)降低，促進(jìn)收入分配公平