2025年初級(jí)會(huì)計(jì)(經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ))考試練習(xí)題題庫(kù)及答案一、會(huì)計(jì)法律制度1.（單選）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，下列人員中，對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的是（）。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.總會(huì)計(jì)師C.單位負(fù)責(zé)人D.出納答案：C2.（單選）2024年12月，甲公司因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款80萬元并罰款40萬元。甲公司拒不繳納，經(jīng)催告后仍不履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取的下一步措施是（）。A.書面通知開戶銀行凍結(jié)等額存款B.直接查封辦公大樓C.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D.將案件移送監(jiān)察機(jī)關(guān)答案：C3.（多選）下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案保管10年期限的有（）。A.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.銀行余額調(diào)節(jié)表C.原始憑證D.納稅申報(bào)表答案：A、B、D4.（判斷）單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)將差錯(cuò)情況向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤5.（不定項(xiàng)）2025年3月，某市財(cái)政局對(duì)乙上市公司開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)其將研發(fā)支出資本化金額多計(jì)600萬元。財(cái)政局有權(quán)作出的處理包括（）。A.責(zé)令限期改正B.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處2萬元罰款C.給予公司警告D.向社會(huì)公告違法情況答案：A、B、C、D6.（單選）根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列關(guān)于原始憑證更正的做法正確的是（）。A.金額錯(cuò)誤由出具單位重開B.數(shù)量錯(cuò)誤由經(jīng)辦人劃線更正并簽名C.抬頭錯(cuò)誤由接收單位更正并蓋章D.日期錯(cuò)誤由會(huì)計(jì)人員涂改并加蓋私章答案：A7.（多選）下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的有（）。A.會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假90天B.會(huì)計(jì)人員臨時(shí)出差3天C.會(huì)計(jì)人員調(diào)離本單位D.會(huì)計(jì)人員因病不能工作超過30天答案：A、C、D8.（單選）根據(jù)《代理記賬管理辦法》，代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)由（）簽名并蓋章。A.代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.委托方法定代表人C.項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)師D.雙方共同答案：A9.（判斷）國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定并公布，任何部門不得自行制定補(bǔ)充規(guī)定。（）答案：錯(cuò)誤10.（綜合）丙公司2025年2月收到市財(cái)政局《行政處罰決定書》，認(rèn)定其2024年度少計(jì)收入導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅30萬元，擬處罰款15萬元。丙公司不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。要求：（1）丙公司申請(qǐng)行政復(fù)議的機(jī)關(guān)是？（2）復(fù)議期間是否停止執(zhí)行罰款？（3）若復(fù)議維持原決定，丙公司還可采取何種救濟(jì)？答案：（1）同級(jí)人民政府或上一級(jí)財(cái)政部門；（2）不停止執(zhí)行；（3）自收到復(fù)議決定之日起15日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。二、支付結(jié)算法律制度11.（單選）根據(jù)《票據(jù)法》，下列票據(jù)中，付款人自出票日起即承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.支票D.銀行本票答案：D12.（單選）2025年4月3日，甲公司向開戶銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張金額為50萬元的銀行匯票，收款人為乙公司。4月5日乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，4月7日丙公司提示付款，銀行以“出票人賬戶資金不足”為由拒絕付款。下列說法正確的是（）。A.銀行可拒絕付款，因?yàn)橘Y金不足B.銀行應(yīng)無條件付款，再向甲公司追償C.銀行可要求乙公司補(bǔ)足資金D.銀行可要求丙公司提供擔(dān)保答案：B13.（多選）下列各項(xiàng)中，屬于電子商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.出票人開戶行行號(hào)B.承兌人名稱C.票據(jù)到期日D.出票人簽章答案：A、B、C、D14.（判斷）持票人超過提示付款期限1個(gè)月向代理付款行提示付款的，代理付款行可以不予受理。（）答案：正確15.（單選）下列關(guān)于銀行卡計(jì)息規(guī)則的說法正確的是（）。A.貸記卡取現(xiàn)自銀行記賬日起計(jì)息B.準(zhǔn)貸記卡透支享受最短25天免息期C.借記卡透支按日利率萬分之五計(jì)息D.貸記卡最低還款額部分不計(jì)息答案：A16.（多選）下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付結(jié)算方式的有（）。A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)銷售鋼材的貨款B.供銷合作社銷售農(nóng)機(jī)的尾款C.有限責(zé)任公司代銷商品的貨款D.集體企業(yè)寄銷商品的貨款答案：A、B17.（單選）2025年5月，丁公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，金額欄手寫“人民幣伍萬元整”，小寫欄打印“￥5000.00”。下列處理正確的是（）。A.以手寫大寫為準(zhǔn)B.以小寫為準(zhǔn)C.支票無效D.由出票人確認(rèn)答案：A18.（判斷）商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日，到期日遇法定節(jié)假日順延至下一工作日。（）答案：正確19.（不定項(xiàng)）A公司持一張出票日為2025年3月1日、到期日為2025年8月28日的電子銀行承兌匯票，于2025年4月1日背書轉(zhuǎn)讓給B公司。B公司于2025年8月29日通過企業(yè)網(wǎng)銀提示付款，系統(tǒng)顯示“逾期提示付款”。下列說法正確的有（）。A.持票人喪失對(duì)前手的追索權(quán)B.承兌人仍應(yīng)付款C.持票人可作出書面說明后請(qǐng)求付款D.票據(jù)債務(wù)人可以拒絕付款答案：B、C20.（綜合）2025年6月，張某遺失一張空白轉(zhuǎn)賬支票，立即向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付，并于次日向人民法院申請(qǐng)公示催告。公告期滿無人申報(bào)權(quán)利，法院作出除權(quán)判決。要求：（1）張某申請(qǐng)公示催告應(yīng)向法院提交哪些材料？（2）除權(quán)判決生效后，張某如何恢復(fù)票據(jù)權(quán)利？（3）若利害關(guān)系人在公告期內(nèi)申報(bào)權(quán)利，法院應(yīng)如何處理？答案：（1）申請(qǐng)書、掛失止付通知書、票據(jù)復(fù)印件、身份證明；（2）憑除權(quán)判決向付款人請(qǐng)求付款；（3）法院應(yīng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請(qǐng)人和申報(bào)人另行提起確權(quán)訴訟。三、增值稅與消費(fèi)稅法律制度21.（單選）2025年1月，某增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物適用13%稅率，取得不含稅收入100萬元；另提供安裝服務(wù)適用9%稅率，取得不含稅收入20萬元。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13.8B.14.2C.15.1D.16.0答案：A22.（單選）下列行為中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒B.百貨公司零售卷煙C.外貿(mào)公司出口高檔化妝品D.汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于碰撞試驗(yàn)答案：A23.（多選）下列項(xiàng)目屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將外購(gòu)貨物無償贈(zèng)送答案：A、C、D24.（判斷）納稅人提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。（）答案：錯(cuò)誤25.（單選）2025年4月，某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)銷售金銀鑲嵌首飾，取得不含稅收入300萬元，另收取包裝費(fèi)11.3萬元。消費(fèi)稅稅率為10%，則當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A.30B.31C.31.13D.32答案：C26.（多選）下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的說法正確的有（）。A.小微企業(yè)可一次性申請(qǐng)存量留抵退稅B.制造業(yè)等行業(yè)可申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕怌.納稅人需享受退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙稅D.退稅額以增量留抵稅額為上限答案：A、B、C、D27.（單選）2025年5月，某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額45萬元，全部開具增值稅普通發(fā)票。該季度應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.0B.0.45C.1.35D.2.25答案：A28.（判斷）納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為同類消費(fèi)品平均銷售價(jià)格。（）答案：錯(cuò)誤29.（不定項(xiàng)）某汽車生產(chǎn)企業(yè)2025年6月銷售自產(chǎn)乘用車200輛，不含稅單價(jià)20萬元/輛，另生產(chǎn)自用車2輛用于管理部門。消費(fèi)稅稅率9%。要求：（1）計(jì)算銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅；（2）自用車是否繳納消費(fèi)稅，若需繳納，計(jì)算稅額。答案：（1）200×20×9%=360萬元；（2）自用車視同銷售，按同類產(chǎn)品售價(jià)20萬元/輛計(jì)稅，2×20×9%=3.6萬元。30.（綜合）甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2025年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包A寫字樓工程，合同約定總價(jià)款1090萬元（含稅），采用一般計(jì)稅方法；（2）取得分包發(fā)票，注明稅額80萬元；（3）取得建筑材料專票，注明稅額90萬元；（4）取得設(shè)計(jì)服務(wù)專票，注明稅額6萬元；（5）取得高速通行費(fèi)電子普票，注明稅額1萬元。要求：計(jì)算第二季度應(yīng)納增值稅并填報(bào)附列資料（摘要）。答案：銷項(xiàng)稅額=1090÷1.09×9%=90萬元；可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=80+90+6+1=177萬元；應(yīng)納稅額=90?177=?87萬元，形成留抵87萬元，可按規(guī)定申請(qǐng)退稅或結(jié)轉(zhuǎn)下期。四、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅法律制度31.（單選）2025年，某制造業(yè)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用800萬元，未形成無形資產(chǎn)。該企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：C32.（單選）下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財(cái)政性資金符合不征稅條件B.國(guó)債利息收入C.非營(yíng)利組織接受捐贈(zèng)收入D.符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利答案：D33.（多選）下列各項(xiàng)中，可以在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.子女教育B.住房貸款利息C.住房租金D.大病醫(yī)療答案：A、B、C、D34.（判斷）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確35.（單選）2025年3月，王某取得勞務(wù)報(bào)酬所得3000元，支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。王某年度匯算清繳時(shí)，就該筆所得應(yīng)并入綜合所得的金額為（）元。A.3000B.2400C.2200D.2000答案：B36.（多選）下列關(guān)于小型微利企業(yè)2025年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說法正確的有（）。A.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.適用稅率20%C.從事國(guó)家限制行業(yè)不得享受D.核定征收企業(yè)不得享受答案：A、B、C37.（單選）2025年，某企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，賬面成本100萬元，保險(xiǎn)賠償60萬元，該企業(yè)當(dāng)年稅前扣除損失為（）萬元。A.100B.60C.40D.0答案：C38.（判斷）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確39.（不定項(xiàng)）2025年4月，趙某取得上市公司股票期權(quán)，2025年10月行權(quán)，行權(quán)價(jià)8元/股，行權(quán)當(dāng)日收盤價(jià)15元/股，共1萬股。要求：（1）計(jì)算行權(quán)時(shí)應(yīng)納稅所得額；（2）適用稅目及稅率；（3）如趙某2025年綜合所得已適用稅率10%，計(jì)算該筆所得應(yīng)納個(gè)稅。答案：（1）（15?8）×1萬=7萬元；（2）工資薪金所得，適用綜合所得稅率表；（3）7×10%?2520=4480元。40.（綜合）某高新技術(shù)企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬元，發(fā)生以下調(diào)整事項(xiàng)：（1）稅收滯納金20萬元；（2）研發(fā)費(fèi)用800萬元，已按實(shí)際發(fā)生額扣除；（3）取得政府補(bǔ)助400萬元，符合不征稅收入條件；（4）支付高管商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元；（5）捐贈(zèng)支出100萬元，通過公益性社會(huì)組織并取得票據(jù)。要求：計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。答案：會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000+滯納金20+商業(yè)保險(xiǎn)50?政府補(bǔ)助400?研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除800+捐贈(zèng)超限0=870萬元。五、稅收征管法律制度41.（單選）納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可延期繳納的期限為（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B42.（單選）下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是（）。A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)辦理B.跨縣市經(jīng)營(yíng)需辦理注銷登記C.個(gè)體工商戶可不辦理D.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程無需登記答案：A43.（多選）下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有（）。A.擅自銷毀賬簿B.拒不提供納稅資料C.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由D.未按期申報(bào)答案：A、B、C44.（判斷）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，才能提起行政訴訟。（）答案：正確45.（單選）2025年7月，某企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，其法定代表人擬成立新企業(yè)，下列說法正確的是（）。A.可立即辦理新企業(yè)稅務(wù)登記B.需先解除非正常戶C.新企業(yè)可登記為一般納稅人D.法定代表人無影響答案：B46.（多選）下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款B.扣押商品貨物C.查封房產(chǎn)D.限制出境答案：A、B、C47.（