2026年制造業(yè)稅務(wù)合規(guī)面試題集及答案一、單選題（共5題，每題2分）題目1：某制造業(yè)企業(yè)2026年生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物1000噸，其中300噸符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可全部利用于其他生產(chǎn)環(huán)節(jié)，剩余700噸需委托有資質(zhì)單位處理。該企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)相關(guān)環(huán)保稅？A.全部不計(jì)入應(yīng)稅固體廢物B.按實(shí)際產(chǎn)生量1000噸申報(bào)，減除300噸利用量C.按實(shí)際產(chǎn)生量1000噸申報(bào)，減除委托處理量700噸D.僅就符合標(biāo)準(zhǔn)的300噸申報(bào)環(huán)保稅答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，企業(yè)實(shí)際產(chǎn)生的固體廢物減去利用量后為應(yīng)稅依據(jù)。故正確答案為B。題目2：某長(zhǎng)三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2026年采購(gòu)國(guó)產(chǎn)數(shù)控機(jī)床一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬元。該企業(yè)適用的增值稅率為13%，是否可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.可以全額抵扣，無區(qū)域限制B.僅可抵扣10%，剩余需結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣C.僅可抵扣50%，剩余需結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣D.不予抵扣，因該設(shè)備屬于機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)），制造業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，且無區(qū)域限制。題目3：某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生安全生產(chǎn)事故，造成直接經(jīng)濟(jì)損失50萬元，事后通過保險(xiǎn)獲得賠償20萬元。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)如何處理該筆賠償？A.全額計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)用B.減去賠償金額后計(jì)入20萬元C.不計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)用D.按賠償金額的50%計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)用答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》，安全生產(chǎn)事故獲得的保險(xiǎn)賠償不得計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)用。題目4：某中部地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2026年將閑置廠房出租給另一家企業(yè)，取得租金收入100萬元，合同約定租金支付方式為：前半年按5萬元/月支付，后半年按10萬元/月支付。該企業(yè)應(yīng)如何確認(rèn)租金收入的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？A.按合同約定分階段確認(rèn)B.于收到全部租金時(shí)確認(rèn)C.于合同簽訂時(shí)一次性確認(rèn)D.于廠房交付使用時(shí)確認(rèn)答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)），租金收入應(yīng)按合同約定的收款時(shí)間分期確認(rèn)納稅義務(wù)。題目5：某制造業(yè)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，其中符合加計(jì)扣除條件的項(xiàng)目為600萬元。該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，其可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少？A.300萬元B.450萬元C.600萬元D.750萬元答案：B解析：加計(jì)扣除金額=600×75%=450萬元。二、多選題（共5題，每題3分）題目6：某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)半成品用于生產(chǎn)新產(chǎn)品B.將委托加工收回的產(chǎn)品分配給股東C.將閑置設(shè)備無償提供給關(guān)聯(lián)公司使用D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利答案：BCD解析：視同銷售行為包括：①將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；②將貨物分配給股東或投資者；③將貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。選項(xiàng)A屬于內(nèi)部移送，不屬于視同銷售。題目7：某制造業(yè)企業(yè)2026年購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為30萬元。該企業(yè)在以下哪些情況下可以申請(qǐng)留抵退稅？A.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.因疫情導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難，申請(qǐng)?zhí)貏e退稅C.該批原材料未發(fā)生任何用途變更D.享受小微企業(yè)增值稅免稅政策答案：AC解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅留抵退稅有關(guān)問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第14號(hào)），制造業(yè)企業(yè)符合條件的可申請(qǐng)留抵退稅，選項(xiàng)B和D不符合條件。題目8：某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生以下環(huán)保相關(guān)支出，哪些可以稅前扣除？A.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.支付的環(huán)保咨詢服務(wù)費(fèi)C.因超標(biāo)排放被罰款的20萬元罰款D.購(gòu)買環(huán)保材料的運(yùn)費(fèi)支出答案：ABD解析：罰款屬于行政性罰款，不可稅前扣除；其他支出符合相關(guān)稅法規(guī)定。題目9：某制造業(yè)企業(yè)2026年參與“技改提效”稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，其可享受的優(yōu)惠政策包括：A.企業(yè)所得稅前100%加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用B.退還已繳納的增值稅留抵稅額C.小規(guī)模納稅人增值稅免稅至2027年D.機(jī)器設(shè)備折舊年限縮短至3年答案：AD解析：選項(xiàng)B和C不屬于技改提效專項(xiàng)優(yōu)惠政策。題目10：某制造業(yè)企業(yè)2026年將一臺(tái)使用5年的生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓，取得收入80萬元，賬面凈值60萬元。該企業(yè)應(yīng)如何處理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)？A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.計(jì)算企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置收益C.無需繳納任何稅費(fèi)D.僅需補(bǔ)繳原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：AB解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需繳納增值稅和企業(yè)所得稅，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理。三、判斷題（共5題，每題2分）題目11：某制造業(yè)企業(yè)2026年將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送給慈善機(jī)構(gòu)，無需繳納增值稅。答案：錯(cuò)誤解析：無償贈(zèng)送視同銷售，需繳納增值稅。題目12：某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用超出年度利潤(rùn)的5%，超出部分不得稅前扣除。答案：錯(cuò)誤解析：超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除。題目13：某制造業(yè)企業(yè)2026年購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)數(shù)控機(jī)床，取得13%稅率發(fā)票，因該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，故無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。答案：正確解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。題目14：某制造業(yè)企業(yè)2026年將閑置廠房出租，取得租金收入100萬元，因未實(shí)際收到款項(xiàng)，無需繳納增值稅。答案：錯(cuò)誤解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款時(shí)間。題目15：某制造業(yè)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，其中委托外部研發(fā)的金額為200萬元，該企業(yè)可享受100%的加計(jì)扣除。答案：錯(cuò)誤解析：委托外部研發(fā)費(fèi)用僅可按實(shí)際投入的50%加計(jì)扣除。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）題目16：簡(jiǎn)述制造業(yè)企業(yè)如何合理規(guī)劃增值稅留抵退稅政策？答案：制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過以下方式合理規(guī)劃留抵退稅：1.優(yōu)化采購(gòu)節(jié)奏，確保進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額匹配；2.利用“技改提效”政策加速設(shè)備更新，增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)；3.對(duì)小規(guī)模納稅人可提前適用免稅政策減少現(xiàn)金流壓力；4.關(guān)注區(qū)域退稅政策差異，選擇優(yōu)惠力度大的地區(qū)經(jīng)營(yíng)。題目17：制造業(yè)企業(yè)在安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除時(shí)需注意哪些事項(xiàng)？答案：需注意：1.費(fèi)用范圍限定于安全設(shè)備購(gòu)置、技術(shù)改造、培訓(xùn)等；2.超出年度利潤(rùn)5%的部分可結(jié)轉(zhuǎn)5年扣除；3.關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定扣除；4.必須取得合規(guī)發(fā)票或分割單作為證明材料。題目18：制造業(yè)企業(yè)參與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，如何避免政策適用風(fēng)險(xiǎn)？答案：需避免以下風(fēng)險(xiǎn)：1.研發(fā)項(xiàng)目界定不清，導(dǎo)致費(fèi)用歸集混亂；2.未經(jīng)備案的研發(fā)項(xiàng)目無法享受加計(jì)扣除；3.關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠?，被稅?wù)機(jī)關(guān)調(diào)整；4.未能提供完整的輔助賬簿資料，影響優(yōu)惠認(rèn)定。五、計(jì)算題（共2題，每題8分）題目19：某制造業(yè)企業(yè)2026年1-10月銷項(xiàng)稅額500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，11月購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬元。該企業(yè)11月是否需要申請(qǐng)留抵退稅？若需，退稅金額為多少？答案：1.全年應(yīng)納稅額=500+26-300=226萬元；2.11月新增留抵稅額=26萬元；3.若企業(yè)符合留抵退稅條件，退稅金額為11月新增留抵稅額26萬元。題目20：某制造業(yè)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，其中委托外部研發(fā)200萬元，符合加計(jì)扣除條件的金額為600萬元。該企業(yè)適用的加計(jì)扣除比例為75%，其可享受的稅收優(yōu)惠金額是多少？答案：1.加計(jì)扣除基數(shù)=600萬元；2.加計(jì)扣除金額=600×75%=450萬元；3.委托外部研發(fā)可額外加計(jì)扣除=200×50%=100萬元；4.總優(yōu)惠金額=450+100=550萬元。六、綜合分析題（共1題，10分）題目21：某長(zhǎng)三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2026年面臨以下情況：1.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物1000噸，其中300噸符合利用標(biāo)準(zhǔn)；2.購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)數(shù)控機(jī)床一臺(tái)，取得13%稅率發(fā)票200萬元，稅額26萬元；3.研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，符合加計(jì)扣除條件的金額600萬元；4.將閑置廠房出租，取得租金收入100萬元，分6個(gè)月收??；5.發(fā)生安全生產(chǎn)事故，獲得保險(xiǎn)賠償20萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理？答案：1.環(huán)保稅合規(guī)：應(yīng)申報(bào)應(yīng)稅固體廢物700噸（1000-300），繳納環(huán)保稅；2.增值稅合規(guī)：機(jī)床進(jìn)項(xiàng)稅26萬元可抵扣，租金收入按月分期確認(rèn)納稅義務(wù)；3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：可享受450萬元（600×75