2026年中國一重審計(jì)部考試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？A.對(duì)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)政府投資項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)C.對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金的分配使用情況進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估2.中國一重屬于以下哪類企業(yè)？A.民營制造業(yè)企業(yè)B.中央管理的國有企業(yè)C.地方管理的國有企業(yè)D.外商投資的合資企業(yè)3.在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)首先采取的措施是？A.直接向企業(yè)管理層報(bào)告B.調(diào)閱相關(guān)憑證和記錄進(jìn)行調(diào)查C.立即暫停該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行D.向?qū)徲?jì)組組長匯報(bào)4.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.提高經(jīng)營效率和效果B.保障資產(chǎn)安全完整C.防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.最大化企業(yè)利潤5.在審計(jì)底稿中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于必要的記錄？A.審計(jì)程序的執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)C.審計(jì)人員的個(gè)人意見D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議6.中國一重的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域不包括以下哪項(xiàng)？A.重型機(jī)械制造B.能源裝備制造C.汽車零部件生產(chǎn)D.核電設(shè)備研發(fā)7.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常用于說明？A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有重大錯(cuò)報(bào)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見類型C.審計(jì)范圍受到限制的情況D.不影響審計(jì)意見的會(huì)計(jì)政策選擇8.在審計(jì)抽樣中，以下哪種方法屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法？A.系統(tǒng)抽樣法B.分層抽樣法C.隨機(jī)數(shù)表抽樣法D.判斷抽樣法9.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，公司制企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是？A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.股東大會(huì)D.總經(jīng)理10.在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.直接要求企業(yè)整改該缺陷C.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷D.將該缺陷記錄在審計(jì)底稿中二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.以下哪些屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督對(duì)象？A.國有企業(yè)B.政府部門C.社會(huì)團(tuán)體D.外商投資企業(yè)2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些方面的內(nèi)部控制？A.貨幣資金收支控制B.資產(chǎn)管理控制C.采購與付款控制D.銷售與收款控制3.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？A.評(píng)價(jià)范圍和依據(jù)B.評(píng)價(jià)程序和方法C.內(nèi)部控制缺陷及整改情況D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論4.在審計(jì)底稿中，以下哪些內(nèi)容需要記錄？A.審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況B.審計(jì)證據(jù)的獲取過程C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議5.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.保留意見的審計(jì)報(bào)告C.否定意見的審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。（正確/錯(cuò)誤）2.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。（正確/錯(cuò)誤）3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）4.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)程序。（正確/錯(cuò)誤）5.審計(jì)底稿是審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)，必須真實(shí)、完整。（正確/錯(cuò)誤）6.中國一重屬于中央管理的國有企業(yè)，其審計(jì)工作需接受國資委的監(jiān)督。（正確/錯(cuò)誤）7.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)。（正確/錯(cuò)誤）8.審計(jì)報(bào)告中的“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的領(lǐng)域。（正確/錯(cuò)誤）9.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（正確/錯(cuò)誤）10.審計(jì)人員必須對(duì)審計(jì)過程中獲取的所有信息保密。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡述審計(jì)證據(jù)的主要特征。2.簡述內(nèi)部控制的基本要素。3.簡述審計(jì)報(bào)告的類型及其適用條件。五、案例分析題（共1題，10分）背景：中國一重某子公司在2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）某項(xiàng)大額采購交易未取得合規(guī)發(fā)票；（2）部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符；（3）內(nèi)部控制制度存在缺陷，導(dǎo)致部分資金審批流程不規(guī)范。問題：（1）審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述事項(xiàng)？（2）在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)如何披露這些問題？六、論述題（共1題，15分）題目：結(jié)合中國一重的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，論述審計(jì)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些領(lǐng)域，并說明其原因。答案與解析一、單選題答案與解析1.D-解析：《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括對(duì)國有企業(yè)、政府部門、社會(huì)捐贈(zèng)資金等的審計(jì)監(jiān)督，但對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的合規(guī)性評(píng)估不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)，而是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)或第三方咨詢機(jī)構(gòu)的任務(wù)。2.B-解析：中國一重（哈爾濱鍋爐廠有限公司、哈爾濱電機(jī)廠有限公司、哈爾濱電氣集團(tuán)公司等）屬于中央管理的國有企業(yè)，其股權(quán)主要由國務(wù)院國資委持有。3.B-解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先調(diào)閱相關(guān)憑證和記錄進(jìn)行調(diào)查，以確認(rèn)錯(cuò)報(bào)的存在和性質(zhì)，然后再采取進(jìn)一步措施。4.D-解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率和效果、保障資產(chǎn)安全完整、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，但最大化企業(yè)利潤并非內(nèi)部控制的目標(biāo)，而是企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)。5.C-解析：審計(jì)底稿應(yīng)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議等，但不應(yīng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見，因?yàn)檫@可能影響審計(jì)的客觀性。6.C-解析：中國一重的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括重型機(jī)械制造、能源裝備制造、核電設(shè)備研發(fā)等，汽車零部件生產(chǎn)不屬于其核心業(yè)務(wù)。7.D-解析：“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”通常用于說明不影響審計(jì)意見的會(huì)計(jì)政策選擇或?qū)徲?jì)范圍受限的情況，而并非所有重大錯(cuò)報(bào)或?qū)徲?jì)范圍限制。8.D-解析：判斷抽樣法屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，而系統(tǒng)抽樣法、分層抽樣法和隨機(jī)數(shù)表抽樣法屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法。9.C-解析：《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司制企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東大會(huì)，董事會(huì)負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會(huì)的決議。10.D-解析：審計(jì)人員應(yīng)將內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)底稿中，并根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度決定是否在審計(jì)報(bào)告中披露或要求企業(yè)整改。二、多選題答案與解析1.A、B、C-解析：審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督對(duì)象包括國有企業(yè)、政府部門和社會(huì)團(tuán)體，但不包括外商投資企業(yè)（除非涉及國有資產(chǎn)或政府投資）。2.A、B、C、D-解析：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注貨幣資金收支、資產(chǎn)管理、采購與付款、銷售與收款等關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。3.A、B、C、D-解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍和依據(jù)、評(píng)價(jià)程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及整改情況、評(píng)價(jià)結(jié)論等。4.A、B、D-解析：審計(jì)底稿應(yīng)記錄審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的獲取過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議，但不應(yīng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見。5.A、B、C、D-解析：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。三、判斷題答案與解析1.正確-解析：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。2.正確-解析：審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，以表明其責(zé)任。3.錯(cuò)誤-解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果、資產(chǎn)安全完整等，但無法消除所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。4.錯(cuò)誤-解析：審計(jì)抽樣適用于部分審計(jì)程序，但并非所有程序，如細(xì)節(jié)測試通常需要全面檢查。5.正確-解析：審計(jì)底稿是審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)，必須真實(shí)、完整，以支持審計(jì)意見。6.正確-解析：中國一重作為中央管理的國有企業(yè)，其審計(jì)工作需接受國資委的監(jiān)督。7.錯(cuò)誤-解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)，以保持獨(dú)立性。8.正確-解析：“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的領(lǐng)域，通常涉及重大判斷或復(fù)雜會(huì)計(jì)處理。9.正確-解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，分別對(duì)應(yīng)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。10.正確-解析：審計(jì)人員必須對(duì)審計(jì)過程中獲取的所有信息保密，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。四、簡答題答案與解析1.審計(jì)證據(jù)的主要特征-相關(guān)性：與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)；-可靠性：來源可靠、獲取方式合規(guī)；-充分性：數(shù)量足夠支持審計(jì)意見；-適當(dāng)性：滿足相關(guān)性和可靠性的要求。2.內(nèi)部控制的基本要素-控制環(huán)境：治理結(jié)構(gòu)、管理層理念等；-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；-控制活動(dòng)：授權(quán)審批、職責(zé)分離等；-信息與溝通：確保信息及時(shí)準(zhǔn)確傳遞；-內(nèi)部監(jiān)督：持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)價(jià)。3.審計(jì)報(bào)告的類型及其適用條件-無保留意見：財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映；-適用條件：無重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制有效；-保留意見：存在重大錯(cuò)報(bào)但影響有限；-適用條件：部分審計(jì)范圍受限或會(huì)計(jì)政策不一致；-否定意見：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)；-適用條件：重大錯(cuò)報(bào)影響整體報(bào)表；-無法表示意見：審計(jì)范圍嚴(yán)重受限；-適用條件：無法獲取充分適當(dāng)證據(jù)。五、案例分析題答案與解析（1）審計(jì)人員的處理措施-大額采購交易未取得合規(guī)發(fā)票：要求企業(yè)補(bǔ)辦合規(guī)發(fā)票，必要時(shí)調(diào)整賬目；-固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法不符：要求企業(yè)調(diào)整折舊計(jì)提，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露；-內(nèi)部控制缺陷：要求企業(yè)完善審批流程，并記錄整改情況。（2）審計(jì)報(bào)告的披露方式-對(duì)于大額采購交易和折舊問題，可在“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”或“審計(jì)報(bào)告”中披露；-對(duì)于內(nèi)部控制缺陷，可在“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”或“審計(jì)報(bào)告”中披露，根據(jù)缺陷嚴(yán)重程度決定是否影響審計(jì)意見。六、論述題答案與解析結(jié)合中國一重的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下領(lǐng)域：1.重型機(jī)械制造業(yè)務(wù)-原因：涉及大額采購和長期資產(chǎn)，容易存在資產(chǎn)減值、合同履約風(fēng)險(xiǎn)等問題；-審計(jì)重點(diǎn)：采購合同、成本核算、固定資產(chǎn)減值測試。2.能源裝備制造業(yè)務(wù)-原因：涉及國家重大投資項(xiàng)目，需關(guān)注資金使用效率和合規(guī)性；-審