2026年稅務(wù)師招聘及面試問題解答手冊(cè)一、單選題（共5題，每題2分）1.題目：某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？選項(xiàng)：A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元2.題目：個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按多少稅率征收個(gè)人所得稅？選項(xiàng)：A.5%B.10%C.20%D.35%3.題目：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，其增值稅征收率為多少？選項(xiàng)：A.3%B.5%C.6%D.9%4.題目：某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)80萬元，其2019年度未抵扣的廣告費(fèi)可延續(xù)抵扣的最長(zhǎng)期限是多久？選項(xiàng)：A.2年B.3年C.5年D.10年5.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月多少元？選項(xiàng)：A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元二、多選題（共5題，每題3分）1.題目：以下哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？選項(xiàng)：A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目2.題目：企業(yè)所得稅前可扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用包括哪些？選項(xiàng)：A.職工工資薪金支出B.水電費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資產(chǎn)折舊費(fèi)3.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？選項(xiàng)：A.住房貸款利息B.子女教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得4.題目：以下哪些行為屬于逃稅罪的情形？選項(xiàng)：A.以欺騙手段騙取出口退稅B.偽造、變?cè)彀l(fā)票C.隱瞞應(yīng)納稅額D.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避稅款5.題目：稅務(wù)師在代理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？選項(xiàng)：A.依法納稅B.客戶至上C.保守秘密D.公正廉潔三、判斷題（共5題，每題2分）1.題目：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)：A.正確B.錯(cuò)誤2.題目：增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，不得轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。選項(xiàng)：A.正確B.錯(cuò)誤3.題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。選項(xiàng)：A.正確B.錯(cuò)誤4.題目：稅務(wù)師代理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受雙方委托，同時(shí)代理納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)：A.正確B.錯(cuò)誤5.題目：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過年度應(yīng)納稅所得額15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)：A.正確B.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型。2.題目：簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)。3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)需要注意的事項(xiàng)。五、論述題（共2題，每題10分）1.題目：結(jié)合實(shí)際案例，論述稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)的主要方法及注意事項(xiàng)。2.題目：結(jié)合當(dāng)前稅收政策，論述稅務(wù)師如何幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。2.答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按10%稅率征收個(gè)人所得稅。3.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，其增值稅征收率為3%。4.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)2019年度未抵扣的廣告費(fèi)，可延續(xù)抵扣5年。5.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月3000元。二、多選題答案與解析1.答案：A、B、C解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外投資、分配給股東等，但簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不屬于視同銷售。2.答案：A、B、C、D解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用包括職工工資、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資產(chǎn)折舊費(fèi)等。3.答案：A、B、C解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括住房貸款利息、子女教育、大病醫(yī)療等，股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。4.答案：A、B、C、D解析：逃稅罪的情形包括欺騙手段騙取出口退稅、偽造發(fā)票、隱瞞應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避稅款等。5.答案：C、D解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括保守秘密、公正廉潔，客戶至上和依法納稅屬于基本原則，不屬于職業(yè)道德規(guī)范范疇。三、判斷題答案與解析1.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。2.答案：B解析：增值稅小規(guī)模納稅人符合一般納稅人條件的，可以自愿申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人。3.答案：A解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。4.答案：B解析：稅務(wù)師代理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)代理納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，需保持獨(dú)立性。5.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過年度應(yīng)納稅所得額15%的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型包括：-減免稅優(yōu)惠：如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。-加速折舊優(yōu)惠：允許企業(yè)對(duì)符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)行加速折舊。-加計(jì)扣除優(yōu)惠：如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。-區(qū)域稅收優(yōu)惠：如西部大開發(fā)地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。2.答案：增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)包括：-適用范圍：適用于符合條件的先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等企業(yè)。-退稅額度：按月計(jì)算，符合條件的留抵稅額可及時(shí)退還。-申請(qǐng)條件：企業(yè)需滿足年度應(yīng)納稅額不低于一定標(biāo)準(zhǔn)，且連續(xù)經(jīng)營(yíng)滿2年等。3.答案：稅務(wù)師在代理稅務(wù)籌劃時(shí)需要注意的事項(xiàng)包括：-合法性：稅務(wù)籌劃必須符合稅法規(guī)定，不得違法避稅。-合理性：籌劃方案需基于企業(yè)實(shí)際情況，避免過度籌劃。-風(fēng)險(xiǎn)控制：需評(píng)估稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)糾紛。五、論述題答案與解析1.答案：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，主要方法及注意事項(xiàng)包括：-方法：-協(xié)商：與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，爭(zhēng)取達(dá)成一致意見。-行政復(fù)議：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定不服，可申請(qǐng)行政復(fù)議。-行政訴訟：對(duì)復(fù)議決定仍不服，可向法院提起訴訟。-調(diào)解：在訴訟前或訴訟中，可尋求第三方調(diào)解。-注意事項(xiàng)：-證據(jù)充分：需準(zhǔn)備充分的證據(jù)支持自身主張。-法律依據(jù)：需準(zhǔn)確引用相關(guān)法律法規(guī)。-時(shí)效性：需在法定期限內(nèi)提出申訴或訴訟。2.答案：稅務(wù)師幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施包括：-建立健全稅務(wù)管理制度：明確稅務(wù)管理流