2026年橡膠制品公司固定資產管理核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司固定資產管理與會計核算工作，保障固定資產安全完整、提高使用效率，準確核算資產價值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)，結合本公司橡膠制品生產經營實際，制定本制度。第二條本制度所稱固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，且單位價值達到本公司規(guī)定標準的有形資產，包括但不限于生產用煉膠設備、硫化設備、成型設備、倉儲設施、辦公設備、運輸車輛、廠房建筑物等。第三條本制度適用于本公司各部門所有固定資產的購置、驗收、使用、維護、核算、處置、盤點等全流程管理，公司全體涉及固定資產使用、管理的人員均應遵守本制度規(guī)定。第四條固定資產管理核算遵循以下原則：（一）權責明確原則：明確各部門、各崗位在固定資產管理核算中的職責，做到賬、卡、物、證四相符；（二）效益優(yōu)先原則：優(yōu)化固定資產配置，提高資產使用效率，降低閑置浪費；（三）核算準確原則：嚴格按照會計準則進行折舊計提、價值調整等核算工作，確保財務信息真實可靠；（四）全程管控原則：對固定資產從購置到報廢的全生命周期進行動態(tài)管理，防范資產流失。第五條公司固定資產管理實行“統(tǒng)一核算、分級管理”模式：財務部門負責固定資產的價值核算、折舊計提、賬冊管理及盤點監(jiān)督；資產管理部門負責固定資產的實物統(tǒng)籌管理，包括購置審批、驗收登記、處置審核等；使用部門負責本部門固定資產的日常使用、維護保養(yǎng)、安全保管。第二章固定資產確認與分類第六條固定資產確認標準：（一）使用年限超過1年，單位價值在5000元（含）以上的生產經營用資產，確認為固定資產；（二）單位價值雖未達到5000元，但使用年限超過1年，且為生產經營核心配套設備（如橡膠制品檢測儀器、模具等），經資產管理部門與財務部門共同審核后，可確認為固定資產；（三）不符合上述標準的資產，確認為低值易耗品，按低值易耗品管理規(guī)定執(zhí)行。第七條固定資產按用途分為以下類別：（一）生產用固定資產：指直接用于橡膠制品生產的各類設備，包括煉膠機、硫化機、擠出機、成型機、切割設備、檢測儀器等；（二）非生產用固定資產：指用于辦公、后勤、管理等非生產環(huán)節(jié)的資產，包括辦公桌椅、電腦、打印機、空調、辦公車輛等；（三）建筑物及構筑物：指生產廠房、倉庫、辦公樓、廠區(qū)道路、圍墻等；（四）運輸設備：指用于原材料運輸、成品配送的車輛及配套設備；（五）其他固定資產：指不屬于上述類別，但符合確認標準的其他資產。第三章固定資產購置與驗收第八條固定資產購置實行申請審批制：（一）使用部門根據(jù)生產經營需要，填寫《固定資產購置申請表》，注明購置理由、資產名稱、規(guī)格型號、預估金額、預計使用年限等信息，經部門負責人簽字后報資產管理部門；（二）資產管理部門對申請進行審核，核實資產配置合理性，單筆購置金額在規(guī)定限額以下的，由資產管理部門負責人審批；超過限額的，報公司分管領導審批；大額固定資產購置（如新建廠房、批量采購生產設備）需經總經理辦公會審議通過；（三）審批通過后，由采購部門按公司采購管理制度執(zhí)行采購，嚴禁使用部門自行采購。第九條固定資產驗收要求：（一）固定資產到貨后，由資產管理部門牽頭，聯(lián)合使用部門、技術部門（涉及生產設備的）共同驗收，核對資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、技術參數(shù)等是否與采購合同一致，檢查設備運行狀況是否正常；（二）驗收合格的，填寫《固定資產驗收單》，由驗收人員簽字確認；驗收不合格的，由采購部門及時與供應商溝通退換貨事宜；（三）驗收完成后，資產管理部門為固定資產建立《固定資產管理卡片》，記錄資產編號、名稱、規(guī)格、購置日期、使用部門、保管人等信息，財務部門憑采購發(fā)票、驗收單等憑證辦理入賬核算。第四章固定資產日常管理與核算第十條固定資產臺賬管理：（一）資產管理部門建立固定資產實物臺賬，實時記錄資產增減、調撥、維修、使用狀態(tài)等信息；財務部門建立固定資產價值臺賬，按資產類別、使用部門進行明細核算；（二）固定資產實行唯一編號管理，編號粘貼于資產顯著位置，做到編號與臺賬、賬冊一一對應；（三）固定資產調撥需填寫《固定資產調撥單》，經調出、調入部門及資產管理部門簽字確認，財務部門根據(jù)調撥單調整賬務核算信息。第十一條固定資產折舊核算：（一）財務部門按照會計準則及公司規(guī)定，采用年限平均法計提固定資產折舊，次月起計提，當月減少的固定資產當月仍計提折舊，次月起停止計提；（二）各類固定資產折舊年限：生產用設備5-10年、辦公設備3-5年、建筑物20-30年、運輸設備4-8年，具體折舊年限由財務部門結合資產實際使用情況確定；（三）固定資產預計凈殘值率為3%-5%，計提折舊時扣除凈殘值；折舊計提計入相關成本費用，生產用設備折舊計入生產成本，辦公用資產折舊計入管理費用。第十二條固定資產維修保養(yǎng)：（一）使用部門負責固定資產日常維護保養(yǎng)，定期檢查設備運行狀態(tài)，及時處理小故障；（二）固定資產大修需提前提交申請，經資產管理部門審核、分管領導審批后執(zhí)行，大修支出符合資本化條件的，財務部門計入固定資產賬面價值；不符合資本化條件的，計入當期費用；（三）資產管理部門建立固定資產維修記錄臺賬，記錄維修時間、內容、費用、維修單位等信息。第五章固定資產處置與報廢第十三條固定資產處置情形包括報廢、出售、對外捐贈、報廢等，處置需履行審批程序：（一）使用部門因資產老化、技術落后、損壞無法修復等原因申請?zhí)幹玫?，填寫《固定資產處置申請表》，注明處置原因、資產現(xiàn)狀、預估殘值等，經部門負責人簽字后報資產管理部門；（二）資產管理部門組織技術鑒定，確認資產是否符合處置條件，單筆處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產管理部門及財務部門審核后報分管領導審批；超過限額的，報總經理辦公會審批；（三）審批通過后，出售的固定資產由采購部門或資產管理部門按市場公允價格處置，報廢的固定資產按規(guī)定進行拆解處理，處置收入全額上繳財務部門。第十四條固定資產處置核算：（一）財務部門根據(jù)《固定資產處置審批單》、處置收入憑證等，結轉固定資產賬面價值，核算處置損益；（二）處置凈收入計入營業(yè)外收入，處置凈損失計入營業(yè)外支出；（三）處置完成后，資產管理部門核銷固定資產實物臺賬及管理卡片，財務部門核銷固定資產價值臺賬。第六章固定資產盤點與清查第十五條固定資產實行定期盤點制度：（一）財務部門聯(lián)合資產管理部門、使用部門每年至少開展一次全面盤點，每季度可根據(jù)需要開展重點資產抽查；（二）盤點人員逐一對固定資產實物進行核對，記錄資產實際使用狀態(tài)、存放位置、完好程度等，與臺賬、賬冊進行核對；（三）盤點發(fā)現(xiàn)盤盈的，及時查明原因，按規(guī)定報批后計入營業(yè)外收入并補記臺賬；盤點發(fā)現(xiàn)盤虧、毀損的，查明責任，由責任部門或人員承擔賠償責任，按規(guī)定報批后計入營業(yè)外支出并核銷臺賬。第十六條盤點完成后，編制《固定資產盤點報告》，說明盤點結果、差異原因、整改措施等，報公司管理層審批，資產管理部門及財務部門根據(jù)審批意見及時調整臺賬和賬務。第七章監(jiān)督檢查與責任追究第十七條公司審計部門、財務部門定期對固定資產管理核算制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括資產購置審批、驗收登記、折舊計提、處置審批、臺賬管理等是否符合本制度規(guī)定，檢查頻率不低于每年一次。第十八條對違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重追究相關人員責任：（一）未按規(guī)定辦理購置、驗收、處置審批手續(xù)的，給予口頭警告、書面警告，責令限期整改；（二）因管理不善導致固定資產丟失、毀損的，由相關責任人承擔賠償責任，扣減績效獎金；（三）虛報購置需求、擅自處置固定資產、虛報盤點結果等違規(guī)行為，給予降薪、調崗處理，情節(jié)嚴重的解除勞動合同；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關處理。第八章附則第十九條本制度由公