會計實操文庫20/20記賬實操-寺院的賬務(wù)處理分錄實例一、捐贈收入（20筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點1現(xiàn)金功德箱（非限定）借：庫存現(xiàn)金5,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—功德款5,000清點單、雙人簽字2銀行轉(zhuǎn)賬定向修繕（限定）借：銀行存款50,000；貸：捐贈收入—限定性收入—殿堂修繕50,000捐贈協(xié)議、回單3微信/支付寶功德款（非限定）借：銀行存款9,950；借：財務(wù)費用—手續(xù)費50；貸：捐贈收入—非限定性收入—線上捐贈10,000平臺結(jié)算單、回單4實物捐贈佛像（非限定）借：固定資產(chǎn)—佛像30,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—實物捐贈30,000捐贈函、驗收單、評估報告5實物捐贈糧油（非限定）借：存貨—糧油2,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—實物捐贈2,000入庫單、捐贈清單6企業(yè)定向文物修復(fù)（限定）借：銀行存款100,000；貸：捐贈收入—限定性收入—文物修復(fù)100,000合同、計劃書7居士定向助學(xué)（限定）借：銀行存款15,000；貸：捐贈收入—限定性收入—助學(xué)捐贈15,000捐贈協(xié)議、受益名單8現(xiàn)金隨喜（非限定）借：庫存現(xiàn)金3,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—隨喜功德3,000清點單、登記冊9線上平臺限定性祈福（限定）借：銀行存款4,975；借：財務(wù)費用—手續(xù)費25；貸：捐贈收入—限定性收入—線上祈福5,000平臺結(jié)算單、定向說明10法器捐贈香爐（非限定）借：固定資產(chǎn)—香爐8,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—實物捐贈8,000驗收單、捐贈函11現(xiàn)金節(jié)日法會專項（限定）借：庫存現(xiàn)金6,000；貸：捐贈收入—限定性收入—春節(jié)法會6,000法會預(yù)算、登記冊12銀行轉(zhuǎn)賬非限定性布施借：銀行存款20,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—一般布施20,000回單、捐贈登記13實物捐贈經(jīng)書（非限定）借：存貨—經(jīng)書3,500；貸：捐贈收入—非限定性收入—實物捐贈3,500入庫單、捐贈清單14定向扶貧捐款（限定）借：銀行存款25,000；貸：捐贈收入—限定性收入—扶貧捐贈25,000扶貧方案、受益名單15現(xiàn)金香火錢（非限定）借：庫存現(xiàn)金4,200；貸：捐贈收入—非限定性收入—香火錢4,200清點單、雙人簽字16銀行承兌匯票捐贈（非限定）借：應(yīng)收票據(jù)10,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—票據(jù)捐贈10,000承兌匯票復(fù)印件、協(xié)議17到期承兌入賬（非限定）借：銀行存款10,000；貸：應(yīng)收票據(jù)10,00010,000托收憑證、回單18限定性捐贈到期解除限制借：限定性凈資產(chǎn)50,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)50,00050,000解除限制說明、審批單19政府文物保護補助（限定）借：銀行存款80,000；貸：政府補助收入—限定性收入—文物保護80,000撥款文件、回單20年末結(jié)轉(zhuǎn)非限定性捐贈收入借：捐贈收入—非限定性收入120,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)120,000120,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、明細表二、提供服務(wù)收入（佛事/法會/齋飯等，18筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點21春節(jié)祈福法會收入（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金18,000；貸：提供服務(wù)收入—佛事活動收入—祈福法會18,000法會登記冊、收款清單22超度法會收入（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款12,000；貸：提供服務(wù)收入—佛事活動收入—超度法會12,000合同、回單23齋飯收入（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金3,600；貸：提供服務(wù)收入—餐飲服務(wù)收入—齋飯3,600消費清單、收款記錄24宗教培訓(xùn)收費（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款9,000；貸：提供服務(wù)收入—培訓(xùn)收入—宗教培訓(xùn)9,000培訓(xùn)協(xié)議、回單25開光服務(wù)費（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金2,500；貸：提供服務(wù)收入—佛事活動收入—開光2,500開光登記、收款單26佛具結(jié)緣收入（微信）借：銀行存款4,980；借：財務(wù)費用—手續(xù)費20；貸：提供服務(wù)收入—商品銷售收入—佛具5,000銷售清單、結(jié)算單27預(yù)收法會定金（限定）借：銀行存款5,000；貸：預(yù)收賬款—法會定金—XX法會5,000定金合同、回單28法會結(jié)束轉(zhuǎn)收入借：預(yù)收賬款—法會定金—XX法會5,000；貸：提供服務(wù)收入—佛事活動收入—XX法會5,0005,000結(jié)算單、確認單29素齋包月收入（銀行）借：銀行存款3,000；貸：提供服務(wù)收入—餐飲服務(wù)收入—素齋包月3,000包月協(xié)議、回單30佛事活動退款（現(xiàn)金）借：提供服務(wù)收入—佛事活動收入—超度法會1,000；貸：庫存現(xiàn)金1,0001,000退款申請、收據(jù)31線上法會直播打賞（非限定）借：銀行存款2,970；借：財務(wù)費用—手續(xù)費30；貸：提供服務(wù)收入—佛事活動收入—線上法會3,000平臺結(jié)算單、回單32佛像供奉位年費（銀行）借：銀行存款6,000；貸：提供服務(wù)收入—供奉收入—佛像供奉6,000供奉協(xié)議、回單33法會場地租賃收入（銀行）借：銀行存款4,000；貸：提供服務(wù)收入—租賃收入—法會場地4,000租賃合同、回單34祈福燈位年費（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金5,200；貸：提供服務(wù)收入—供奉收入—祈福燈位5,200燈位登記、收款單35佛教文創(chuàng)銷售收入（銀行）借：銀行存款7,800；貸：提供服務(wù)收入—商品銷售收入—文創(chuàng)7,800銷售清單、回單36法會伴手禮銷售收入（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金1,800；貸：提供服務(wù)收入—商品銷售收入—伴手禮1,800銷售清單、收款記錄37年末結(jié)轉(zhuǎn)提供服務(wù)收入借：提供服務(wù)收入80,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)80,00080,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、明細表38預(yù)收法會款年末未履約（限定）借：預(yù)收賬款—法會定金3,000；貸：限定性凈資產(chǎn)3,0003,000未履約清單、審批單三、存貨采購與發(fā)出（香燭/法會用品/糧油等，16筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點39采購香燭（銀行轉(zhuǎn)賬）借：存貨—法會用品—香燭6,000；貸：銀行存款6,0006,000采購合同、發(fā)票、入庫單40采購法會紙品（現(xiàn)金）借：存貨—法會用品—紙品1,200；貸：庫存現(xiàn)金1,2001,200發(fā)票、入庫單、付款單41采購糧油（銀行轉(zhuǎn)賬）借：存貨—生活物資—糧油4,500；貸：銀行存款4,5004,500采購合同、發(fā)票、入庫單42采購經(jīng)書（銀行轉(zhuǎn)賬）借：存貨—宗教用品—經(jīng)書3,000；貸：銀行存款3,0003,000發(fā)票、入庫單、驗收單43法會領(lǐng)用香燭（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—佛事活動成本—物資消耗2,800；貸：存貨—法會用品—香燭2,8002,800領(lǐng)用單、消耗清單44齋堂領(lǐng)用糧油（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—餐飲服務(wù)成本—糧油1,800；貸：存貨—生活物資—糧油1,8001,800領(lǐng)用單、出庫單45結(jié)緣經(jīng)書（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—宗教活動成本—結(jié)緣900；貸：存貨—宗教用品—經(jīng)書900900結(jié)緣登記、出庫單46存貨盤盈（糧油）借：存貨—生活物資—糧油300；貸：其他收入—盤盈收入300300盤點表、審批單47存貨盤虧（香燭，正常損耗）借：業(yè)務(wù)活動成本—其他成本—存貨損耗150；貸：存貨—法會用品—香燭150150盤點表、損耗說明、審批單48存貨盤虧（經(jīng)書，非正常）借：待處理財產(chǎn)損溢600；貸：存貨—宗教用品—經(jīng)書600600盤點表、調(diào)查報告49處理非正常盤虧（批準核銷）借：業(yè)務(wù)活動成本—其他成本—資產(chǎn)損失600；貸：待處理財產(chǎn)損溢600600審批單、處理報告50銷售香燭（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—商品銷售成本—香燭1,500；貸：存貨—法會用品—香燭1,5001,500銷售清單、出庫單51采購佛具（應(yīng)付賬款）借：存貨—宗教用品—佛具5,000；貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商5,0005,000采購合同、發(fā)票、入庫單52支付應(yīng)付佛具款借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商5,000；貸：銀行存款5,0005,000回單、付款審批單53存貨跌價準備計提借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失400；貸：存貨跌價準備400400減值測試表、審批單54存貨跌價準備轉(zhuǎn)回借：存貨跌價準備200；貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失200200減值測試表、審批單四、固定資產(chǎn)購置與維護（佛像/殿堂/法器等，20筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點55購置佛像（銀行轉(zhuǎn)賬）借：固定資產(chǎn)—佛像50,000；貸：銀行存款50,00050,000采購合同、發(fā)票、驗收單56購置香爐（銀行轉(zhuǎn)賬）借：固定資產(chǎn)—法器—香爐18,000；貸：銀行存款18,00018,000采購合同、發(fā)票、驗收單57購置電腦（辦公用）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備—電腦4,500；貸：銀行存款4,5004,500發(fā)票、驗收單、入庫單58殿堂大修（銀行轉(zhuǎn)賬）借：在建工程—殿堂大修120,000；貸：銀行存款120,000120,000施工合同、發(fā)票、進度單59大修完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—房屋建筑物—殿堂120,000；貸：在建工程—殿堂大修120,000120,000竣工驗收單、決算報告60計提佛像折舊（年限10年，無殘值，月折舊）借：業(yè)務(wù)活動成本—固定資產(chǎn)折舊—佛像416.67；貸：累計折舊—佛像416.67416.67折舊計算表、折舊憑證61計提電腦折舊（年限3年，無殘值，月折舊）借：管理費用—折舊—辦公設(shè)備125；貸：累計折舊—辦公設(shè)備