2026年稅務(wù)培訓(xùn)師崗位面試題集一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過工資薪金總額14%的部分）C.用于廣告宣傳的支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（超過獨(dú)立交易原則的部分）2.2026年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，下列哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)可能發(fā)生變化？A.住房貸款利息扣除額度B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用扣除比例C.大病醫(yī)療費(fèi)用扣除限額D.育兒假期間的工資收入3.關(guān)于增值稅留抵退稅政策，以下說法正確的是：A.僅適用于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)B.退稅率統(tǒng)一為10%C.需滿足連續(xù)6個(gè)月銷售額增長(zhǎng)條件D.適用于所有符合條件的納稅人4.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查時(shí)，以下哪項(xiàng)屬于重大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)？A.某項(xiàng)成本費(fèi)用占收入比例略高于行業(yè)均值B.未按期申報(bào)增值稅C.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不符合獨(dú)立交易原則D.會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范5.稅務(wù)培訓(xùn)師在講解稅收政策時(shí)，最重要的專業(yè)能力是：A.快速記憶政策條文B.準(zhǔn)確解讀政策內(nèi)涵C.熟悉所有稅種計(jì)算D.擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格6.針對(duì)企業(yè)并購(gòu)重組的稅務(wù)籌劃，以下說法最準(zhǔn)確的是：A.所得稅遞延是唯一有效方法B.選擇合理交易結(jié)構(gòu)至關(guān)重要C.必須完全避免跨境交易D.所有重組業(yè)務(wù)均可享受稅收優(yōu)惠7.稅務(wù)師培訓(xùn)中，關(guān)于納稅申報(bào)流程的教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)包括：A.各稅種申報(bào)表的具體填寫B(tài).納稅申報(bào)系統(tǒng)的操作技巧C.滯納金的計(jì)算方法D.納稅申報(bào)的法律責(zé)任8.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)培訓(xùn)師應(yīng)具備的核心素質(zhì)？A.政策解讀能力B.溝通表達(dá)能力C.心理測(cè)量技能D.稅務(wù)籌劃思維9.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列哪項(xiàng)行為屬于執(zhí)法過錯(cuò)？A.要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B.對(duì)違法行為進(jìn)行稅務(wù)處罰C.對(duì)重大稅收違法案件進(jìn)行曝光D.拒絕受理不符合條件的納稅申報(bào)10.稅務(wù)培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)培訓(xùn)師的專業(yè)水平？A.課程內(nèi)容的豐富程度B.案例分析的深度C.講解語言的流暢性D.課堂互動(dòng)的活躍度二、多選題（共8題，每題3分）1.企業(yè)境外所得稅收抵免時(shí)，需要滿足哪些條件？A.境外所得已按規(guī)定納稅B.境內(nèi)外所得應(yīng)稅所得額一致C.境外所得稅率不低于國(guó)內(nèi)D.境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)相同2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，以下哪些屬于扣除項(xiàng)目？A.住房租金B(yǎng).職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用3.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：A.政策適用性B.操作可行性C.風(fēng)險(xiǎn)可控性D.成本效益比4.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)成要素包括：A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控5.稅務(wù)培訓(xùn)師在講解稅收政策時(shí)，應(yīng)注意：A.政策的時(shí)效性B.政策的關(guān)聯(lián)性C.政策的適用性D.政策的差異性6.企業(yè)并購(gòu)重組中常見的稅務(wù)籌劃方法包括：A.選擇合適的交易結(jié)構(gòu)B.利用稅收優(yōu)惠政策C.合理安排交易時(shí)點(diǎn)D.規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)7.稅務(wù)師培訓(xùn)課程應(yīng)包含哪些內(nèi)容？A.稅收政策解讀B.稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)C.稅務(wù)籌劃技巧D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理8.稅務(wù)培訓(xùn)師應(yīng)具備的職業(yè)技能包括：A.溝通表達(dá)能力B.政策解讀能力C.問題解決能力D.學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除100%（不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分）。(×)2.個(gè)人出租住房所得，減按10%稅率征收個(gè)人所得稅。(√)3.納稅人因不可抗力不能按期申報(bào)納稅的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，但需繳納滯納金。(×)4.企業(yè)境外所得稅收抵免時(shí)，抵免限額不得超過境外所得額。(×)5.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，可以收取咨詢費(fèi)。(√)6.企業(yè)內(nèi)部控制制度中，稅務(wù)控制是唯一重要的環(huán)節(jié)。(×)7.稅務(wù)培訓(xùn)師只需要熟悉稅收政策，不需要掌握會(huì)計(jì)知識(shí)。(×)8.所得稅遞延是所有企業(yè)都適用的稅務(wù)籌劃方法。(×)9.稅務(wù)師培訓(xùn)中，案例教學(xué)是最有效的教學(xué)方法。(√)10.稅務(wù)培訓(xùn)師應(yīng)保持中立，不得為特定企業(yè)推薦稅收優(yōu)惠政策。(×)四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)培訓(xùn)師應(yīng)具備的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。2.如何設(shè)計(jì)一個(gè)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查方案？3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)企業(yè)人力資源管理的啟示。4.稅務(wù)培訓(xùn)課程中案例分析的方法和技巧。5.企業(yè)稅務(wù)管理中，如何平衡合規(guī)與效率的關(guān)系？五、論述題（共2題，每題10分）1.試述稅務(wù)培訓(xùn)師在講解最新稅收政策時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)和技巧。2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及主要措施。六、案例分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品，收入500萬元，成本400萬元，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)為市場(chǎng)價(jià)格-支付廣告費(fèi)60萬元，取得增值稅專用發(fā)票-支付職工工資800萬元，繳納社保費(fèi)用200萬元-支付研發(fā)費(fèi)用100萬元，獲得研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資格請(qǐng)分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)的稅務(wù)管理建議。2.某個(gè)人2025年收入情況如下：-工資收入12萬元-出租住房收入6萬元，已繳納相關(guān)稅費(fèi)-股票轉(zhuǎn)讓所得8萬元-接受子女教育支出5萬元請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說明專項(xiàng)附加扣除的應(yīng)用。答案與解析一、單選題答案1.D2.B3.D4.C5.B6.B7.B8.C9.D10.B二、多選題答案1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D三、判斷題答案1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題答案1.專業(yè)素質(zhì)：熟悉各稅種政策法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收籌劃技巧、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法；具備較強(qiáng)的政策解讀能力、問題分析能力和實(shí)務(wù)操作能力。職業(yè)素養(yǎng)：誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保密意識(shí)強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)、持續(xù)學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、良好的溝通表達(dá)能力。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查方案設(shè)計(jì)：-明確自查范圍和重點(diǎn)-建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系-制定檢查方法和流程-組織專業(yè)人員實(shí)施-分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出改進(jìn)措施-建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)人力資源管理的啟示：-優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金收入比例-完善福利體系，增加非貨幣性福利-建立靈活的用工模式，降低社保成本-加強(qiáng)員工政策培訓(xùn)，提升納稅意識(shí)4.稅務(wù)培訓(xùn)案例分析方法：-選擇典型案例，具有代表性和啟發(fā)性-分析案例背景和關(guān)鍵問題-引導(dǎo)學(xué)員思考解決方案-分享最佳實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)-結(jié)合實(shí)際工作應(yīng)用5.企業(yè)稅務(wù)管理中合規(guī)與效率的平衡：-建立健全稅務(wù)管理制度-加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估-優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高效率-利用信息技術(shù)，簡(jiǎn)化操作-持續(xù)學(xué)習(xí)政策，把握時(shí)機(jī)五、論述題答案1.稅務(wù)培訓(xùn)師講解最新稅收政策要點(diǎn)和技巧：-準(zhǔn)確把握政策核心要義-清晰闡述政策適用范圍-詳細(xì)解讀政策變化點(diǎn)-結(jié)合實(shí)際案例說明-提供操作指南和注意事項(xiàng)-預(yù)測(cè)政策未來趨勢(shì)-引導(dǎo)學(xué)員互動(dòng)討論-強(qiáng)調(diào)合規(guī)重要性2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及措施：-重要性：降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免處罰損失；提高稅務(wù)效率，降低管理成本；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提升市場(chǎng)價(jià)值；維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。-主要措施：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)；規(guī)范稅務(wù)操作流程；開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；建立稅務(wù)應(yīng)急機(jī)制；聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問。六、案例分析題答案1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及建議：-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：-關(guān)聯(lián)交易定價(jià)可能不符合獨(dú)立交易原則，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)-廣告費(fèi)60萬元可能超過稅前扣除限額（不超過當(dāng)年銷售收入的15%）-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例需符合規(guī)定-建議：-對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行定價(jià)調(diào)查，確保符合獨(dú)立交易原則-合理安排廣告費(fèi)支出，確保證明真實(shí)性和相關(guān)性-充分利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策-建立健全發(fā)票管理機(jī)制-定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.個(gè)人所得稅計(jì)算及專項(xiàng)附加扣除應(yīng)用：-工資收入：應(yīng)納稅所得額=12-6-0.5-0.2=5萬元，適用稅率3%，應(yīng)納稅額=5×3%