審計助理高頻面試題匯總

【精選近三年60道高頻面試題】

【題目來源：學(xué)員面試分享復(fù)盤及網(wǎng)絡(luò)真題整理】

【注：每道題含高分回答示例+避坑指南】

1.請做一個自我介紹（基本必考|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

2.你為什么選擇從事審計工作/為什么來應(yīng)聘審計助理崗位？（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

3.談?wù)勀銓徲嫻ぷ鞯睦斫?。（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

4.審計工作的基本目標(biāo)是什么？（中頻|記住就行）

5.你認(rèn)為審計助理的主要職責(zé)有哪些？（高頻|較為重要）

6.你為什么想進(jìn)我們這家會計師事務(wù)所/公司？（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

7.你對自己未來1-3年的職業(yè)規(guī)劃是怎樣的？（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

8.你認(rèn)為自己哪些特質(zhì)適合審計崗位？（極高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

9.你的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)分別是什么？（中頻|較為重要）

10.你能否接受頻繁出差的工作安排？（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

11.你如何看待審計工作的獨(dú)立性和客觀性？（中頻|需深度思考）

12.你熟悉哪些辦公軟件？Excel掌握程度如何？（極高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

13.請簡述你所了解的審計工作基本流程。（高頻|需深度思考）

14.你在團(tuán)隊(duì)合作中通常扮演什么角色？能否舉例說明？（高頻|考察軟實(shí)力）

15.如果審計過程中發(fā)現(xiàn)同事的工作方法可能影響進(jìn)度，你會怎么做？（中頻|需深度思考）

16.如果被審計單位對審計工作不配合，你會如何處理？（高頻|需深度思考）

17.審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)采取什么措施？（中頻|記

住就行）

18.請談?wù)剬徲嫻ぷ鞯赘宓闹饕饔?。（中頻|記住就行）

19.你如何理解審計中的“重要性水平”和“審計風(fēng)險”？（中頻|需深度思考）

20.當(dāng)你與團(tuán)隊(duì)成員在審計意見上產(chǎn)生分歧時，你會如何解決？（中頻|考察軟實(shí)力）

21.你以往的學(xué)習(xí)或工作經(jīng)歷中，有哪些與審計相關(guān)的成果或挑戰(zhàn)？（高頻|適合講項(xiàng)目）

22.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指什么？如何確保？（中頻|記住就行）

23.你了解哪些常見的審計程序和方法？（中頻|記住就行）

24.請舉例說明你如何分析數(shù)據(jù)或發(fā)現(xiàn)問題。（高頻|適合講項(xiàng)目）

25.你如何應(yīng)對高強(qiáng)度的工作壓力或緊急任務(wù)？（高頻|考察軟實(shí)力）

26.審計報告的主要內(nèi)容包括哪些？（中頻|記住就行）

27.你如何看待審計職業(yè)道德規(guī)范？（中頻|較為重要）

28.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表可能存在重大錯報，應(yīng)該怎么做？（中頻|需深度思

考）

29.如何保持審計工作的獨(dú)立性？（中頻|記住就行）

30.你最近有沒有學(xué)習(xí)什么新的專業(yè)知識或技能？（中頻|考察軟實(shí)力）

31.審計中“風(fēng)險評估”的主要步驟是什么？（中頻|記住就行）

32.如果在審計報告提交前夕發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)有誤，你會如何處理？（中頻|需深度思考）

33.你平時通過哪些途徑關(guān)注會計、審計領(lǐng)域的最新動態(tài)？（中頻|較為重要）

34.你是否有考取注冊會計師（CPA）等專業(yè)資格證書的計劃？（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

35.你能否描述一下你所了解的“關(guān)鍵審計事項(xiàng)”？（中頻|記住就行）

36.如果上級要求你在報告中隱瞞某些問題，你會如何應(yīng)對？（中頻|需深度思考）

37.你在過去的學(xué)習(xí)或?qū)嵙?xí)中，最大的收獲或成長是什么？（高頻|適合講項(xiàng)目）

38.你如何理解“實(shí)質(zhì)性程序”？它的主要目的是什么？（中頻|記住就行）

39.審計助理應(yīng)關(guān)注的主要財務(wù)報表項(xiàng)目有哪些？（中頻|記住就行）

40.你如何處理工作中的細(xì)節(jié)問題？可以舉例說明你的細(xì)心程度。（高頻|考察軟實(shí)力）

41.你是否有過與不同背景的人合作的經(jīng)驗(yàn)？如何看待團(tuán)隊(duì)多樣性？（中頻|考察軟實(shí)力）

42.你認(rèn)為審計工作中最重要的溝通對象是誰？如何進(jìn)行有效溝通？（中頻|考察軟實(shí)力）

43.如果遇到不了解的審計領(lǐng)域或復(fù)雜會計處理，你會怎么做？（中頻|需深度思考）

44.當(dāng)審計工作與你的個人計劃沖突時，你會如何權(quán)衡？（中頻|考察軟實(shí)力）

45.請談?wù)勀銓ζ髽I(yè)內(nèi)部控制的理解。審計中需要關(guān)注內(nèi)部控制的哪些方面？（中頻|需深度

思考）

46.你對我們事務(wù)所/公司有什么了解？（高頻|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

47.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為的跡象，應(yīng)當(dāng)如何處理？（中頻|需深度思考）

48.你如何確保自己能在枯燥的數(shù)據(jù)審核工作中保持專注和熱情？（中頻|考察軟實(shí)力）

49.你認(rèn)為審計行業(yè)當(dāng)前的發(fā)展趨勢或面臨的挑戰(zhàn)是什么？（中頻|需深度思考）

50.請描述一次你成功說服他人或被他人說服的經(jīng)歷。（中頻|考察軟實(shí)力）

51.你是否了解不同的審計意見類型？它們分別代表什么含義？（中頻|記住就行）

52.你如何管理多項(xiàng)任務(wù)，并確保按時完成？（高頻|考察軟實(shí)力）

53.你為什么選擇會計/審計專業(yè)？（中頻|較為重要）

54.在審計工作中，你會如何學(xué)習(xí)和應(yīng)用新的會計準(zhǔn)則或法規(guī)？（中頻|考察軟實(shí)力）

55.如果你發(fā)現(xiàn)涉及資深同事或領(lǐng)導(dǎo)的問題，你會如何處理？（中頻|需深度思考）

56.請談?wù)勀銓ξ覀兯鶓?yīng)聘的這個審計項(xiàng)目組/業(yè)務(wù)線的理解。（中頻|較為重要）

57.你如何看待工作與生活的平衡？審計工作可能對此有影響，你準(zhǔn)備好了嗎？（中頻|考察

軟實(shí)力）

58.除了專業(yè)知識，你認(rèn)為哪些軟技能對審計工作至關(guān)重要？（中頻|考察軟實(shí)力）

59.你的期望薪資是多少？（中頻|需深度思考）

60.我問完了，你有什么想問我們的嗎？（面試收尾題|重點(diǎn)準(zhǔn)備）

【審計助理】面試題深度解析

Q1：請做一個自我介紹

?不好的回答示例：

我叫李明，今年剛從XX大學(xué)畢業(yè)，學(xué)的是會計專業(yè)。我性格比較開朗，學(xué)習(xí)能力也

強(qiáng)，做事認(rèn)真負(fù)責(zé)。我之前在一家小公司實(shí)習(xí)過三個月，做過一些基礎(chǔ)的賬務(wù)處

理。我對審計工作很感興趣，希望能得到這個學(xué)習(xí)的機(jī)會，我會努力工作的。

為什么這么回答不好：

1.缺乏結(jié)構(gòu)，信息散亂：將性格、能力、經(jīng)歷混在一起說，沒有清晰的邏輯主線，無法讓面

試官快速抓住重點(diǎn)。

2.內(nèi)容空洞，缺乏證據(jù)：“學(xué)習(xí)能力強(qiáng)”、“認(rèn)真負(fù)責(zé)”等描述是主觀的，沒有用任何具體事例

或成果來證明，說服力弱。

3.姿態(tài)過低，價值感不足：強(qiáng)調(diào)“學(xué)習(xí)的機(jī)會”和“努力工作”，更像是懇求，而非展示自己能

為團(tuán)隊(duì)帶來的具體價值。在專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，這顯得不夠自信和專業(yè)。

高分回答示例：

面試官您好，我是王靜。我的自我介紹將圍繞我的專業(yè)背景、核心實(shí)踐能力和職業(yè)

動機(jī)展開。

1.專業(yè)背景扎實(shí)：我畢業(yè)于XX大學(xué)會計學(xué)專業(yè)，核心課程如《審計學(xué)》、《高級財

務(wù)會計》均取得90+的成績，打下了系統(tǒng)的理論知識基礎(chǔ)。我深知審計是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

專業(yè)工作，因此在校期間就主動考取了初級會計資格證，并已完成CPA考試中的

《審計》和《會計》兩門科目。

2.實(shí)踐能力聚焦：在XX會計師事務(wù)所為期三個月的審計實(shí)習(xí)中，我并非只做基礎(chǔ)工

作。我獨(dú)立負(fù)責(zé)了3家被審計單位的貨幣資金和費(fèi)用循環(huán)審計底稿編制。通過執(zhí)

行銀行函證、憑證抽查等程序，我協(xié)助團(tuán)隊(duì)發(fā)現(xiàn)了一處因科目歸類錯誤導(dǎo)致的潛

在錯報，金額約5萬元。這段經(jīng)歷讓我深刻理解了審計程序執(zhí)行、工作底稿歸檔

的SOP標(biāo)準(zhǔn)，也鍛煉了我在高強(qiáng)度下的細(xì)節(jié)處理能力。

3.職業(yè)規(guī)劃清晰：我選擇審計，是因?yàn)樗昝榔鹾狭宋覈?yán)謹(jǐn)、求真的性格，并且是

一個能持續(xù)積累專業(yè)壁壘的領(lǐng)域。我了解到貴所在金融行業(yè)審計領(lǐng)域有深厚積

淀，這與我希望深耕金融審計的職業(yè)規(guī)劃高度一致。我相信，我的專業(yè)態(tài)度和執(zhí)

行能力，能讓我快速融入團(tuán)隊(duì)，為項(xiàng)目組貢獻(xiàn)可靠的基礎(chǔ)工作支持。

Q2：你為什么選擇從事審計工作/為什么來應(yīng)聘審計助理崗位？

?不好的回答示例：

因?yàn)槲业膶I(yè)就是會計，審計是專業(yè)對口的出路。而且我覺得審計工作比較穩(wěn)定，

能學(xué)到東西，未來的發(fā)展前景也不錯。四大和八大事務(wù)所名聲都很好，對我個人簡

歷是一個很好的加分項(xiàng)。

為什么這么回答不好：

1.動機(jī)功利且自我中心：回答聚焦于工作能“給我”帶來什么（穩(wěn)定、加分項(xiàng)），而非“我能為

工作貢獻(xiàn)什么”，顯得格局較小。

2.缺乏深度思考：將選擇歸結(jié)為“專業(yè)對口”，這是最表層的理由，沒有體現(xiàn)出對審計職業(yè)內(nèi)

核（如鑒證價值、風(fēng)險管理）的獨(dú)特理解和認(rèn)同。

3.回答泛泛：提到“能學(xué)到東西”、“前景不錯”等，是放之四海而皆準(zhǔn)的說法，沒有與審計工

作的具體特質(zhì)相結(jié)合，無法打動面試官。

高分回答示例：

我選擇審計工作是基于對其價值、個人特質(zhì)匹配度及長期發(fā)展的理性判斷。

1.價值認(rèn)同：我理解的審計不僅是查賬，更是資本市場信息披露的“看門人”，通過

獨(dú)立的鑒證服務(wù)，增強(qiáng)財務(wù)報表的可信度，從而維護(hù)投資者利益和商業(yè)秩序。這

種以專業(yè)精神守護(hù)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的工作，讓我覺得很有社會價值和職業(yè)尊嚴(yán)。

2.特質(zhì)匹配：我性格沉穩(wěn)、注重細(xì)節(jié)，并且對數(shù)字和規(guī)則有天然的敏感度。在實(shí)習(xí)

中，我能從數(shù)百份憑證中耐心找出編號異常的單據(jù)，這種在旁人看來可能枯燥的

核對工作，我卻能從中獲得驗(yàn)證一致的滿足感。我認(rèn)為這種嚴(yán)謹(jǐn)、耐心的特質(zhì)與

審計工作對“職業(yè)道德”和“SOP標(biāo)準(zhǔn)”的極致要求是高度契合的。

3.發(fā)展路徑清晰：審計為我規(guī)劃了一條清晰的“專業(yè)至上”的成長路徑。從助理到項(xiàng)

目經(jīng)理，每一步都需要扎實(shí)的專業(yè)知識（會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則）和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)積

累。我計劃在入職后全力以赴，在2年內(nèi)通過CPA全科考試，并跟隨項(xiàng)目深入不

同行業(yè)，目標(biāo)是成為某一領(lǐng)域（如金融或制造業(yè)）的審計專家。

Q3：談?wù)勀銓徲嫻ぷ鞯睦斫狻?/p>

?不好的回答示例：

審計工作主要是對公司的財務(wù)報表進(jìn)行審查，看看賬做得對不對，有沒有偷稅漏稅

或者造假。需要經(jīng)常出差，去客戶公司查賬、盤點(diǎn)，工作比較辛苦，但也挺鍛煉人

的。最后要出審計報告，表達(dá)一個意見。

為什么這么回答不好：

1.理解片面且存在錯誤：將審計等同于“查偷稅漏稅”是常見的誤解，稅務(wù)檢查是稅務(wù)局的職

能。此說法混淆了審計的鑒證目的與執(zhí)法目的，暴露了專業(yè)認(rèn)知的淺薄。

2.視角消極：強(qiáng)調(diào)“工作比較辛苦”，帶有抱怨色彩，而非從專業(yè)價值角度看待挑戰(zhàn)。在服務(wù)

行業(yè)，這顯得職業(yè)態(tài)度不夠積極。

3.描述流于表面：只提到了審計工作的幾個外在特征（出差、盤點(diǎn)、出報告），沒有觸及內(nèi)

核（如風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、提供合理保證等），缺乏專業(yè)性。

高分回答示例：

我的理解是，現(xiàn)代審計是一項(xiàng)以風(fēng)險為導(dǎo)向、遵循嚴(yán)格準(zhǔn)則的系統(tǒng)性鑒證服務(wù)，其

核心是提供“合理保證”。

1.本質(zhì)與目標(biāo)：審計的核心目標(biāo)不是“保證”報表100%正確，而是通過執(zhí)行審計程

序，對財務(wù)報表是否“在所有重大方面”按照適用的財務(wù)報告框架（如企業(yè)會計準(zhǔn)

則）編制發(fā)表“審計意見”。這本質(zhì)上是控制信息風(fēng)險，提升報表可信度。

2.方法論與流程：現(xiàn)代審計是風(fēng)險導(dǎo)向的。它始于對被審計單位及其環(huán)境的了解

（包括內(nèi)部控制），進(jìn)行“風(fēng)險評估”，識別可能發(fā)生重大錯報的領(lǐng)域。然后，基

于評估的風(fēng)險，設(shè)計和實(shí)施“進(jìn)一步審計程序”（包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序），

以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。整個過程必須嚴(yán)格遵循《中國注冊會計師審計準(zhǔn)

則》的SOP。

3.價值與要求：審計的最終產(chǎn)品是“審計報告”，但它背后的價值在于其獨(dú)立性和專

業(yè)性。這要求從業(yè)人員具備深厚的會計審計知識、高度的職業(yè)懷疑態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

工作習(xí)慣（底稿的每一筆記錄都需清晰、可追溯）以及良好的溝通能力（與管理

層、治理層溝通）。這是一份以嚴(yán)謹(jǐn)和職業(yè)道德為基石的工作。

Q4：審計工作的基本目標(biāo)是什么？

?不好的回答示例：

目標(biāo)就是檢查企業(yè)的賬目有沒有問題，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，幫助企業(yè)規(guī)范財務(wù)管

理，有時候也要幫企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、提出管理建議。

為什么這么回答不好：

1.主次不分：“幫助企業(yè)規(guī)范管理”、“提出管理建議”屬于審計的衍生價值或增值服務(wù)，并非

其“基本目標(biāo)”。將次要目標(biāo)與基本目標(biāo)并列，混淆了審計的法定責(zé)任與額外服務(wù)。

2.表述絕對化：“確保數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確”是一個絕對化的表述。實(shí)際上，審計只能提供“合理保

證”，而非絕對保證，使用“確?！币辉~不專業(yè)。

3.不夠精準(zhǔn)：“檢查賬目有沒有問題”的表述過于口語化和籠統(tǒng)，未能使用“對財務(wù)報表發(fā)表審

計意見”等專業(yè)術(shù)語。

高分回答示例：

根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計工作的基本目標(biāo)具有明確的層次：

1.總體目標(biāo)：注冊會計師的總體目標(biāo)是，對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的

重大錯報獲取合理保證，并在此基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。同時，按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)

審計結(jié)果出具審計報告。

2.兩個關(guān)鍵內(nèi)涵：首先，目標(biāo)是“發(fā)表審計意見”，而非僅僅“檢查問題”。其次，保證程度

是“合理保證”，這是一種高水平但非絕對的保證，這意味著審計固有限制（如抽樣風(fēng)險）

的存在使得無法提供絕對保證。

3.與管理層責(zé)任的區(qū)分：需要明確的是，編制和公允列報財務(wù)報表是被審計單位管理層的責(zé)

任。審計的目標(biāo)是對管理層編制的報表發(fā)表獨(dú)立意見，而不是代替管理層記賬或承擔(dān)管理

責(zé)任。清晰區(qū)分此責(zé)任是審計獨(dú)立性的基礎(chǔ)。

Q5：你認(rèn)為審計助理的主要職責(zé)有哪些？

?不好的回答示例：

主要是協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理和高級審計員做一些基礎(chǔ)性的工作，比如發(fā)函證、抽憑證、復(fù)

印資料、整理工作底稿，還有跟著去盤點(diǎn)存貨和固定資產(chǎn)。就是完成領(lǐng)導(dǎo)交代的各

種任務(wù)，邊做邊學(xué)。

為什么這么回答不好：

1.被動且缺乏高度：將職責(zé)描述為“完成領(lǐng)導(dǎo)交代的任務(wù)”，姿態(tài)被動，未能從“項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成

員”的主動視角來看待職責(zé)。

2.羅列瑣碎，未見邏輯：只是簡單羅列了工作事項(xiàng)（發(fā)函證、抽憑），但沒有將這些具體任

務(wù)與審計目標(biāo)（如獲取審計證據(jù)）、或與團(tuán)隊(duì)協(xié)作的關(guān)系聯(lián)系起來，顯得思考深度不足。

3.忽視了專業(yè)判斷的萌芽：即使是助理工作，也包含初步的判斷（如憑證抽查樣本的選擇、

發(fā)現(xiàn)異常的初步識別）?；卮鹜耆雎粤诉@一點(diǎn)，將助理工作等同于純體力勞動。

高分回答示例：

我認(rèn)為審計助理是審計項(xiàng)目的基石，其核心職責(zé)是在高級別成員指導(dǎo)下，高質(zhì)量地

執(zhí)行具體審計程序，為整個審計結(jié)論提供可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。具體可分為三類：

1.程序執(zhí)行與證據(jù)收集：嚴(yán)格按照審計計劃（如抽樣方法、樣本量）執(zhí)行基礎(chǔ)審計

程序。這包括但不限于：獨(dú)立完成銀行函證、往來函證的全過程控制（發(fā)、跟、

收、核對）；執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，如憑證抽查，并需在底稿中清晰記錄測試目的、樣

本選擇方法、測試結(jié)果及對異常情況的初步標(biāo)注；協(xié)助完成存貨、固定資產(chǎn)的監(jiān)

盤，并準(zhǔn)確記錄盤點(diǎn)差異。

2.工作底稿的編制與整理：負(fù)責(zé)所分配科目審計工作底稿的初步編制。這要求不僅

是將數(shù)據(jù)填入模板，更要確保底稿要素齊全（索引、審計目標(biāo)、審計程序、結(jié)

論）、邏輯清晰、計算準(zhǔn)確、勾稽關(guān)系正確。所有工作必須嚴(yán)格遵守事務(wù)所的格

式規(guī)范和歸檔SOP。

3.團(tuán)隊(duì)協(xié)作與信息傳遞：在執(zhí)-行過程中，保持敏銳的觀察，對于發(fā)現(xiàn)的任何異常情

況（如憑證缺失、合同條款特殊、客戶解釋前后矛盾），必須第一時間、準(zhǔn)確無

誤地匯報給項(xiàng)目現(xiàn)場負(fù)責(zé)人。助理是審計程序的“傳感器”，其信息的及時性和準(zhǔn)

確性至關(guān)重要。

Q6：你為什么想進(jìn)我們這家會計師事務(wù)所/公司？

?不好的回答示例：

因?yàn)橘F所是行業(yè)內(nèi)知名的大所，平臺好，能接觸到大客戶和復(fù)雜的業(yè)務(wù)，對我個人

成長非常有利。另外，我也聽說貴所的培訓(xùn)體系比較完善，新人能學(xué)到很多東西。

我相信在這里我能得到快速提升。

為什么這么回答不好：

1.單邊索取視角：通篇都在強(qiáng)調(diào)“平臺能給我什么”（好客戶、好培訓(xùn)、快速提升），這是典

型的學(xué)生思維和索取心態(tài)，沒有表達(dá)出自己能為這個平臺貢獻(xiàn)什么。

2.缺乏針對性研究：使用“知名的大所”、“平臺好”這類詞可以套用于任何一家大型事務(wù)所，

說明對這家機(jī)構(gòu)的獨(dú)特優(yōu)勢（如特定行業(yè)專長、企業(yè)文化、技術(shù)工具）沒有做深入調(diào)研。

3.動機(jī)不夠堅定：僅基于“聽說”的信息做出選擇，顯得決策草率，缺乏與自身規(guī)劃深度綁定

的決心。

高分回答示例：

我選擇貴所是基于對貴所專業(yè)特色與我個人發(fā)展規(guī)劃的深度匹配所做的慎重決定。

1.對貴所專業(yè)領(lǐng)域的深入研究：我了解到，貴所在[例如：金融行業(yè)/高科技行業(yè)/基

礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)]審計領(lǐng)域擁有領(lǐng)先的市場份額和聲譽(yù)。我仔細(xì)閱讀了貴所發(fā)布的關(guān)于

[例如：新金融工具準(zhǔn)則/收入準(zhǔn)則在特定行業(yè)應(yīng)用]的若干技術(shù)文章，深感貴所對

專業(yè)前沿問題的研究深度。我希望能在這樣的專業(yè)環(huán)境中起步。

2.對貴所人才培養(yǎng)模式的認(rèn)同：通過與貴所在職校友的交流，我了解到貴所實(shí)行“項(xiàng)

目導(dǎo)師制”，新助理能快速在實(shí)戰(zhàn)中獲得指導(dǎo)。同時，貴所內(nèi)部知識管理系統(tǒng)非常

強(qiáng)大，這與我渴望通過系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化方式學(xué)習(xí)成長的路徑高度契合。我不僅

想“被培訓(xùn)”，更希望融入這個持續(xù)學(xué)習(xí)的知識共同體。

3.我能做出的貢獻(xiàn)：我具備扎實(shí)的學(xué)業(yè)基礎(chǔ)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作習(xí)慣，以及全力投入

的心理準(zhǔn)備。在實(shí)習(xí)中，我曾為了按時完成一家子公司底稿，連續(xù)三天核對數(shù)據(jù)

至凌晨，最終實(shí)現(xiàn)零差錯提交。我希望能將這種對工作質(zhì)量的執(zhí)著帶入貴所團(tuán)

隊(duì)，在[某個您感興趣的領(lǐng)域]項(xiàng)目中，成為一名讓項(xiàng)目經(jīng)理放心交付任務(wù)、可靠

高效的團(tuán)隊(duì)成員。

Q7：你對自己未來1-3年的職業(yè)規(guī)劃是怎樣的？

?不好的回答示例：

短期內(nèi)，我希望先進(jìn)入事務(wù)所，踏踏實(shí)實(shí)做好審計助理的工作，努力學(xué)習(xí)，盡快適

應(yīng)環(huán)境。中期的話，希望能在2-3年內(nèi)晉升為高級審計員，獨(dú)立負(fù)責(zé)一些科目或小項(xiàng)

目。長期當(dāng)然是希望向經(jīng)理方向發(fā)展。我會邊工作邊考CPA，爭取早日拿證。

為什么這么回答不好：

1.流于普遍的“口號式”路徑：所說的“助理-高級-經(jīng)理”路徑是行業(yè)通用路徑，沒有結(jié)合應(yīng)聘

機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)（如晉升周期、考核重點(diǎn)）進(jìn)行個性化闡述，缺乏誠意。

2.行動方案模糊：“努力學(xué)習(xí)”、“爭取早日拿證”是意愿，不是具體的、可衡量的行動計劃。

3.忽略了專業(yè)深度的積累：只提到了職級晉升，沒有談及在專業(yè)能力上計劃如何深化（如精

通某個審計循環(huán)、熟悉某個行業(yè)），規(guī)劃顯得有些“官迷心竅”，而非“專家導(dǎo)向”。

高分回答示例：

我的職業(yè)規(guī)劃遵循“專業(yè)能力驅(qū)動職級發(fā)展”的原則，并分階段設(shè)定了明確目標(biāo)。

1.第一年：成為可靠的執(zhí)行者：核心目標(biāo)是高質(zhì)量完成程序，吃透審計基礎(chǔ)。我計

劃在入職后，100%遵循項(xiàng)目SOP，確保經(jīng)手的每一份底稿都達(dá)到歸檔標(biāo)準(zhǔn)。同

時，我會在第一個年報審計季結(jié)束后，系統(tǒng)總結(jié)貨幣資金、費(fèi)用、營業(yè)收入等核

心循環(huán)的審計要點(diǎn)和常見問題，形成個人檢查清單。CPA方面，計劃首年通過

《會計》與《審計》科目。

2.第二到三年：成長為主動的團(tuán)隊(duì)成員：目標(biāo)是從執(zhí)行到理解，具備初步的風(fēng)險識

別能力。我希望在熟練執(zhí)行基礎(chǔ)上，能理解所執(zhí)行程序在整個審計策略中的目

的。例如，在完成應(yīng)付賬款測試時，能主動思考其與采購循環(huán)、存貨的關(guān)系。爭

取在第三年，能在高級員工指導(dǎo)下，獨(dú)立負(fù)責(zé)一個中等難度科目（如固定資產(chǎn)或

無形資產(chǎn)）的全流程審計工作。計劃在第三年內(nèi)通過CPA專業(yè)階段全部科目。

3.規(guī)劃與公司發(fā)展的結(jié)合：我了解到貴所正大力發(fā)展[某特定行業(yè)]審計業(yè)務(wù)。我希

望在前三年夯實(shí)通用技能后，能有意識地參與相關(guān)項(xiàng)目，積累該行業(yè)的特殊會計

處理和審計經(jīng)驗(yàn)，為將來成為該領(lǐng)域的專項(xiàng)人才打下基礎(chǔ)。

Q8：你認(rèn)為自己哪些特質(zhì)適合審計崗位？

?不好的回答示例：

我覺得我做事比較細(xì)心、有耐心，性格也認(rèn)真負(fù)責(zé)。審計工作需要跟數(shù)字打交道，

不能馬虎，我覺得我的性格正好符合。而且我學(xué)習(xí)能力不錯，能很快上手新工作。

為什么這么回答不好：

1.特質(zhì)描述過于寬泛和主觀：“細(xì)心”、“認(rèn)真負(fù)責(zé)”是幾乎所有求職者都會說的詞匯，沒有用

事實(shí)來具象化這些特質(zhì)，導(dǎo)致標(biāo)簽空洞，缺乏辨識度。

2.與崗位核心要求鏈接不深：僅鏈接到“跟數(shù)字打交道，不能馬虎”，這是最淺層的要求。未

觸及審計更核心的“職業(yè)懷疑”、“邏輯分析”、“遵循準(zhǔn)則（SOP）”、“在高壓力下的穩(wěn)定

性”等特質(zhì)。

3.“學(xué)習(xí)能力不錯”是無效表達(dá)：沒有事例支撐的學(xué)習(xí)能力是蒼白無力的承諾。

高分回答示例：

我認(rèn)為我嚴(yán)謹(jǐn)、堅韌、注重規(guī)則的特質(zhì)與審計崗位的要求高度匹配，并且這些特質(zhì)

都有具體事例支撐。

1.嚴(yán)謹(jǐn)與注重細(xì)節(jié)：這體現(xiàn)在我對“程序正義”和“證據(jù)閉環(huán)”的執(zhí)著上。在實(shí)習(xí)抽憑

時，我發(fā)現(xiàn)一張大額服務(wù)費(fèi)發(fā)票的簽約日期晚于服務(wù)提供日期，這不符合商業(yè)邏

輯。我沒有放過這個細(xì)節(jié)，而是追溯查閱了合同和審批郵件，最終發(fā)現(xiàn)是提前確

認(rèn)成本的問題，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了調(diào)整建議。我認(rèn)為審計的嚴(yán)謹(jǐn)就體現(xiàn)在不

放過任何一個邏輯斷裂點(diǎn)。

2.規(guī)則意識與SOP遵循能力：我深知審計是高度規(guī)范化的職業(yè)。在實(shí)習(xí)中，我被要

求使用事務(wù)所特定的抽樣模板。我不僅嚴(yán)格按步驟操作，還研究了模板背后的統(tǒng)

計學(xué)原理，從而理解了擴(kuò)大樣本量的觸發(fā)條件。對于函證控制、底稿歸檔等

SOP，我將其視為不可逾越的紅線，因?yàn)槲抑肋@是保證審計質(zhì)量和工作效率的

基礎(chǔ)。

3.壓力下的堅韌與專注：審計有嚴(yán)格的deadline。在年審期間，我曾同時支持兩

個項(xiàng)目的底稿整理工作。我通過制定每小時的任務(wù)清單、使用雙屏核對數(shù)據(jù)、對

復(fù)雜問題分類集中處理等方法，連續(xù)一周高效工作至深夜，最終在兩個項(xiàng)目截止

日前均準(zhǔn)確無誤地完成了交付。這種在持續(xù)壓力下保持工作質(zhì)量的能力，我認(rèn)為

是審計助理必備的素質(zhì)。

Q9：你的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)分別是什么？

?不好的回答示例：

我的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)任心強(qiáng)，團(tuán)隊(duì)合作精神好，做事比較靠譜。缺點(diǎn)嘛，有時候可能過于

追求完美，導(dǎo)致在一些細(xì)節(jié)上花費(fèi)時間有點(diǎn)多。另外，作為新人，我的經(jīng)驗(yàn)肯定還

有不足，需要多學(xué)習(xí)。

為什么這么回答不好：

1.優(yōu)點(diǎn)空泛：“責(zé)任心強(qiáng)”、“團(tuán)隊(duì)合作好”是陳詞濫調(diào)，沒有用“如何體現(xiàn)”來支撐，與崗位結(jié)合

也不緊密。

2.缺點(diǎn)取巧且不真實(shí)：“過于追求完美”是一個“偽缺點(diǎn)”，看似在自我批評，實(shí)則自我表揚(yáng)，

面試官對此類回答早已免疫，會認(rèn)為你不夠坦誠。

3.將“經(jīng)驗(yàn)不足”作為缺點(diǎn)：對于應(yīng)屆生或初級崗位，這是客觀事實(shí)，而非性格或能力上的缺

點(diǎn)。提出它顯得在回避真正的自我審視。

高分回答示例：

我認(rèn)為客觀地認(rèn)知自己是職業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)。

1.我的一個核心優(yōu)點(diǎn)是系統(tǒng)性和條理性。面對復(fù)雜任務(wù)，我的第一反應(yīng)是拆解和建

立流程。例如，在整理數(shù)百份函證時，我設(shè)計了一個Excel跟蹤表，列明發(fā)函日

期、客戶、預(yù)計回收日、當(dāng)前狀態(tài)、跟進(jìn)記錄等，并設(shè)置顏色預(yù)警。這使我和項(xiàng)

目組都能對回函情況一目了然，極大提高了跟進(jìn)效率和準(zhǔn)確性。這種習(xí)慣能幫助

我在審計項(xiàng)目中清晰管理自己負(fù)責(zé)的多項(xiàng)任務(wù)。

2.我的一個缺點(diǎn)是，在初期面對全新且復(fù)雜的領(lǐng)域時，有時會傾向于過度準(zhǔn)備，決

策速度可以進(jìn)一步提高。例如，第一次接觸金融工具審計時，我花了很多時間研

讀準(zhǔn)則條文和案例，試圖窮盡所有可能情況后再行動。后來我的導(dǎo)師指出，在實(shí)

務(wù)中需要在“充分了解”和“適時推進(jìn)”間平衡。我已經(jīng)在改進(jìn)：現(xiàn)在我會設(shè)定一個

合理的研究時間框（如2小時），先掌握核心原則和主要風(fēng)險點(diǎn)，然后列出具體

問題清單，在執(zhí)-行中邊做邊向同事請教，這大大提升了學(xué)習(xí)效率和任務(wù)推進(jìn)速

度。

Q10：你能否接受頻繁出差的工作安排？

?不好的回答示例：

我能接受。我知道審計工作出差是常態(tài)，我已經(jīng)做好了心理準(zhǔn)備。我覺得出差也挺

好的，能去不同的地方，見識不同的公司，是一種鍛煉。只要項(xiàng)目需要，我都可

以。

為什么這么回答不好：

1.回答過于輕松，缺乏深思熟慮：將頻繁出差描述為“能去不同地方”的樂事，淡化了其長期

帶來的身心疲憊、生活不規(guī)律等實(shí)際挑戰(zhàn)，顯得不夠成熟和務(wù)實(shí)。

2.未體現(xiàn)任何應(yīng)對策略：只表達(dá)了態(tài)度，沒有展現(xiàn)出自己為應(yīng)對這種工作模式所做的任何具

體思考或準(zhǔn)備，可信度不足。

3.可能引發(fā)后續(xù)追問：如果面試官深入問“連續(xù)出差兩個月，每天工作到凌晨，你怎么處理

個人生活？”，僅憑此回答無法有效應(yīng)對。

高分回答示例：

我完全理解并接受審計工作以項(xiàng)目為中心、需要頻繁出差的工作模式，并且我已為

此做了實(shí)際準(zhǔn)備。

1.認(rèn)知層面：視為職業(yè)特性：我通過與前輩交流了解到，出差并非“旅行”，而是審

計工作的必然組成部分?？蛻粼谀模瑢徲媹F(tuán)隊(duì)就在哪。這能讓我最直接地接觸客

戶的經(jīng)營環(huán)境、人員和管理流程，對于深入理解被審計單位、執(zhí)行有效的審計程

序至關(guān)重要。我已將此視為職業(yè)的基本要求，而非額外負(fù)擔(dān)。

2.行動層面：已建立個人管理預(yù)案：為確保在出差期間能持續(xù)高效工作，我已提前

規(guī)劃：在生活上，我養(yǎng)成了快速打包、輕裝出行的習(xí)慣，并準(zhǔn)備了健康小藥包應(yīng)

對突發(fā)不適；在工作上，我擅長利用移動辦公工具（如云盤同步、離線文檔處

理）確保隨時隨地能開展工作。我始終保持規(guī)律的線上健身習(xí)慣，這能幫助我在

高強(qiáng)度工作中維持體能和精力。

3.態(tài)度層面：專注項(xiàng)目目標(biāo)：我的核心關(guān)注點(diǎn)是如何完成好項(xiàng)目任務(wù)。如果出差是

達(dá)成項(xiàng)目目標(biāo)最高效的方式，我會毫不猶豫地投入。我認(rèn)為，在項(xiàng)目攻堅期，團(tuán)

隊(duì)共同駐場帶來的溝通效率和戰(zhàn)斗氛圍，遠(yuǎn)勝于遠(yuǎn)程協(xié)作。我愿意并且能夠適應(yīng)

這種以項(xiàng)目為周期的“戰(zhàn)時”生活節(jié)奏。

Q11：你如何看待審計工作的獨(dú)立性和客觀性？

?不好的回答示例：

獨(dú)立性和客觀性當(dāng)然非常重要，是審計工作的基石。就是說審計師要站在公正的立

場上，不能因?yàn)楦蛻絷P(guān)系好或者收了審計費(fèi)就幫客戶說話，要保證審計報告的公

信力。我們上課都學(xué)過，這是職業(yè)道德的基本要求。

為什么這么回答不好：

1.停留在概念復(fù)述層面：僅僅重復(fù)了教科書上的定義和重要性，沒有展現(xiàn)出自己對這一原則

在實(shí)務(wù)中復(fù)雜情境下的思考。

2.舉例膚淺且極端：所舉的例子（因關(guān)系好或收費(fèi)而偏袒）是極端且明顯的違反，而現(xiàn)實(shí)中

威脅獨(dú)立性的情形往往更微妙（如長期審計產(chǎn)生的“熟人關(guān)系”、或有收費(fèi)、經(jīng)濟(jì)利益

等）。

3.缺乏個人角度的承諾：回答是泛泛而談“審計師”應(yīng)該如何，沒有從“我作為一個即將入行的

審計助理”角度，談?wù)勛约簩⑷绾尉S護(hù)這一原則。

高分回答示例：

我認(rèn)為獨(dú)立性和客觀性是審計的靈魂，它不僅僅是一種外在要求，更必須內(nèi)化為每

一位從業(yè)者的思維方式和行為習(xí)慣。我的理解有三個層面：

1.形式獨(dú)立與實(shí)質(zhì)獨(dú)立：我理解獨(dú)立性分為“形式”和“實(shí)質(zhì)”。形式獨(dú)立要求避免任

何可能使理性第三方懷疑獨(dú)立性的情形（如持有被審計單位股票、存在密切商業(yè)

關(guān)系）。而更關(guān)鍵的是“實(shí)質(zhì)獨(dú)立”，即在內(nèi)心狀態(tài)上保持不偏不倚的職業(yè)判斷。

作為助理，我會嚴(yán)格遵守事務(wù)所關(guān)于獨(dú)立性聲明的所有規(guī)定（如申報金融資產(chǎn)、

回避特定項(xiàng)目），從入職第一天就筑牢形式獨(dú)立的防火墻。

2.貫穿全程的職業(yè)懷疑：客觀性體現(xiàn)在執(zhí)行具體程序時保持“職業(yè)懷疑”。這意味

著，對于獲取的管理層聲明或解釋，我不能不經(jīng)核實(shí)就全盤接受。例如，當(dāng)客戶

對未回函的應(yīng)收賬款解釋為“對方財務(wù)人員變動”時，我的職責(zé)不是直接記錄該解

釋，而是執(zhí)行替代程序（檢查期后回款、銷售合同等）來驗(yàn)證其真實(shí)性。這是一

種基于證據(jù)的、質(zhì)疑的思維模式。

3.在團(tuán)隊(duì)中的具體行動：在項(xiàng)目組中，維護(hù)客觀性意味著要敢于基于事實(shí)提出不同

看法。即使面對資深同事的初步判斷，如果我經(jīng)手的細(xì)節(jié)測試數(shù)據(jù)呈現(xiàn)不同的趨

勢，我也會整理好證據(jù)，有邏輯、有禮貌地提出自己的疑問供團(tuán)隊(duì)討論。我認(rèn)

為，一個健康的審計團(tuán)隊(duì)文化，應(yīng)該鼓勵這種基于證據(jù)的專業(yè)探討，這才是對獨(dú)

立客觀原則最好的實(shí)踐。

Q12：你熟悉哪些辦公軟件？Excel掌握程度如何？

?不好的回答示例：

我熟悉Office軟件，像Word、Excel、PPT都會用。Excel用的比較多，會做表

格，用一些簡單的函數(shù)像SUM、VLOOKUP，也會做圖表。應(yīng)該能滿足日常工作需

要。

為什么這么回答不好：

1.描述過于籠統(tǒng)：“會用”、“會做表格”是非常初級的描述，完全無法體現(xiàn)水平。審計工作中

Excel是核心生產(chǎn)力工具，此回答會讓人懷疑你的實(shí)際能力無法應(yīng)對數(shù)據(jù)處理需求。

2.函數(shù)掌握程度淺：僅提到VLOOKUP，而審計數(shù)據(jù)處理中更常用且強(qiáng)大的INDEX-

MATCH、SUMIFS、數(shù)據(jù)透視表、高級篩選等功能均未提及。

3.態(tài)度不自信：“應(yīng)該能滿足”這種不確定的表述，顯得對自己的技能評估不清，也缺乏繼續(xù)

深化學(xué)習(xí)的意識。

高分回答示例：

我將Excel視為審計助理最重要的工具之一，并一直在有意識地提升使用效率，目

標(biāo)是將重復(fù)性操作自動化。

1.熟練使用的核心功能：

數(shù)據(jù)整理：熟練使用“分列”、“刪除重復(fù)項(xiàng)”、“高級篩選”快速清洗原始數(shù)據(jù)。

函數(shù)公式：除了基礎(chǔ)的SUM、IF，我常用VLOOKUP/INDEX-MATCH進(jìn)行跨表數(shù)據(jù)匹

配，用SUMIFS/COUNTIFS進(jìn)行多條件求和與計數(shù)，用TRIM、LEFT/RIGHT/MID處理文

本數(shù)據(jù)。在實(shí)習(xí)中，我曾用INDEX-MATCH組合，將銀行流水中的對方戶名與客戶提供

的供應(yīng)商清單進(jìn)行快速匹配，識別出未記錄的往來。

數(shù)據(jù)分析：數(shù)據(jù)透視表是我最依賴的功能，能快速對科目余額、交易流水進(jìn)行多維度

（如按月份、供應(yīng)商、產(chǎn)品）的分類匯總與趨勢分析。我理解如何調(diào)整值字段設(shè)置、

添加計算字段和篩選器。

2.效率提升技能：我掌握基礎(chǔ)的條件格式規(guī)則設(shè)置，用于高亮顯示異常值（如超過

特定閾值的交易）。了解數(shù)據(jù)有效性用于規(guī)范輸入。會錄制和使用簡單的宏來處

理每天格式固定的重復(fù)性操作（如刷新透視表并生成固定格式的日報）。

3.學(xué)習(xí)態(tài)度：我深知財務(wù)數(shù)據(jù)量越來越大，目前正在通過網(wǎng)課學(xué)習(xí)PowerQuery的

基礎(chǔ)知識，希望能將不同來源、不同格式的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動化整合，為未來的審計

數(shù)據(jù)分析工作做準(zhǔn)備。

Q13：請簡述你所了解的審計工作基本流程。

?不好的回答示例：

首先是接受業(yè)務(wù)委托，簽合同。然后要去客戶現(xiàn)場，了解情況，做計劃。接著就是

具體查賬，做各種測試，比如發(fā)函證、抽憑證、盤點(diǎn)。過程中要不斷和客戶溝通要

資料。發(fā)現(xiàn)問題要和團(tuán)隊(duì)討論。最后整理底稿，出審計報告。

為什么這么回答不好：

1.順序雖對，但缺失關(guān)鍵階段：遺漏了至關(guān)重要的“風(fēng)險評估”和“完成審計工作”階段，流程

不完整。

2.術(shù)語使用不規(guī)范：使用“查賬”、“具體做測試”等口語化詞匯，顯得不專業(yè)。“做計劃”應(yīng)表述

為“制定總體審計策略和具體審計計劃”。

3.未體現(xiàn)現(xiàn)代審計風(fēng)險導(dǎo)向的核心思想：將流程簡單描述為線性步驟，沒有體現(xiàn)出“風(fēng)險評

估”結(jié)果如何動態(tài)影響“進(jìn)一步審計程序”的設(shè)計與執(zhí)行，這是新舊審計方法論的本質(zhì)區(qū)別。

高分回答示例：

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且粋€動態(tài)、循環(huán)的流程，主要包括以下四個關(guān)鍵階段，它們并

非完全線性，而是存在交互：

1.審計計劃與風(fēng)險評估階段：在接受委托后，我們首先要進(jìn)行“風(fēng)險評估程序”。這

包括：了解被審計單位及其環(huán)境（行業(yè)狀況、內(nèi)部控制等），識別和評估財務(wù)報

表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險?；诖耍贫ā翱傮w審計策略”和“具體審計計

劃”，確定重要性水平，并將資源投向高風(fēng)險領(lǐng)域。這是整個審計工作的藍(lán)圖。

2.風(fēng)險應(yīng)對階段（進(jìn)一步審計程序）：根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，設(shè)計和實(shí)施“進(jìn)一步審

計程序”以應(yīng)對評估的風(fēng)險。這包括：

控制測試：如果信賴內(nèi)部控制，需測試其運(yùn)行有效性。

實(shí)質(zhì)性程序：包括細(xì)節(jié)測試（如函證、抽憑）和實(shí)質(zhì)性分析程序，目的是直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)

定層次的重大錯報。這是收集審計證據(jù)的核心階段。

3.審計完成階段：在執(zhí)行所有程序后，需要進(jìn)行“完成審計工作”。這包括：評價審

計中的發(fā)現(xiàn)和錯報，匯總審計差異；復(fù)核審計工作底稿；獲取管理層聲明書；與

治理層溝通關(guān)鍵審計事項(xiàng)等。這是形成審計結(jié)論的整合階段。

4.審計報告階段：根據(jù)已獲取的審計證據(jù)和得出的結(jié)論，撰寫并出具審計報告，對

財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

整個流程中，“職業(yè)判斷”貫穿始終，且后期發(fā)現(xiàn)可能需返回修訂前期的風(fēng)險評估和

程序。

Q14：你在團(tuán)隊(duì)合作中通常扮演什么角色？能否舉例說明？

?不好的回答示例：

我比較善于配合，通常是團(tuán)隊(duì)里的支持者角色。我會認(rèn)真完成分配給自己的任務(wù)，

如果需要幫助別人我也會主動幫忙。比如在小組作業(yè)中，我負(fù)責(zé)資料收集和PPT制

作部分，每次都按時完成，保證不拖團(tuán)隊(duì)后腿。

為什么這么回答不好：

1.角色定義被動且單一：僅將自己定位為“支持者”和任務(wù)執(zhí)行者，沒有展現(xiàn)出根據(jù)團(tuán)隊(duì)需求

和項(xiàng)目階段主動調(diào)整角色的能力（如有時需要主動推動、有時需要查漏補(bǔ)缺）。

2.事例缺乏沖突和挑戰(zhàn)：舉的例子（小組作業(yè)分工）是高度協(xié)同、低沖突的典型場景，無法

體現(xiàn)你在真實(shí)團(tuán)隊(duì)合作中處理分歧、解決困難的能力。

3.價值貢獻(xiàn)描述模糊：“保證不拖后腿”是底線要求，而非積極貢獻(xiàn)。沒有說明你的工作如何

提升了團(tuán)隊(duì)的整體成果。

高分回答示例：

在團(tuán)隊(duì)中，我的角色會根據(jù)項(xiàng)目階段和團(tuán)隊(duì)需求動態(tài)調(diào)整，但核心是成為一名“可靠

的協(xié)作者”和“主動的問題解決者”。

1.在項(xiàng)目常規(guī)執(zhí)行期，我是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒虉?zhí)行者：我會確保自己負(fù)責(zé)的模塊高質(zhì)量、

準(zhǔn)時交付，這是團(tuán)隊(duì)信任的基礎(chǔ)。例如，在實(shí)習(xí)的審計項(xiàng)目中，我負(fù)責(zé)5家子公

司的貨幣資金底稿。我不僅自己完成了，還將其中常見的核對要點(diǎn)和易錯點(diǎn)整理

成一份簡易清單，分享給同期另一位助理，幫助他也避免了類似錯誤，提升了我

們這個小模塊的整體效率。

2.在項(xiàng)目遇到瓶頸或壓力時，我會主動向“推動者”和“支持者”轉(zhuǎn)換：在一次課程設(shè)

計項(xiàng)目中，臨近截止日期，負(fù)責(zé)編程的成員因技術(shù)難題進(jìn)度停滯，團(tuán)隊(duì)氣氛焦

慮。我雖然不擅長編程，但我主動承擔(dān)了兩項(xiàng)工作：第一，我將他的大問題拆解

成幾個我能上網(wǎng)搜索或咨詢學(xué)長的小問題，幫他梳理思路；第二，我接管了他原

本負(fù)責(zé)的文檔撰寫部分，讓他能全心投入編程。最終我們按時完成。這讓我認(rèn)識

到，團(tuán)隊(duì)合作不僅是分工，更是在關(guān)鍵時刻補(bǔ)位，共同朝著目標(biāo)推進(jìn)。

3.我的合作原則：我認(rèn)為優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)成員，既要能獨(dú)立負(fù)責(zé)“一畝三分地”，也要有

全局觀，愿意為團(tuán)隊(duì)最終目標(biāo)付出額外努力。在審計團(tuán)隊(duì)中，我希望能成為那個

讓項(xiàng)目經(jīng)理放心交付任務(wù)、讓同事愿意與我協(xié)作的成員。

Q15：如果審計過程中發(fā)現(xiàn)同事的工作方法可能影響進(jìn)度，你會怎么做？

?不好的回答示例：

我可能會先私下提醒他一下，如果他不聽，那我也沒辦法，畢竟他是我的同事，我

也不好太強(qiáng)硬?；蛘呶視约憾嘧鲆恍瑤退芽赡艹鲥e的地方補(bǔ)上。實(shí)在不行，

再向項(xiàng)目經(jīng)理反映，但最好不要走到這一步，免得傷和氣。

為什么這么回答不好：

1.原則性弱，以“和氣”為先：將人際關(guān)系置于工作質(zhì)量和項(xiàng)目風(fēng)險之上，這是審計工作的大

忌。審計質(zhì)量是生命線，任何可能影響質(zhì)量的問題都必須被嚴(yán)肅對待和解決。

2.解決方法消極且存在風(fēng)險：“自己多做一些補(bǔ)上”是極其錯誤的做法。這掩蓋了問題，可能

導(dǎo)致錯誤被延續(xù)，且混淆了審計責(zé)任，一旦出事，無法厘清。

3.溝通方式模糊且無效：“私下提醒一下”缺乏具體策略，且預(yù)設(shè)了對方“不聽”的結(jié)果，沒有

思考如何有效溝通以促成改變。

高分回答示例：

這是一個需要謹(jǐn)慎處理但必須堅持原則的情景。我的處理方式將遵循“對事不對人、

以專業(yè)和數(shù)據(jù)說話、逐級溝通”的原則。

1.第一步：自我復(fù)核與確認(rèn)：我不會倉促下結(jié)論。我會先仔細(xì)復(fù)核自己的理解和工

作，確保不是我誤解了程序要求或同事的意圖。同時，我會重新查閱審計計劃、

項(xiàng)目SOP或相關(guān)會計準(zhǔn)則，確認(rèn)正確的做法是什么，準(zhǔn)備好客觀依據(jù)。

2.第二步：私下、基于事實(shí)的友好溝通：我會選擇一個合適的時機(jī)，私下與同事溝

通。開場白不會是“你這樣做不對”，而是以請教和探討的姿態(tài)：“王哥，關(guān)于XX

科目的測試方法，我看了審計計劃要求是A方法，我注意到您用了B方法，是不是

我理解有偏差，或者這里有些特殊的考慮？”這樣既給了對方面子，又把問題聚

焦在“方法差異”這個事實(shí)上，而非直接批評。

3.第三步：根據(jù)反饋采取行動：

如果同事有合理原因（如客戶特殊情況、經(jīng)理臨時調(diào)整），我會表示理解并學(xué)習(xí)。

如果確認(rèn)是疏忽或錯誤，且溝通后同事愿意修正，問題就此解決。

如果溝通無效，或涉及重大原則問題（如違反獨(dú)立性、故意省略重要程序），我將不

再猶豫。我會整理好相關(guān)審計計劃條款、工作底稿記錄等證據(jù)，向現(xiàn)場負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目

經(jīng)理客觀匯報我看到的情況和溝通結(jié)果，請其進(jìn)行專業(yè)判斷和干預(yù)。我深知，維護(hù)審

計質(zhì)量是每一位團(tuán)隊(duì)成員的最高責(zé)任，暫時的“傷和氣”遠(yuǎn)勝于項(xiàng)目出現(xiàn)重大風(fēng)險。

Q16：如果被審計單位對審計工作不配合，你會如何處理？

?不好的回答示例：

那我會反復(fù)催促，強(qiáng)調(diào)這是我們審計的必要程序，請他們務(wù)必提供。如果他們一直

拖，我就向我的領(lǐng)導(dǎo)匯報，讓領(lǐng)導(dǎo)去和他們溝通。畢竟領(lǐng)導(dǎo)層面溝通會更有效。我

們也不能硬來，畢竟客戶是付錢的。

為什么這么回答不好：

1.姿態(tài)被動且缺乏策略：停留在“催促-上報”的簡單思維，沒有展現(xiàn)出作為專業(yè)服務(wù)人員主動

分析原因、嘗試多種方式解決問題的能力。

2.隱含錯誤的權(quán)力觀：“客戶是付錢的”這種想法，可能導(dǎo)致在原則性問題上讓步。審計師與

客戶是專業(yè)服務(wù)關(guān)系，而非簡單的“付錢-辦事”關(guān)系，獨(dú)立性不能因付費(fèi)而受損。

3.未考慮不配合可能暗示的風(fēng)險：被審計單位不配合，本身可能就是一項(xiàng)重要的審計線索，

可能暗示著存在不想被發(fā)現(xiàn)的問-題?；卮鹜耆刺峒斑@一點(diǎn)，缺乏職業(yè)懷疑。

高分回答示例：

面對客戶不配合，我認(rèn)為需要分層級、有策略地處理，核心是“理解阻力、專業(yè)溝

通、堅守底線”。

1.分析原因，換位溝通：首先，我不會立即定義為“惡意不配合”。我會嘗試?yán)斫庾?/p>

力來源：是對方經(jīng)辦人太忙？是對審計需求不理解感到厭煩？還是涉及敏感信息

有顧慮？針對不同原因，我會調(diào)整溝通方式：對于“太忙”，我會明確所需資料的

具體清單、格式和最晚期限，甚至提供標(biāo)準(zhǔn)化模板；對于“不理解”，我會用通俗

語言解釋該程序的目的及其對雙方的價值（如“幫您規(guī)范流程，減少未來風(fēng)

險”）；對于“有顧慮”，我會耐心傾聽，解釋信息保密原則，并說明缺失該證據(jù)可

能導(dǎo)致的審計范圍受限及其嚴(yán)重后果。

2.借助我方團(tuán)隊(duì)力量：如果基層溝通無效，我會及時、客觀地向現(xiàn)場負(fù)責(zé)人匯報。

匯報時，我會提供已嘗試的溝通記錄、對方的具體反饋，并分析可能的原因。由

經(jīng)驗(yàn)更豐富的負(fù)責(zé)人與對方財務(wù)負(fù)責(zé)人或更高層級管理人員溝通，往往能解決大

部分問題。同時，團(tuán)隊(duì)需要評估這種不配合是否構(gòu)成“審計范圍受限”，以及其背

后可能隱含的舞弊風(fēng)險。

3.堅守審計準(zhǔn)則底線：如果所有溝通努力后，對方仍拒絕提供必要的審計證據(jù)，且

該證據(jù)對形成審計意見至關(guān)重要，我們必須嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則。這意味著我們需

要考慮這種“審計范圍受限”是否重大。如果重大，我們可能無法獲取充分適當(dāng)?shù)?/p>

審計證據(jù)，進(jìn)而可能導(dǎo)致發(fā)表“非無保留意見”（如保留意見或無法表示意見）。

向客戶清晰、嚴(yán)肅地傳達(dá)這一可能后果，是促使其配合的最后，也是最專業(yè)的武

器。絕不能為了維持客戶關(guān)系而犧牲審計質(zhì)量。

Q17：審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)采取什么措

施？

?不好的回答示例：

應(yīng)該記錄下來，然后告訴客戶他們哪里做得不好，讓他們改正。同時，我們審計的

時候就要更小心，多做一些實(shí)質(zhì)性測試，因?yàn)樗麄兊膬?nèi)部控制可能靠不住。

為什么這么回答不好：

1.流程缺失關(guān)鍵環(huán)節(jié)：遺漏了“評估缺陷嚴(yán)重程度”這一核心步驟。不是所有缺陷都需要同等

對待。

2.溝通對象不準(zhǔn)確：“告訴客戶”的表述過于隨意。對于內(nèi)部控制缺陷，有正式的溝通對象

（治理層和管理層）和溝通形式（書面溝通）。

3.行動鏈接不精準(zhǔn)：“多做一些實(shí)質(zhì)性測試”的表述不專業(yè)。正確的表述是根據(jù)缺陷的性質(zhì)和

影響，修改或增加實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。

高分回答示例：

發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷是審計中的關(guān)鍵事件，處理方式需嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則，步驟如下：

1.識別、記錄與初步評估：首先，在審計工作底稿中清晰、詳細(xì)地記錄識別出的缺

陷，包括事實(shí)描述、相關(guān)控制點(diǎn)、可能導(dǎo)致的錯報類型。緊接著，需根據(jù)既定標(biāo)

準(zhǔn)（如發(fā)生可能性和潛在錯報金額）初步評估該缺陷是“重大缺陷”、“重要缺

陷”還是“一般缺陷”。這項(xiàng)工作通常需與項(xiàng)目組高級成員討論確定。

2.對審計策略的影響（核心行動）：評估缺陷將直接影響進(jìn)一步的審計程序。如果

缺陷表明內(nèi)部控制不可信賴，我們原本可能計劃的“控制測試”程序可能需要減少

或取消，并將審計資源更多地向“實(shí)質(zhì)性程序”傾斜。更重要的是，我們必須修改

實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，使其更有針對性。例如，如果銷售收款循

環(huán)的審批控制失效，我們可能需要將收入確認(rèn)的測試從測試單據(jù)是否齊全，轉(zhuǎn)向

更側(cè)重于檢查銷售合同關(guān)鍵條款、發(fā)貨記錄和期后回款等更直接的證據(jù)。

3.與管理層和治理層的溝通：對于識別出的內(nèi)部控制缺陷，尤其是“重要缺陷”和“重

大缺陷”，我們不能僅僅記錄在底稿中。審計準(zhǔn)則要求我們以書面形式及時與適當(dāng)

層級的管理層和治理層進(jìn)行正式溝通。溝通的目的是提醒他們關(guān)注風(fēng)險，并促使

其采取整改措施。這份“內(nèi)部控制溝通函”是審計工作的重要產(chǎn)出之一。

Q18：請談?wù)剬徲嫻ぷ鞯赘宓闹饕饔谩?/p>

?不好的回答示例：

工作底稿是審計工作的記錄，證明我們干了哪些活，用了什么方法。它是我們寫審

計報告的依據(jù)，也是以后萬一有檢查的時候，能拿出來證明我們審計過程是規(guī)范

的。所以底稿一定要做好，不能出錯。

為什么這么回答不好：

1.作用總結(jié)不全：只提到了“記錄”和“備查”作用，遺漏了“提供證據(jù)支持審計結(jié)論”、“便于項(xiàng)

目督導(dǎo)與復(fù)核”等核心作用。

2.視角狹隘：將底稿視為“干了哪些活的證明”，是一種被動的、應(yīng)付檢查的思維。沒有從“支

撐專業(yè)判斷、形成審計邏輯鏈”的主動角度來認(rèn)識。

3.未體現(xiàn)其動態(tài)管理價值：底稿在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，是項(xiàng)目組內(nèi)部溝通、任務(wù)分派和進(jìn)度管

理的載體，這一作用未提及。

高分回答示例：

審計工作底稿是整個審計工作的核心載體和成果體現(xiàn)，其作用是多維度的：

1.提供證據(jù)，支撐結(jié)論：這是底稿最根本的作用。底稿記錄了為得出審計結(jié)論所獲

取的審計證據(jù)、執(zhí)行的審計程序及其結(jié)果。它構(gòu)成了審計報告的證據(jù)基礎(chǔ)，將抽

象的審計意見與具體的事實(shí)、數(shù)字和程序鏈接起來，形成一個完整的邏輯閉環(huán)。

每一張底稿都必須清晰表明其審計目標(biāo)、執(zhí)行程序、獲取證據(jù)及得出的結(jié)論。

2.促進(jìn)項(xiàng)目質(zhì)量管理：底稿是項(xiàng)目組內(nèi)部督導(dǎo)、復(fù)核和溝通的主要工具。高級審計

員通過復(fù)核底稿來指導(dǎo)和監(jiān)督助理的工作；項(xiàng)目經(jīng)理通過復(fù)核關(guān)鍵底稿來控制審

計風(fēng)險與質(zhì)量；合伙人對底稿進(jìn)行最終復(fù)核。清晰的底稿能極大提高復(fù)核效率和

效果。同時，它也是劃分審計責(zé)任的重要依據(jù)。

3.作為未來審計的參考：對于連續(xù)審計業(yè)務(wù)，上一年的審計底稿是本年審計工作的

重要起點(diǎn)，有助于識別延續(xù)性的風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計效率。此外，完備的底稿能

在面對監(jiān)管檢查、法律訴訟或內(nèi)部質(zhì)量檢查時，證明審計工作已按照審計準(zhǔn)則的

規(guī)定執(zhí)行，履行了應(yīng)盡的職業(yè)責(zé)任。

因此，編制底稿絕非簡單的“抄寫記錄”，而是一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)思考和信息組織過

程。一份優(yōu)秀的底稿應(yīng)做到：要素齊全、索引清晰、勾稽完整、結(jié)論明確，讓一個

不了解該項(xiàng)目的專業(yè)人士在復(fù)核時也能清晰地理解所做的工作及其理由。

Q19：你如何理解審計中的“重要性水平”和“審計風(fēng)險”？

?不好的回答示例：

重要性水平就是一個金額標(biāo)準(zhǔn)，超過這個金額的錯報就是重要的，需要調(diào)整。審計

風(fēng)險就是審計報告可能出錯的概率。這兩個概念有關(guān)系，重要性水平定得高，審計

風(fēng)險就低一些，因?yàn)橐笏闪?；定得低，風(fēng)險就高，因?yàn)橐髧?yán)了。我們要在兩者

之間平衡。

為什么這么回答不好：

1.對“重要性”理解片面：將重要性水平僅理解為“一個金額標(biāo)準(zhǔn)”，忽略了其“質(zhì)”的方面（如

性質(zhì)嚴(yán)重的錯報，即使金額小也可能重要）。

2.對“審計風(fēng)險”定義錯誤：審計風(fēng)險并非“審計報告出錯的概率”，其準(zhǔn)確定義是“財務(wù)報表存

在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性”。此錯誤是根本性的概念混淆。

3.對兩者關(guān)系的描述錯誤且危險：“重要性水平定得高，審計風(fēng)險就低”這種說法是嚴(yán)重錯誤

的。實(shí)際上，在既定的審計程序下，重要性水平定得越高（即門檻越寬松），可接受的錯

報程度越大，審計風(fēng)險反而會越高。這種反向關(guān)系理解錯誤是致命的。

高分回答示例：

“重要性水平”和“審計風(fēng)險”是審計中最核心的兩個職業(yè)判斷概念，它們共同決定了審

計工作的方向和投入。

1.重要性水平的本質(zhì)：它是注冊會計師在考慮財務(wù)報表使用者整體信息需求的基礎(chǔ)

上，設(shè)定的一個“臨界值”。錯報超過這個臨界值（包括金額和性質(zhì)），就可能影

響使用者的經(jīng)濟(jì)決策。設(shè)定重要性是一個自上而下的過程：先確定“財務(wù)報表整體

重要性”，再分配到各交易、賬戶余額或披露（“實(shí)際執(zhí)行的重要性”）。設(shè)定時需

同時考慮“定量”（如凈利潤的5%）和“定性”因素（如涉及舞弊、違反法規(guī)的錯

報）。

2.審計風(fēng)險的準(zhǔn)確內(nèi)涵：審計風(fēng)險（AR）模型為：AR=重大錯報風(fēng)險（RMM）x

檢查風(fēng)險（DR）。

重大錯報風(fēng)險：是財務(wù)報表在審計前就存在重大錯報的可能性，分為報表層和認(rèn)定

層，是注冊會計師只能評估而不能控制的。

檢查風(fēng)險：是某一認(rèn)定存在重大錯報，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，這是注冊會計

師可以通過審計程序來控制和降低的。

3.兩者的動態(tài)關(guān)系與運(yùn)用：在既定的“可接受的審計風(fēng)險”水平下（通常由事務(wù)所風(fēng)

險政策確定），對“重大錯報風(fēng)險”（RMM）的評估，與“重要性水平”的設(shè)定，共

同決定了我們需要將“檢查風(fēng)險”（DR）控制在多低的水平。如果評估的RMM

高，或者設(shè)定的重要性水平較低（要求更嚴(yán)），我們就需要獲取更多的審計證據(jù)

（實(shí)施更廣泛、更有效的程序），從而將DR降至可接受的低水平。因此，重要

性水平是規(guī)劃和執(zhí)行審計程序的尺子，而審計風(fēng)險模型則是分配審計資源的導(dǎo)航

圖。

Q20：當(dāng)你與團(tuán)隊(duì)成員在審計意見上產(chǎn)生分歧時，你會如何解決？

?不好的回答示例：

我會堅持我的觀點(diǎn)，因?yàn)閷徲嬕庖娛呛車?yán)肅的事情，必須有充分的依據(jù)。我會和他

辯論，把我的理由和證據(jù)都擺出來，直到說服他為止。如果誰也說服不了誰，那就

只能請項(xiàng)目經(jīng)理來裁決，聽領(lǐng)導(dǎo)的。

為什么這么回答不好：

1.態(tài)度過于對抗：“堅持我的觀點(diǎn)”、“辯論”、“直到說服他為止”，這種表述充滿了對抗性，將

專業(yè)分歧變成了個人輸贏的較量，不利于團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

2.缺乏傾聽和開放的姿態(tài)：全程只強(qiáng)調(diào)輸出自己的觀點(diǎn)，沒有提及傾聽和理解對方觀點(diǎn)的任

何意愿，這不是解決問題的態(tài)度。

3.將裁決完全推給上級：在請項(xiàng)目經(jīng)理裁決前，缺乏主動尋求更多證據(jù)或共同研究準(zhǔn)則等中

間步驟，顯得解決分歧的能力不足。

高分回答示例：

我認(rèn)為，在專業(yè)問題上存在分歧是好事，說明大家都在深入思考。解決分歧的關(guān)鍵

在于回歸準(zhǔn)則、聚焦證據(jù)、開放溝通。

1.第一步：營造理性討論氛圍，充分理解對方立場：我會首先控制情緒，避免爭論

變成爭吵。我會說：“李老師，關(guān)于這個收入確認(rèn)時點(diǎn)的問題，我的看法是A，但

我可能考慮不周。很想聽聽您判斷為B的詳細(xì)考慮，特別是基于哪條準(zhǔn)則或客戶

合同的哪個條款？”這樣既表明了我的觀點(diǎn)，又展示了真誠請教的態(tài)度，邀請對

方共同探討。

2.第二步：共同追溯至權(quán)威依據(jù)，審視證據(jù)：在明確分歧點(diǎn)后，我會提議：“我們不

妨一起再把《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》第五條關(guān)于控制權(quán)轉(zhuǎn)移的五個跡象

核對一下，同時也把這份關(guān)鍵合同的條款和物流簽收單拿出來逐條對照看看？”

將討論從“我覺得”拉回到“準(zhǔn)則規(guī)定”和“證據(jù)顯示”的客觀層面。這個過程可能發(fā)現(xiàn)

是我忽略了某個條款，也可能是對方對準(zhǔn)則的理解有所不同。

3.第三步：引入更廣泛的團(tuán)隊(duì)智慧，并尊重決策：如果雙方仍無法達(dá)成一致，我會

建議：“這個問題確實(shí)有點(diǎn)復(fù)雜，我們是否可以把雙方的論據(jù)梳理一下，一起去向

項(xiàng)目經(jīng)理匯報一下，聽聽他的專業(yè)意見？”這不是簡單地“找領(lǐng)導(dǎo)告狀”，而是將

分歧升級為一次團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的機(jī)會。最終，無論采納誰的觀點(diǎn)，我都會全力執(zhí)行團(tuán)

隊(duì)的最終決定，并在底稿中清晰記錄討論過程和結(jié)論。我堅信，真理越辯越明，

通過這種良性的專業(yè)交鋒，團(tuán)隊(duì)的整體判斷力才會提升。

Q21：你以往的學(xué)習(xí)或工作經(jīng)歷中，有哪些與審計相關(guān)的成果或挑戰(zhàn)？

?不好的回答示例：

我在學(xué)校的審計學(xué)課程中學(xué)得很好，期末考試拿了高分。實(shí)習(xí)的時候，我主要做發(fā)

函證和抽憑，遇到過客戶不太配合的情況，不過后來也解決了。我覺得這些都是很

好的鍛煉。

為什么這么回答不好：

1.混淆“學(xué)習(xí)”與“實(shí)踐”：將課堂考試成績作為“成果”，無法證明你將理論知識應(yīng)用于解決實(shí)

際問題的能力。

2.描述過于概括：“遇到過不配合的情況”和“解決了”都是模糊的陳述，沒有具體情節(jié)、行動

和可衡量的結(jié)果，無法體現(xiàn)你的應(yīng)對能力和最終貢獻(xiàn)。

3.缺乏價值提煉：未能從經(jīng)歷中總結(jié)出對審計工作有普遍指導(dǎo)意義的經(jīng)驗(yàn)或能力成長，回答

流于表面敘事。

高分回答示例：

我曾在一次存貨審計中，負(fù)責(zé)一家電子產(chǎn)品制造商的監(jiān)盤工作，這是一個兼具成果

與挑戰(zhàn)的經(jīng)歷。

1.挑戰(zhàn)與行動：客戶的存貨種類繁雜，且部分高價值芯片存放在防靜電柜中，盤點(diǎn)難度大。

我的挑戰(zhàn)是確保盤點(diǎn)不流于形式。我首先在盤點(diǎn)前，獨(dú)立研究了其庫存管理系統(tǒng)，提前獲

取了物料清單，并按庫位、型號制作了定制化的盤點(diǎn)表。在監(jiān)盤時，我不僅核對數(shù)量，還

抽樣檢查了最小包裝單位內(nèi)的實(shí)物是否與標(biāo)簽一致，并記錄了序列號。

2.成果與發(fā)現(xiàn)：通過這種細(xì)致的程序，我發(fā)現(xiàn)了一個關(guān)鍵差異：系統(tǒng)記錄某型號芯片有100

個整包裝（每包100片），但實(shí)際有99個整包裝和1個已開封的包裝（僅剩60片）。這導(dǎo)

致了系統(tǒng)數(shù)量虛增40片，金額約5萬元。我立即拍照記錄，并現(xiàn)場與倉管員核實(shí)，確認(rèn)是

領(lǐng)用后未及時在系統(tǒng)扣減。

3.價值與反思：我并未止步于發(fā)現(xiàn)差異。我追溯了該物料近三個月的領(lǐng)用記錄，發(fā)現(xiàn)類似情

況發(fā)生了3次。我將這一發(fā)現(xiàn)、差異證據(jù)及流程漏洞的系統(tǒng)性分析匯總后，提交給項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人。這不僅僅是一項(xiàng)審計調(diào)整，更成為我們評價其存貨管理內(nèi)部控制缺陷的關(guān)鍵證據(jù)。

這次經(jīng)歷讓我深刻體會到，執(zhí)行程序時保持職業(yè)懷疑和深入思考，能將基礎(chǔ)工作轉(zhuǎn)化為有

價值的審計發(fā)現(xiàn)。

Q22：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指什么？如何確保？

?不好的回答示例：

充分性就是證據(jù)要夠多，適當(dāng)性就是證據(jù)要靠譜。我們要多收集一些證據(jù)，比如發(fā)

票、合同、銀行回單這些，而且要原件，不能光聽客戶說。

為什么這么回答不好：

1.定義不專業(yè)：使用“夠多”、“靠譜”等口語化詞匯，未能準(zhǔn)確引用審計準(zhǔn)則中的專業(yè)定義，

顯得理論基礎(chǔ)薄弱。

2.方法片面且靜態(tài)：僅強(qiáng)調(diào)了證據(jù)的類型（發(fā)票、合同）和形式（原件），但未涉及如何通

過審計程序的設(shè)計和執(zhí)行（如樣本選取方法、測試方向）來確保“充分適當(dāng)”，也未提及對

證據(jù)可靠性的動態(tài)評估。

3.忽視了不同證據(jù)的效力層級：沒有體現(xiàn)對不同來源證據(jù)（如內(nèi)部證據(jù)vs外部證據(jù)、口頭

證據(jù)vs書面證據(jù)）證明力的判斷。

高分回答示例：

“充分性”和“適當(dāng)性”是審計證據(jù)的兩個相互關(guān)聯(lián)的質(zhì)量要求。

1.準(zhǔn)確定義：根據(jù)審計準(zhǔn)則，充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要受重大錯報風(fēng)險（風(fēng)險

越高，所需證據(jù)越多）和證據(jù)質(zhì)量的影響。適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性

和可靠性。相關(guān)性指證據(jù)必須與審計目標(biāo)（如存在、完整性、準(zhǔn)確性等認(rèn)定）直接相關(guān)；

可靠性則受其來源、性質(zhì)及時效性影響。

2.確保充分性：依賴風(fēng)險評估和抽樣：我會嚴(yán)格依據(jù)項(xiàng)目組對各類交易、賬戶余額及披露的

重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果來決定審計工作的范圍和時間安排。對于高風(fēng)險領(lǐng)域，我會執(zhí)行更

詳細(xì)的測試或擴(kuò)大樣本規(guī)模。例如，在收入完整性測試中，若評估風(fēng)險較高，我會從發(fā)貨

記錄（而非發(fā)票）出發(fā)，追查至賬簿記錄，并可能采用大樣本或全部測試來獲取充分證

據(jù)。

3.確保適當(dāng)性：評估來源與執(zhí)行有效程序：我會優(yōu)先獲取可靠性更高的證據(jù)，如：外部直接

獲取的函證回函>內(nèi)部憑證經(jīng)過核對無誤的復(fù)印件>管理層口頭聲明。同時，確保所執(zhí)

行的程序能直接實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)。例如，為了證實(shí)“存在”認(rèn)定，我會從賬簿記錄追查至原始

憑證（“逆查”）；為了證實(shí)“完整性”認(rèn)定，則會從原始憑證追查至賬簿記錄（“順查”）。通

過這樣目標(biāo)導(dǎo)向的程序設(shè)計，來保證證據(jù)的相關(guān)性。

Q23：你了解哪些常見的審計程序和方法？

?不好的回答示例：

常見的有檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、重新計算這些。具體用哪些要看情況，

比如查存貨就要去盤點(diǎn)，查銀行存款就要發(fā)函證。

為什么這么回答不錯：這個回答在一般情況下，是合格（及格線）的，因?yàn)樗?/p>

正確列舉了主要的審計程序類型。但為什么對于面試來說還不夠好：它僅僅停

留在“名稱羅列”和“常識對應(yīng)”的層面，沒有展示出對程序背后邏輯和組合運(yùn)用的理

解。面試官期待你能將“方法”與“目的”和“風(fēng)險”聯(lián)系起來。

高分回答示例：

我理解審計程序是圍繞審計目標(biāo)和風(fēng)險評估來設(shè)計和組合運(yùn)用的工具。常見的審計

程序可以歸納為幾個層面：

1.按目的劃分的總體方法：首先是風(fēng)險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，識別風(fēng)

險。其次是進(jìn)一步審計程序，包括控制測試（用于驗(yàn)證內(nèi)部控制有效性）和實(shí)質(zhì)性程序

（直接用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報，是應(yīng)對風(fēng)險的核心）。

2.具體實(shí)施的審計程序（“八大程序”）：在實(shí)質(zhì)性程序中，會具體運(yùn)用檢查記錄或文件、檢

查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等方法。

3.關(guān)鍵程序的邏輯與應(yīng)用：我特別注重理解程序背后的邏輯。例如：

分析程序：不僅用于風(fēng)險評估，也用作實(shí)質(zhì)性程序。比如，我會計算并比較各月毛利

率，對異常波動（如某月毛利率驟降20%）追查至采購成本或售價變動，這比單純抽

樣更高效。

函證：對于銀行存款和往來款項(xiàng)，直接來自第三方的函證證據(jù)可靠性極高，是幾乎必

做的程序。我會嚴(yán)格控制全過程，并對未回函或回函不符的情況執(zhí)行有效的替代程

序。

細(xì)節(jié)測試：針對高風(fēng)險或大金額項(xiàng)目，我會進(jìn)行細(xì)節(jié)測試。這不僅包括“抽憑”，還包括

核對復(fù)雜交易（如收入）的合同關(guān)鍵條款、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，驗(yàn)證其是否符合收入確認(rèn)條

件。

Q24：請舉例說明你如何分析數(shù)據(jù)或發(fā)現(xiàn)問題。

?不好的回答示例：

我會用Excel把數(shù)據(jù)排序、篩選，看看有沒有特別大或特別小的數(shù)字，然后去問客

戶怎么回事。比如看到一筆特別大的管理費(fèi)用，我就會去查憑證。

為什么這么回答不好：

1.方法初級：停留在簡單的排序篩選，沒有體現(xiàn)更深入的分析技術(shù)，如比率分析、趨勢分

析、與預(yù)期或行業(yè)數(shù)據(jù)的比較等。

2.分析邏輯缺失：沒有建立“預(yù)期”。發(fā)現(xiàn)“特別大”的數(shù)字，是基于一個模糊的感覺，而非基

于對業(yè)務(wù)的合理預(yù)期（如預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)桿）。這樣的分析是盲目的。

3.故事性弱：舉例過于簡單，無法構(gòu)成一個有起因、有分析、有結(jié)論的完整案例，難以展示

你的綜合能力。

高分回答示例：

在實(shí)習(xí)期間，我通過分析程序，曾獨(dú)立定位到一個潛在的采購舞弊風(fēng)險點(diǎn)。

1.建立分析預(yù)期：我負(fù)責(zé)輔助分析一家制造企業(yè)的采購成本。首先，我計算了主要原材料的

年度采購均價同比變動率，發(fā)現(xiàn)A物料上漲了15%，遠(yuǎn)高于其他物料（平均3-5%）及行業(yè)

公開價格指數(shù)（上漲約5%）。

2.多維度鉆取分析：我沒有直接詢問，而是做了進(jìn)一步分析：

供應(yīng)商分析：我發(fā)現(xiàn)A物料的主要供應(yīng)商在年中從長期合作的X公司變更為一家新成立

的Y公司，而采購價格正是在切換后明顯上升。

采購量分析：對比切換前后，向Y公司的采購量非常集中且穩(wěn)定，不符合一般新供應(yīng)商

逐步增加份額的規(guī)律。

交叉驗(yàn)證：我檢查了BOM（物料清單），A物料的單位耗用量并無技術(shù)變更；同時，

產(chǎn)成品毛利率在同期出現(xiàn)下滑，與A物料成本上升趨勢吻合。

3.形成專業(yè)懷疑并匯報：基于這些異常數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)（“新供應(yīng)商”、“價格異常高”、“采購模式異

?！?、“毛利率下滑”），我合理懷疑可能存在供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系未披露或商業(yè)賄賂風(fēng)險。我將

這些分析結(jié)果、支持性數(shù)據(jù)截圖和我的疑問，整理成一份簡潔的備忘錄，提交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)

人。負(fù)責(zé)人據(jù)此將采購循環(huán)評估為高風(fēng)險領(lǐng)域，并追加了針對供應(yīng)商背景調(diào)查及管理層訪

談等審計程序。這件事讓我明白，數(shù)據(jù)分析是發(fā)現(xiàn)審計線索的“雷達(dá)”，而職業(yè)懷疑是驅(qū)動

雷達(dá)工作的核心。

Q25：你如何應(yīng)對高強(qiáng)度的工作壓力或緊急任務(wù)？

?不好的回答示例：

我覺得年輕就應(yīng)該多拼一拼，加班加點(diǎn)也要完成任務(wù)。壓力大的時候我會告訴自己

要堅持，熬過去就好了。實(shí)在不行就喝咖啡提神。

為什么這么回答不好：

1.只有態(tài)度，沒有方法：空談“拼”和“熬”，將應(yīng)對壓力等同于“硬扛”，沒有展現(xiàn)任何科學(xué)的壓

力管理和任務(wù)管理技巧，顯得不可持續(xù)且效率低下。

2.忽視健康與可持續(xù)性：依賴咖啡等刺激性方式，未考慮長期高強(qiáng)度工作下的身心健康維

持，可能會讓面試官擔(dān)心你的burnout（職業(yè)倦?。╋L(fēng)險。

3.未體現(xiàn)對團(tuán)隊(duì)的影響：只關(guān)注個人“硬扛”，未提及如何在高壓下保持工作質(zhì)量、與團(tuán)隊(duì)溝

通協(xié)作，可能給團(tuán)隊(duì)帶來風(fēng)險（如因疲勞導(dǎo)致工作出錯）。

高分回答示例：

我認(rèn)為在高強(qiáng)度的審計工作中，可持續(xù)的高效比短期的拼命更重要。我的應(yīng)對策略

是“規(guī)劃前置、溝通透明、精力管理”。

1.規(guī)劃前置與任務(wù)拆解：在項(xiàng)目開始或接到緊急任務(wù)時，我會立即用清單工具（如To-Do

List）將大目標(biāo)拆解為具體的、可執(zhí)行的小任務(wù)，并預(yù)估每個任務(wù)所需時間。我會與任務(wù)

下達(dá)者快速確認(rèn)優(yōu)先級和截止時間，對于不合理的期限，我會禮貌地提出并協(xié)商更可行的

方案，而不是被動接受然后無法完成。

2.主動溝通與預(yù)期管理：在執(zhí)行中，我會保持高頻率的簡短同步。例如，每天結(jié)束時向負(fù)責(zé)

人發(fā)送一份三行總結(jié)：今日完成、明日計劃、遇到的障礙。這能讓上級及時掌握進(jìn)展，并

在障礙升級前介入?yún)f(xié)助。遇到可能影響最終截止日期的困難時，我會提前預(yù)警，而不是在

最后一刻才報告。

3.精力管理與恢復(fù)：我相信專注的“深度工作”勝過長時間的低效消耗。我會使用“番茄工作

法”，保證每段高度專注的工作后都有短暫休息。即使在忙季，我也會確?；镜乃吆?/p>

每周2-3次、每次30分鐘的鍛煉（如快走、跳繩），這能顯著提升我的抗壓能力和次日的

工作效率。我的目標(biāo)是，在壓力下仍然能穩(wěn)定輸出可靠的工作成果，而不是成為團(tuán)隊(duì)中不

穩(wěn)定的因素。

Q26：審計報告的主要內(nèi)容包括哪些？

?不好的回答示例：

審計報告就是最后出給客戶的那個文件，里面要說財務(wù)報表是不是真實(shí)公允，然后

注冊會計師要簽字蓋章。標(biāo)準(zhǔn)報告好像有固定的格式，開頭是收件人，然后是審計

意見段，最后是事務(wù)所名稱和日期。

為什么這么回答不好：

1.內(nèi)容遺漏關(guān)鍵部分：遺漏了“形成審計意見的基礎(chǔ)”、“管理層和注冊會計師的責(zé)任”等核心

段落，而這些內(nèi)容是審計報告的重要組成部分，體現(xiàn)了審計工作的前提和邊界。

2.理解停留在形式：只描述了形式要素（收件人、簽字、日期），對于報告各段落的實(shí)質(zhì)內(nèi)

容和作用缺乏理解，例如“形成審計意見的基礎(chǔ)”段是對審計范圍和關(guān)鍵事項(xiàng)的說明。

3.未區(qū)分報告類型：沒有提及非無保留意見（保留、否定、無法表示意見）報告或帶有關(guān)鍵

審計事項(xiàng)段報告等不同情況，顯得知識面較窄。

高分回答示例：

一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，其內(nèi)容具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嫿Y(jié)構(gòu)，主要包括以下部

分：

1.標(biāo)題、收件人與引言段：標(biāo)題必須是“審計報告”。收件人通常是公司股東或治理層。引言

段會明確指明所審計的財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等）及其日期或期間。

2.責(zé)任段：這是非常重要的部分，嚴(yán)格區(qū)分了管理層責(zé)任（編制和公允列報財務(wù)報表、設(shè)計

執(zhí)行內(nèi)部控制）和注冊會計師責(zé)任（按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計、獲取合理保證、披露非獨(dú)立

性等）。

3.審計意見段：這是報告的核心。會明確說明注冊會計師是否認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面

按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)（如企業(yè)會計準(zhǔn)則）編制，并發(fā)表無保留意見。

4.形成審計意見的基礎(chǔ)段：該段落置于意見段之后，簡要說明審計工作是按照中國注冊會計

師審計準(zhǔn)則執(zhí)行的，并提及注冊會計師的獨(dú)立性和職業(yè)道德責(zé)任，同時可能提及在按照該

準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作時運(yùn)用了職業(yè)判斷并保持了職業(yè)懷疑。

5.其他報告責(zé)任段（如適用）：如果還有其他法定報告責(zé)任（如對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的審

計），會在此說明。

6.簽字蓋章、報告日期及事務(wù)所地址：由兩名注冊會計師簽名并蓋章，載明會計師事務(wù)所的

名稱和地址，并注明報告日期。報告日期不應(yīng)早于管理層批準(zhǔn)財務(wù)報表的日期。此外，

對于上市實(shí)體，報告還需包含關(guān)鍵審計事項(xiàng)部分，說明根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對本期財務(wù)報表

審計最為重要的事項(xiàng)。

Q27：你如何看待審計職業(yè)道德規(guī)范？

?不好的回答示例：

職業(yè)道德當(dāng)然很重要，做審計要講誠信，不能幫客戶做假賬，要保守客戶的商業(yè)秘

密。這些都是基本要求，我們上學(xué)都學(xué)過。

為什么這么回答不好：

1.理解浮于表面且負(fù)面：將職業(yè)道德簡化為“不做假賬”，這是一種消極、底線式的理解，未

能體現(xiàn)職業(yè)道德對構(gòu)建專業(yè)聲譽(yù)、維護(hù)行業(yè)公信力的積極價值。

2.遺漏核心原則：未能系統(tǒng)提及職業(yè)道德的核心框架，如誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和勤勉

盡責(zé)、保密以及良好的職業(yè)行為等。

3.缺乏個人內(nèi)化：回答像是復(fù)述課本，沒有結(jié)合審計工作的具體場景（如面對客戶壓力、利

益沖突時）來闡述自己將如何秉持職業(yè)道德，缺乏個人思考。

高分回答示例：

我認(rèn)為審計職業(yè)道德規(guī)范不是外在的束縛，而是審計師這個職業(yè)得以存在和獲得社

會信任的基石。它具體體現(xiàn)在幾個核心原則中，并貫穿于所有實(shí)務(wù)細(xì)節(jié)。

1.獨(dú)立性與客觀性：審計的靈魂：這是我最看重的原則。它要求我們在實(shí)質(zhì)上和形式上都保

持獨(dú)立。作為助理，這意味著：拒絕任何可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡浕蚩畲?；在?zhí)行程序時，

不因客戶催促而簡化步驟；在底稿中客觀記錄發(fā)現(xiàn)，不預(yù)先設(shè)定“沒問題”的結(jié)論。例如，

即使客戶反復(fù)強(qiáng)調(diào)某筆關(guān)聯(lián)交易是公允的，我仍需執(zhí)行獨(dú)立的驗(yàn)證程序，獲取足夠證據(jù)后

才做出判斷。

2.專業(yè)勝任能力與勤勉盡責(zé)：質(zhì)量的保障：道德規(guī)范要求我們僅承接能勝任的工作。作為新

人，我深知自己的局限，因此對于不熟悉領(lǐng)域的任務(wù)，我的職業(yè)道德體現(xiàn)為：第一時間主

動提問和學(xué)習(xí)，絕不不懂裝懂、草率執(zhí)行。同時，“勤勉盡責(zé)”意味著對經(jīng)手的每一張憑

證、每一個數(shù)字負(fù)責(zé)，做到過程可追溯、結(jié)論有依據(jù)，這是對客戶和自己職業(yè)聲譽(yù)的負(fù)

責(zé)。

3.保密：信任的前提：在審計中我們會接觸到