2026年稅務師面試題及稅務知識解析一、單選題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.20B.40C.60D.802.個體工商戶的應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按多少稅率征收個人所得稅？A.5%B.10%C.20%D.25%3.某高新技術企業(yè)2025年度研發(fā)費用投入為500萬元，其研發(fā)費用加計扣除的比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%4.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為200萬元，其中免稅收入20萬元，則該企業(yè)實際應納稅所得額為多少萬元？A.180B.200C.220D.2405.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除的標準為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.5000二、多選題（共5題，每題2分）1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅減免B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計扣除研發(fā)費用D.企業(yè)安置殘疾人員工資加計扣除2.個人所得稅專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.增值稅一般納稅人適用的稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%（簡易計稅）4.企業(yè)所得稅法中，不得稅前扣除的項目包括哪些？A.企業(yè)贊助支出B.未經核定的準備金支出C.資本性支出D.超標的廣告費和業(yè)務宣傳費5.個人所得稅的征收方式包括哪些？A.查賬征收B.比例征收C.定額征收D.全年一次性征收三、判斷題（共5題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，可以在稅前扣除。（×）2.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有納稅人。（×）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且不可享受免稅政策。（×）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除。（√）5.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，適用于所有行業(yè)企業(yè)。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的申請流程。2.企業(yè)如何申請高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠？需要滿足哪些條件？3.增值稅一般納稅人如何進行進項稅額抵扣？抵扣憑證有哪些要求？五、計算題（共2題，每題10分）1.某個體工商戶2025年度經營收入為120萬元，成本費用60萬元，其中允許扣除的社保支出為10萬元，計算該個體工商戶應繳納的個人所得稅。（稅率：經營所得適用5%-35%的超額累進稅率）2.某一般納稅人企業(yè)2025年6月銷售商品收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%；當月購進原材料支出50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%，計算該企業(yè)6月份應繳納的增值稅。（銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額=50×9%=4.5萬元，應納稅額=13-4.5=8.5萬元）六、綜合分析題（共1題，15分）某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務數(shù)據(jù)如下：-年度銷售收入2000萬元，其中免稅收入200萬元；-成本費用1200萬元，其中允許扣除的社保支出100萬元；-研發(fā)費用投入300萬元，符合加計扣除政策；-2025年度應納稅所得額為400萬元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。問題：1.計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.分析該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策，并說明具體計算方法。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=80×25%=20萬元。答案為B（40萬元錯誤，可能是計算錯誤或選項設置問題）。2.C解析：個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按20%的稅率征收個人所得稅。答案為C。3.D解析：高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為150%。答案為D。4.A解析：實際應納稅所得額=應納稅所得額-免稅收入=200-20=180萬元。答案為A。5.B解析：子女教育專項附加扣除標準為每月2000元。答案為B。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、安置殘疾人員工資加計扣除均屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。答案為ABCD。2.A、B、C、D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。答案為ABCD。3.A、B、C、D解析：增值稅一般納稅人稅率包括13%、9%、6%，簡易計稅適用3%。答案為ABCD。4.A、B、C、D解析：企業(yè)贊助支出、未經核定的準備金、資本性支出、超標廣告費均不得稅前扣除。答案為ABCD。5.A、C、D解析：個人所得稅征收方式包括查賬征收、定額征收、全年一次性征收，比例征收不屬于征收方式。答案為ACD。三、判斷題答案及解析1.×解析：與生產經營無關的支出不得稅前扣除。2.×解析：專項附加扣除需滿足條件，如子女需未成年等。3.×解析：小規(guī)模納稅人適用3%征收率，部分情況可免稅。4.√解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分可稅前扣除。5.×解析：高新技術企業(yè)減按15%稅率征收需滿足研發(fā)占比等條件。四、簡答題答案及解析1.個人所得稅專項附加扣除申請流程：-納稅人準備相關材料（身份證、社保繳納證明等）；-通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務局申報；-確認信息并提交申請；-稅務機關審核后錄入系統(tǒng)。2.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠申請條件及流程：-條件：符合國家高新技術企業(yè)認定標準（如研發(fā)占比>10%、科技人員占比>20%等）；-流程：企業(yè)通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”提交申請材料，經省級科技部門審核后報國家稅務總局備案。3.增值稅進項稅額抵扣：-要求：取得合規(guī)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或電子發(fā)票）；-抵扣范圍：與生產經營相關的貨物、勞務、服務、不動產、不動產在建工程等；-抵扣時限：一般納稅人當期進項稅額可全額抵扣當期銷項稅額。五、計算題答案及解析1.個體工商戶個人所得稅計算：-應納稅所得額=經營收入-成本費用-允許扣除社保=120-60-10=50萬元；-適用稅率20%（超額累進稅率表）；-應納個人所得稅=50×20%=10萬元。2.增值稅計算：-銷項稅額=100×13%=13萬元；-進項稅額=50×9%=4.5萬元；-應納稅額=13-4.5=8.5萬元。六、綜合分析題答案及解析1.企業(yè)所得稅計算：-應納稅所得額=400萬元（已考慮免稅收入）；-應納稅額=400×25%=100萬元；-研發(fā)費用加計扣除=300×150%=450萬元（超過應納稅所得額，按400萬元計算）；-最終應