財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)管理流程及制度固定資產(chǎn)作為企業(yè)運(yùn)營的核心物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理水平直接影響資產(chǎn)安全、使用效率及財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。為規(guī)范固定資產(chǎn)全生命周期管理，明確各環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營需求，特制定本流程及制度，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符、動(dòng)態(tài)可控、效益最優(yōu)”的管理目標(biāo)。一、總則（一）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門的固定資產(chǎn)管理，涵蓋資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等全流程，臨時(shí)借用、租賃資產(chǎn)參照本制度執(zhí)行（另有約定的除外）。（二）管理原則1.全面管理：覆蓋所有固定資產(chǎn)，從采購到處置全周期監(jiān)控，確保無資產(chǎn)流失。2.責(zé)任到人：明確使用人、管理部門、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)，落實(shí)“誰使用、誰負(fù)責(zé)”。3.效益優(yōu)先：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高使用效率，避免閑置浪費(fèi)；處置環(huán)節(jié)確保收益最大化。二、固定資產(chǎn)的確認(rèn)與分類（一）確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合以下條件的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度；單位價(jià)值達(dá)到企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（或符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中“固定資產(chǎn)”定義）；用于生產(chǎn)經(jīng)營、管理或提供服務(wù)。（二）分類管理結(jié)合行業(yè)特性與核算需求，固定資產(chǎn)分為以下類別（可根據(jù)企業(yè)實(shí)際調(diào)整）：1.房屋及建筑物：辦公樓、廠房、倉庫等不動(dòng)產(chǎn)。2.機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、檢測儀器、專用機(jī)械等。3.電子設(shè)備：電腦、服務(wù)器、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公電子器材。4.運(yùn)輸工具：汽車、叉車等用于運(yùn)輸或作業(yè)的車輛。5.辦公家具及器具：辦公桌椅、文件柜、保險(xiǎn)柜等。三、全流程管理規(guī)范（一）購置管理：需求→審批→采購1.需求提報(bào)：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，說明資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、預(yù)算及使用場景，提交財(cái)務(wù)部門初審（審核預(yù)算額度、資金來源）。2.審批流程：申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核（預(yù)算合規(guī)性）、分管領(lǐng)導(dǎo)審批（重大資產(chǎn)需總經(jīng)理辦公會(huì)審議）。3.采購執(zhí)行：預(yù)算內(nèi)小額采購：采用比價(jià)方式，選擇3家以上供應(yīng)商報(bào)價(jià)，財(cái)務(wù)參與議價(jià)，確定合作方后簽訂采購合同（含質(zhì)保、售后條款）。大額/專項(xiàng)采購：啟動(dòng)招標(biāo)程序，由采購部門、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門組成評標(biāo)小組，按招標(biāo)流程確定供應(yīng)商。（二）驗(yàn)收管理：實(shí)物→票據(jù)→入賬銜接1.實(shí)物驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，使用部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門現(xiàn)場驗(yàn)收，核對型號、數(shù)量、質(zhì)量是否與合同一致，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（雙方簽字確認(rèn)）；如需安裝調(diào)試，由技術(shù)部門驗(yàn)收后再移交使用。2.票據(jù)審核：財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票、合同、驗(yàn)收單的一致性，確認(rèn)金額、稅率、付款條款合規(guī)后，辦理付款或掛賬手續(xù)。（三）入賬與臺賬管理：核算→動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值（含購置價(jià)、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等必要支出），借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”；次月起計(jì)提折舊（折舊政策：根據(jù)資產(chǎn)類別確定年限、殘值率，采用直線法或企業(yè)適用方法）。2.臺賬與卡片管理：財(cái)務(wù)部門建立《固定資產(chǎn)臺賬》，記錄資產(chǎn)編號、名稱、型號、購置日期、原值、折舊、使用部門、使用人等信息，確?！百~賬相符”。為每臺（件）資產(chǎn)制作《固定資產(chǎn)卡片》，由使用部門保管，動(dòng)態(tài)更新使用狀態(tài)、維修記錄、轉(zhuǎn)移情況等，確?！百~實(shí)相符”。（四）使用與維護(hù)：責(zé)任→盤點(diǎn)→保養(yǎng)1.使用責(zé)任：使用人需妥善保管資產(chǎn)，不得私自轉(zhuǎn)借、改裝；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（部門間調(diào)撥、人員變動(dòng)）需填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)雙方部門及財(cái)務(wù)簽字后，更新臺賬與卡片。2.定期盤點(diǎn)：月度抽查：財(cái)務(wù)聯(lián)合使用部門抽查重點(diǎn)資產(chǎn)，核對臺賬與實(shí)物。年度清查：每年末開展全面盤點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，對盤盈、盤虧資產(chǎn)分析原因（如報(bào)廢、丟失、入賬遺漏等），提交管理層審批后調(diào)整賬務(wù)。3.維護(hù)保養(yǎng)：使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)（如清潔、調(diào)試），大額維修（單次費(fèi)用超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）需提交《維修申請單》，經(jīng)財(cái)務(wù)審核（是否影響資產(chǎn)價(jià)值、是否符合預(yù)算）、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施，維修費(fèi)用按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理（資本化或費(fèi)用化）。（五）處置管理：報(bào)廢→出售→調(diào)撥1.報(bào)廢處置：申請：使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，說明報(bào)廢原因（如老化、損壞無法修復(fù)），附技術(shù)部門或第三方的鑒定報(bào)告。審批：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門（審核殘值、折舊處理）、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，啟動(dòng)報(bào)廢流程。執(zhí)行：報(bào)廢資產(chǎn)由行政部門統(tǒng)一處置（變賣、報(bào)廢處理），處置收入（如廢品變賣款）上繳財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)核銷資產(chǎn)臺賬與卡片，賬務(wù)處理為“固定資產(chǎn)清理”。2.出售/調(diào)撥：出售：參照購置流程反向操作，由財(cái)務(wù)評估資產(chǎn)凈值，確定售價(jià)（可委托第三方評估），簽訂出售合同，收款后核銷資產(chǎn)。調(diào)撥：內(nèi)部調(diào)撥需填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門及財(cái)務(wù)簽字，更新臺賬與卡片；調(diào)撥至外部單位（如關(guān)聯(lián)公司）需按出售流程處理，確認(rèn)收入或往來。四、職責(zé)分工與核算細(xì)則（一）部門權(quán)責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：核算管理：負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、折舊計(jì)提、減值測試（每年末對可能減值的資產(chǎn)進(jìn)行測試，計(jì)提減值準(zhǔn)備）、處置賬務(wù)處理。監(jiān)督檢查：審核采購預(yù)算、驗(yàn)收票據(jù)、處置收益，定期抽查臺賬與實(shí)物，確保合規(guī)性。臺賬維護(hù)：動(dòng)態(tài)更新固定資產(chǎn)臺賬，提供資產(chǎn)報(bào)表（如《固定資產(chǎn)明細(xì)表》《折舊計(jì)提表》）。2.使用部門：日常管理：落實(shí)使用人責(zé)任，提交購置/維修/處置申請，配合盤點(diǎn)與驗(yàn)收，保管資產(chǎn)卡片。維護(hù)保養(yǎng)：組織日常維護(hù)，確保資產(chǎn)正常使用，延長使用壽命。3.資產(chǎn)管理部門（或行政部門）：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)：牽頭采購、處置的執(zhí)行，組織盤點(diǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與報(bào)廢流程，建立資產(chǎn)檔案（合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、處置文件等）。（二）核算細(xì)則1.折舊政策：房屋及建筑物：年限20-30年，殘值率5%；機(jī)器設(shè)備：年限10-15年，殘值率5%；電子設(shè)備：年限3-5年，殘值率0-5%；運(yùn)輸工具：年限4-8年，殘值率5%；辦公家具：年限5-10年，殘值率5%。*（企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整，需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅務(wù)要求）*2.減值處理：每年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如存在減值跡象（如市價(jià)下跌、技術(shù)陳舊），按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回。五、監(jiān)督與持續(xù)優(yōu)化（一）內(nèi)部審計(jì)審計(jì)部門每年度對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查：采購流程合規(guī)性（是否超預(yù)算、是否圍標(biāo)串標(biāo)）；臺賬與實(shí)物一致性（盤點(diǎn)差異原因）；處置收益完整性（是否足額入賬）；折舊與減值計(jì)提準(zhǔn)確性。審計(jì)報(bào)告提交管理層，對違規(guī)行為（如私吞處置款、虛報(bào)資產(chǎn)）追究責(zé)任（警告、罰款、調(diào)崗等）。（二）考核機(jī)制將固定資產(chǎn)管理納入部門KPI與個(gè)人績效考核：部門考核：資產(chǎn)閑置率（閑置超3個(gè)月的資產(chǎn)占比）、盤點(diǎn)準(zhǔn)確率（賬實(shí)不符率）、維修成本控制（年度維修費(fèi)用占資產(chǎn)原值比例）。個(gè)人考核：使用人對資產(chǎn)的保管情況（損壞率、丟失率），部門負(fù)責(zé)人對流程合規(guī)性的把控?？己私Y(jié)果與績效獎(jiǎng)金、晉升掛鉤，對管理優(yōu)秀的部門/個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)（如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書）。（三）制度優(yōu)化每年度末，由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合各部門總結(jié)管理問題（如流程繁瑣、責(zé)任