2026年稅務(wù)知識(shí)考試題及答案解析一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.7月1日至次年6月30日C.企業(yè)會(huì)計(jì)年度D.申報(bào)時(shí)自行確定2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，適用25%的所得稅稅率，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.12.5萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.37.5萬(wàn)元D.50萬(wàn)元3.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。A.20%B.30%C.50%D.5%~35%4.增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（根據(jù)地區(qū)政策浮動(dòng)）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（含稅）15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般納稅人C.小規(guī)模納稅人D.金融企業(yè)6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.辦公費(fèi)B.職工工資C.職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資總額14%）D.個(gè)人股東分紅7.某公司2025年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，境外已納稅款20萬(wàn)元，假設(shè)不考慮稅收抵免限制，其應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為（）。A.0萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.45萬(wàn)元8.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期繳納稅款，但責(zé)令限期繳納稅款的期限不得少于（）。A.3日B.7日C.10日D.15日9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.從事符合條件的非營(yíng)利組織的收入10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。該規(guī)定自何時(shí)起施行？（）A.2018年1月1日B.2019年1月1日C.2020年1月1日D.2021年1月1日二、多選題（共5題，每題2分）1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售貨物給小規(guī)模納稅人B.提供應(yīng)稅服務(wù)給一般納稅人C.出口貨物（適用零稅率）D.銷售不動(dòng)產(chǎn)給個(gè)人2.企業(yè)所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)包括（）。A.職工食堂經(jīng)費(fèi)B.職工生日慰問(wèn)金C.職工困難補(bǔ)助D.職工旅游費(fèi)3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括（）。A.住房貸款利息B.股票轉(zhuǎn)讓收益C.子女教育D.大病醫(yī)療4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅務(wù)檢查措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報(bào)表B.調(diào)查取證涉及偷稅行為的有關(guān)人員C.查詢銀行賬戶信息D.查封納稅人的貨物5.以下哪些情形屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的“偶然所得”？A.中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息收入D.稅收減免政策獲得的收入三、判斷題（共10題，每題1分）1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策僅適用于居民個(gè)人，非居民個(gè)人不享受該政策。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人因銷售貨物發(fā)生退貨，已開(kāi)具的增值稅發(fā)票應(yīng)作廢處理。（）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。（）5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（）6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)，但不得拍賣或變賣。（）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額的部分，可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）9.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（）10.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。2.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容是什么？3.增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某居民個(gè)人2025年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，個(gè)人養(yǎng)老金扣除1萬(wàn)元，子女教育扣除1.2萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出3萬(wàn)元（超過(guò)醫(yī)保報(bào)銷額度2萬(wàn)元）。假設(shè)該地區(qū)起征點(diǎn)為6萬(wàn)元，稅率表如下：-不超過(guò)30萬(wàn)元的部分，稅率3%；-超過(guò)30萬(wàn)元至90萬(wàn)元的部分，稅率10%；-超過(guò)90萬(wàn)元的部分，稅率20%。計(jì)算該居民個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.某一般納稅人2025年銷售貨物收入200萬(wàn)元，成本120萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率。計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。六、綜合題（共1題，15分）某制造業(yè)企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入500萬(wàn)元（含稅），適用13%的增值稅稅率；-購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額60萬(wàn)元；-支付職工工資100萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納社保；-發(fā)生廣告費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元；-固定資產(chǎn)折舊30萬(wàn)元；-研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元（享受100%加計(jì)扣除）；-營(yíng)業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)）10萬(wàn)元；-營(yíng)業(yè)外支出（罰款）5萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答案及解析一、單選題1.A解析：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅年度為公歷1月1日至12月31日。2.B解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=50×25%=25萬(wàn)元。3.D解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。4.D解析：小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但部分地區(qū)可根據(jù)政策調(diào)整為1%~3%。5.A解析：該規(guī)定適用于所有企業(yè)，無(wú)論一般納稅人或小規(guī)模納稅人。6.D解析：個(gè)人股東分紅屬于股息、紅利分配，不得稅前扣除。7.B解析：假設(shè)無(wú)稅收抵免限制，應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬(wàn)元；境外已納稅款20萬(wàn)元，可抵免20萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳5萬(wàn)元。但題目問(wèn)“應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅”，即25萬(wàn)元，選項(xiàng)B為正確答案（若題目表述為“應(yīng)補(bǔ)繳稅額”，則需減去境外已納稅款）。8.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，責(zé)令限期繳納稅款的期限不得少于7日。9.C解析：股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于企業(yè)所得稅免稅收入。10.A解析：該規(guī)定自2018年1月1日起施行。二、多選題1.B解析：小規(guī)模納稅人無(wú)法開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；出口貨物適用零稅率，不適用專用發(fā)票；銷售不動(dòng)產(chǎn)給個(gè)人可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。2.A、B、C解析：職工旅游費(fèi)不屬于職工福利費(fèi)范疇。3.B解析：股票轉(zhuǎn)讓收益屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.A、B、C、D解析：均為《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)檢查措施。5.A解析：偶然所得包括中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等，勞務(wù)報(bào)酬、利息收入屬于其他所得類別。三、判斷題1.×解析：非居民個(gè)人也可享受部分專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育等。2.√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。3.×解析：小規(guī)模納稅人因退貨作廢發(fā)票需按規(guī)定程序處理，不能隨意作廢。4.×解析：折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%，但實(shí)際操作中需根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定。5.√解析：稿酬所得適用20%稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。6.×解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣或變賣納稅人財(cái)產(chǎn)。7.×解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)限額的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)5年扣除。8.√解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款。9.√解析：個(gè)體工商戶適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。10.√解析：銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。四、簡(jiǎn)答題1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)：-子女教育：每個(gè)子女每月2000元；-繼續(xù)教育：每月4000元，最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月；-大病醫(yī)療：自醫(yī)療費(fèi)用扣除醫(yī)保報(bào)銷后，單次超過(guò)15萬(wàn)元的部分，由個(gè)人據(jù)實(shí)扣除；-住房貸款利息：每月1000元，最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月；-住房租金：每月1500元（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市）或1100元（其他城市）；-贍養(yǎng)老人：每月2000元（獨(dú)生子女）或按實(shí)際分?jǐn)偙壤鄢?.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容：-企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除；-資本性支出可一次性稅前扣除；-鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新。3.增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：-從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額；-購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于可抵扣項(xiàng)目；-注意進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)則，如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目。五、計(jì)算題1.個(gè)人所得稅計(jì)算：-工資收入應(yīng)納稅所得額=20-6=14萬(wàn)元；-應(yīng)納稅額=（14×10%-0.25）×14=1.45萬(wàn)元；-年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)稅：5÷12×3%=0.125萬(wàn)元；-個(gè)人養(yǎng)老金扣除1萬(wàn)元，子女教育扣除1.2萬(wàn)元，大病醫(yī)療扣除2萬(wàn)元（實(shí)際扣除限額=8萬(wàn)元）；-全年應(yīng)納稅額=1.45+0.125=1.575萬(wàn)元（四舍五入為1.58萬(wàn)元）。2.增值稅計(jì)算：-銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬(wàn)元；-進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬(wàn)元；-應(yīng)納增值稅=26-10=16萬(wàn)元。六、綜合題企業(yè)所得稅計(jì)算：1.收入總額：500萬(wàn)元（含稅），不含稅收入=500÷1.13≈442.48萬(wàn)元；2.銷項(xiàng)稅額：442.48×13%=57.52萬(wàn)元；3.