財務(wù)管理法律制度一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，企業(yè)對外提供擔(dān)保的決策機(jī)構(gòu)是（）。A.財務(wù)部門??B.董事會??C.監(jiān)事會??D.股東大會2.下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的說法，正確的是（）。A.全部上繳中央國庫??B.可由企業(yè)自行留存50%C.實行“收支兩條線”管理??D.無需納入人大監(jiān)督范圍3.上市公司因虛假陳述被投資者提起民事賠償訴訟，訴訟時效為（）。A.1年??B.2年??C.3年??D.4年4.根據(jù)《會計法》，對單位負(fù)責(zé)人授意會計人員偽造會計憑證的罰款上限為（）。A.1萬元??B.5萬元??C.10萬元??D.20萬元5.金融企業(yè)計提一般準(zhǔn)備金的基數(shù)是（）。A.貸款余額??B.風(fēng)險資產(chǎn)余額??C.凈利潤??D.營業(yè)收入6.政府采購中，招標(biāo)文件要求供應(yīng)商提交“財務(wù)審計報告”，其出具機(jī)構(gòu)須具備（）。A.證券期貨資格??B.甲級工程造價資質(zhì)C.財政部門備案??D.人民銀行認(rèn)定7.企業(yè)發(fā)行綠色債務(wù)融資工具，其募集資金用途變更需經(jīng)（）同意。A.主承銷商??B.交易所??C.綠色認(rèn)證機(jī)構(gòu)??D.持有人會議8.根據(jù)《存款保險條例》，投保機(jī)構(gòu)每半年交納保費(fèi)的計算依據(jù)是（）。A.存款余額??B.貸款余額??C.凈資產(chǎn)??D.營業(yè)收入9.國有企業(yè)混合所有制改革中，員工持股平臺若采用有限合伙企業(yè)形式，普通合伙人一般由（）擔(dān)任。A.員工代表??B.國資委??C.公司高管??D.資產(chǎn)管理公司10.跨境人民幣資金集中運(yùn)營業(yè)務(wù)中，境內(nèi)主辦企業(yè)開立的人民幣專用存款賬戶性質(zhì)為（）。A.基本戶??B.一般戶??C.專用戶??D.臨時戶二、多項選擇題（每題3分，共30分）11.下列屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所述“控制活動”的有（）。A.不相容職務(wù)分離??B.授權(quán)審批??C.運(yùn)營分析??D.績效考評??E.信息系統(tǒng)控制12.根據(jù)《預(yù)算法》，各級預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.統(tǒng)籌兼顧??B.勤儉節(jié)約??C.量力而行??D.收支平衡??E.績效導(dǎo)向13.上市公司控股股東不得通過下列方式侵占公司資金（）。A.無真實交易背景的商業(yè)票據(jù)??B.虛假采購合同預(yù)付款C.代墊職工薪酬??D.現(xiàn)金分紅??E.委托貸款14.金融租賃公司面臨客戶破產(chǎn)時，可主張的權(quán)利有（）。A.取回租賃物??B.申報債權(quán)??C.主張加速到期??D.行使抵銷權(quán)??E.要求追加保證金15.根據(jù)《政府會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，政府會計要素包括（）。A.資產(chǎn)??B.負(fù)債??C.凈資產(chǎn)??D.收入??E.費(fèi)用16.企業(yè)申請發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，基礎(chǔ)資產(chǎn)需滿足的條件有（）。A.權(quán)屬清晰??B.可特定化??C.可產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流??D.無抵押限制??E.存續(xù)期限匹配17.下列關(guān)于永續(xù)債會計分類的表述，正確的有（）。A.發(fā)行人擁有贖回權(quán)可確認(rèn)為權(quán)益B.利率跳升機(jī)制不影響權(quán)益分類C.持有人無回售權(quán)是權(quán)益分類的必備條件D.發(fā)行人清算時次級償付順序支持權(quán)益分類E.強(qiáng)制付息義務(wù)存在時應(yīng)確認(rèn)為金融負(fù)債18.根據(jù)《增值稅法（征求意見稿）》，視同銷售的情形包括（）。A.無償贈送貨物??B.內(nèi)部移送用于非應(yīng)稅項目C.以貨物抵償債務(wù)??D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利E.代銷貨物逾期未退19.商業(yè)銀行開展信貸資產(chǎn)證券化，需向銀保監(jiān)會提交的材料有（）。A.發(fā)行說明書??B.法律意見書??C.評級報告??D.資本充足率測算表??E.服務(wù)合同20.下列屬于《反壟斷法》禁止的“經(jīng)營者集中”情形有（）。A.營業(yè)額超過申報標(biāo)準(zhǔn)??B.通過合同取得控制權(quán)C.設(shè)立合營企業(yè)??D.資產(chǎn)收購??E.股權(quán)收購三、判斷改錯題（每題2分，共20分）21.企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制有效性負(fù)最終責(zé)任。改正：單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制有效性負(fù)最終責(zé)任。22.政府性基金預(yù)算可編列赤字，通過發(fā)行地方政府一般債券彌補(bǔ)。改正：政府性基金預(yù)算不得編列赤字，確需舉債的，通過發(fā)行專項債券彌補(bǔ)。23.上市公司獨(dú)立董事可同時在五家上市公司兼任。改正：獨(dú)立董事原則上最多在五家上市公司兼任，但交易所可實施更嚴(yán)限制。24.金融企業(yè)一般準(zhǔn)備可用于彌補(bǔ)虧損，但不得用于分紅。改正：一般準(zhǔn)備屬于所有者權(quán)益，可用于彌補(bǔ)虧損，也可轉(zhuǎn)增資本，但不得用于現(xiàn)金分紅。25.企業(yè)取得與日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)計入“其他收益”。改正：與日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”。26.政府和社會資本合作（PPP）項目財政支出責(zé)任超過5%紅線，省級政府可繼續(xù)安排新項目。改正：超過5%紅線地區(qū)不得新上政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助PPP項目。27.商業(yè)銀行對單家集團(tuán)客戶授信余額不得超過資本凈額的15%。改正：對單家集團(tuán)客戶授信余額不得超過資本凈額的15%，如含同業(yè)則不得超過20%。28.企業(yè)發(fā)行短期融資券，其待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的30%。改正：不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。29.政府會計實行“單基礎(chǔ)”核算，即僅采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。改正：政府會計實行“雙基礎(chǔ)”核算，財務(wù)會計采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)算會計采用收付實現(xiàn)制。30.存款保險基金可投資于信用等級AA級以上的企業(yè)債券。改正：存款保險基金僅可投資于政府債券、央行票據(jù)等信用等級最高的金融工具。四、簡答題（每題10分，共30分）31.簡述國有資本運(yùn)營公司與國有資本投資公司的功能差異，并說明二者在預(yù)算管理上的法律要求。國有資本運(yùn)營公司以提升國有資本流動性、實現(xiàn)保值增值為核心，通過股權(quán)運(yùn)作、基金投資、資產(chǎn)盤活等手段，將國有資本集中于重要行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，其收益全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行“收支兩條線”，支出方向由財政部門會同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)編制，報本級人大批準(zhǔn)后執(zhí)行。國有資本投資公司則以產(chǎn)業(yè)投資、戰(zhàn)略控股為主，聚焦特定產(chǎn)業(yè)板塊，通過縱向并購、技術(shù)升級、國際化布局優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈，其預(yù)算納入母公司合并報表，資本性支出需履行“三重一大”決策程序，重大投資項目須報履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案，并同步納入國有資本經(jīng)營預(yù)算支出安排，接受人大對投資績效的專項問詢。32.結(jié)合《證券法》修訂，說明信息披露義務(wù)人“虛假陳述”民事賠償責(zé)任的構(gòu)成要件與舉證責(zé)任分配。構(gòu)成要件包括：信息披露義務(wù)人存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；該信息具有重大性，足以影響投資者決策；投資者在虛假陳述實施日及以后、揭露日或更正日之前買入相關(guān)證券；投資者在揭露日或更正日及以后因賣出或持有產(chǎn)生虧損；虛假陳述與投資者損失之間存在交易因果關(guān)系與損失因果關(guān)系。舉證責(zé)任分配實行“舉證責(zé)任倒置”，原告僅需證明信息披露存在虛假陳述、自身交易及損失事實，被告需就信息披露真實準(zhǔn)確完整、不存在因果關(guān)系、損失由系統(tǒng)風(fēng)險或非系統(tǒng)風(fēng)險因素導(dǎo)致等承擔(dān)舉證責(zé)任；控股股東、實際控制人、董監(jiān)高及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)如不能證明已盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但能夠證明無過錯的可減輕或免除責(zé)任。33.概述《企業(yè)破產(chǎn)法》中“預(yù)重整”制度的法律屬性、程序啟動條件及與正式重整的銜接機(jī)制。預(yù)重整屬于法庭外重組與法庭內(nèi)重整的銜接程序，兼具私權(quán)自治與司法干預(yù)雙重屬性。啟動條件為：債務(wù)人已出現(xiàn)破產(chǎn)原因或明顯喪失清償能力可能；已與主要債權(quán)人、出資人進(jìn)行實質(zhì)性協(xié)商并達(dá)成初步重組方案；債務(wù)人向法院提交預(yù)重整申請、債權(quán)人名冊、債務(wù)清冊、重組意向書、初步表決結(jié)果等材料；法院經(jīng)聽證后出具“預(yù)重整備案通知書”，指定臨時管理人，發(fā)布權(quán)利登記公告，凍結(jié)擔(dān)保權(quán)行使，中止執(zhí)行程序。預(yù)重整期間原則上不超過6個月，臨時管理人負(fù)責(zé)審核債權(quán)、推動談判、完善方案，并與審計評估機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見。預(yù)重整方案經(jīng)分組表決達(dá)到《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十四條比例后，債務(wù)人可向法院申請轉(zhuǎn)入正式重整程序，法院可簡化聽證、縮短裁定時限，預(yù)重整表決結(jié)果在正式程序中予以確認(rèn)，實現(xiàn)“談判前置、程序提速、成本降低”，但如預(yù)重整失敗，債權(quán)人表決未通過或法院認(rèn)為方案損害公共利益，將終結(jié)預(yù)重整并依法進(jìn)入破產(chǎn)清算。五、計算分析題（每題15分，共30分）34.甲集團(tuán)2023年末合并口徑凈資產(chǎn)120億元，其中永續(xù)債賬面價值30億元，少數(shù)股東權(quán)益20億元。2024年擬發(fā)行中期票據(jù)，適用《銀行間債券市場信息披露規(guī)則》。（1）若集團(tuán)母公司2023年末本部凈資產(chǎn)50億元，已發(fā)行且存續(xù)的公司債余額20億元，短期融資券余額10億元，計算其尚可發(fā)行的中期票據(jù)理論上限。（2）若集團(tuán)計劃將募集資金中50%用于綠色項目，需取得第三方綠色認(rèn)證，認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具報告確認(rèn)綠色項目符合《綠色債券支持項目目錄（2021年版）》比例達(dá)92%，但剩余8%用于補(bǔ)充流動資金，請判斷其是否可貼標(biāo)“綠色中期票據(jù)”，并說明理由。（3）假設(shè)發(fā)行利率為3.8%，期限3年，每年付息一次，到期一次還本，若集團(tuán)享受綠色債券貼息政策，地方財政給予票面利率0.5個百分點(diǎn)的貼息，貼息資金于每年付息日后1個月到賬，請計算集團(tuán)實際年化資金成本（不考慮發(fā)行費(fèi)用及所得稅）。解答：（1）根據(jù)《銀行間市場債務(wù)融資工具管理辦法》，中期票據(jù)待償還余額不得超過母公司凈資產(chǎn)的40%。母公司凈資產(chǎn)50億元，上限為50×40%=20億元；已發(fā)行公司債與短期融資券合計30億元，但中期票據(jù)與公司債、短融分屬不同品種，不合并計算，故理論上限仍為20億元。（2）綠色中期票據(jù)要求募集資金100%用于綠色項目，或至少90%用于綠色項目且剩余部分用于償還綠色項目貸款或補(bǔ)充與綠色項目相關(guān)的流動資金。本例中92%用于綠色項目，8%用于補(bǔ)充流動資金，但流動資金未明確與綠色項目相關(guān)，且未用于償還綠色貸款，不符合“90%+”豁免條件，故不能貼標(biāo)“綠色中期票據(jù)”，只能披露“部分用于綠色項目”。（3）票面利率3.8%，貼息0.5個百分點(diǎn)，實際支付利息3.3%，貼息資金每年到賬時間滯后1個月，資金時間價值折現(xiàn)率按3.3%計算，貼息現(xiàn)值=0.5%×（1/1.0033^（11/12)）≈0.4985%，實際年化成本=3.3%－0.4985%≈2.8015%。35.乙市城投公司2023年末資產(chǎn)總額800億元，負(fù)債總額600億元，其中政府隱性債務(wù)余額150億元，已納入財政部隱性債務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)。2024年該市擬通過發(fā)行再融資專項債券置換隱性債務(wù)，債券期限7年，票面利率3.2%，每年付息一次，到期一次還本。（1）若再融資專項債券全部用于置換上述150億元隱性債務(wù)，請計算置換后公司資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)結(jié)構(gòu)變化及政府債務(wù)率指標(biāo)（政府債務(wù)余額/綜合財力）。假設(shè)乙市2023年末政府債務(wù)余額400億元，綜合財力200億元。（2）若債券發(fā)行費(fèi)用為0.3%，每年需支付承銷費(fèi)0.1%，由城投公司承擔(dān)，請計算7年綜合資金成本（年化，不考慮所得稅）。（3）結(jié)合《預(yù)算法實施條例》，說明再融資專項債券償還資金來源及預(yù)算管理要求。解答：（1）置換后公司負(fù)債總額不變，仍為600億元，資產(chǎn)總額因現(xiàn)金減少、債務(wù)減少對沖，亦不變，資產(chǎn)負(fù)債率=600/800=75%，債務(wù)結(jié)構(gòu)變化為：政府隱性債務(wù)減少150億元，政府法定專項債務(wù)增加150億元，公司表內(nèi)負(fù)債科目由“長期借款”轉(zhuǎn)為“應(yīng)付債券”，政府債務(wù)率=（400+150）/200=2.75倍。（2）發(fā)行費(fèi)用0.3%一次性扣除，本金減少0.45億元；每年承銷費(fèi)0.1%，即0.15億元；現(xiàn)金流出現(xiàn)值=150×0.3%+0.15×（P/A,3.2%,7）+150×3.2%×（P/A,3.2%,7）+150×（P/F,3.2%,7），計算得年化資金成本≈3.2%+0.1%+0.3%/7≈3.34%。（3）再融資專項債券償還資金納入政府性基金預(yù)算管理，來源為對應(yīng)政府性基金收入、專項收入及發(fā)行再融資債券滾動償還；預(yù)算編制階段需列明償債計劃，報本級人大批準(zhǔn)后執(zhí)行；年度執(zhí)行中，財政部門設(shè)立償債專戶，實現(xiàn)“借、用、管、還”全流程監(jiān)控，若專項收入不足以償付本息，可通過調(diào)入一般公共預(yù)算、盤活存量資金、壓縮一般性支出等方式補(bǔ)足，但不得通過企事業(yè)單位舉借政府隱性債務(wù)償還。六、綜合案例分析題（20分）36.丙公司為科創(chuàng)板上市公司，控股股東為民營高科技集團(tuán)，實際控制人張某持股38%。2024年公司擬向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，募集資金總額10億元，其中3億元用于“AI芯片研發(fā)項目”，2億元用于“補(bǔ)充流動資金”，5億元用于“收購?fù)袠I(yè)D公司100%股權(quán)”。項目備案手續(xù)齊全，審計機(jī)構(gòu)、評級機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)均出具了肯定意見。（1）請結(jié)合《科創(chuàng)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》說明本次發(fā)行需履行的內(nèi)部決策程序與外部審核流程。（2）若收購D公司構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且D公司2023年末資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、凈資產(chǎn)分別占丙公司相應(yīng)指標(biāo)的58%、45%、60%，請判斷是否觸發(fā)重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，并說明是否需提交并購重組委審核。（3）假設(shè)可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，張某通過集中競價減持其持有的丙公司股票，減持比例達(dá)到公司總股本的1.5%，請說明其信息披露義務(wù)及違規(guī)減持的法律責(zé)任。（4）若“AI芯片研發(fā)項目”實施兩年后，因技術(shù)路線變化導(dǎo)致研發(fā)失敗，公司擬將剩余募集資金1.8億元永久補(bǔ)充流動資金，請說明需履行的程序及中小股東保護(hù)機(jī)制。解答：（1）內(nèi)