財務(wù)人員2025廉潔談話同志們：今天把大家召集起來，既是落實(shí)年度廉潔教育的規(guī)定動作，也是結(jié)合當(dāng)前財務(wù)工作面臨的新形勢、新任務(wù)，和大家面對面交流思想、敲敲警鐘。財務(wù)崗位是單位的“錢袋子”“賬本子”，直接涉及資金流轉(zhuǎn)、資源配置、利益分配，既是業(yè)務(wù)的“最后一道關(guān)”，也是廉潔風(fēng)險的“高敏感區(qū)”。過去一年，我們在審計檢查中發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性問題，比如個別項目資金支付審批流程簡化、部分臺賬記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)存在時間差、零星采購驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在“走過場”現(xiàn)象。這些問題看似微小，卻可能成為廉潔風(fēng)險的突破口。2025年，隨著單位業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速、內(nèi)外部監(jiān)督力度加強(qiáng)，財務(wù)工作的廉潔要求只會更嚴(yán)、標(biāo)準(zhǔn)只會更高。今天，我想圍繞“守牢底線、扛實(shí)責(zé)任、嚴(yán)以律己”三個方面，和大家深入聊聊。一、認(rèn)清形勢，時刻繃緊“廉潔弦”從外部環(huán)境看，2025年是全面深化改革的關(guān)鍵年，也是中央持續(xù)強(qiáng)化財會監(jiān)督的攻堅年。財政部等部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》明確提出，要聚焦減稅降費(fèi)、黨政機(jī)關(guān)過緊日子、民生資金等重點(diǎn)領(lǐng)域，嚴(yán)肅查處財務(wù)造假、挪用公款、虛列支出等違法違規(guī)行為。近期，審計署公布的年度審計報告中，某省屬國企因“通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造合同套取資金2.3億元”被通報，相關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人被追責(zé)；某事業(yè)單位因“未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，違規(guī)采購設(shè)備17臺套，涉及金額450萬元”，財務(wù)科長被給予黨內(nèi)警告處分。這些案例就發(fā)生在我們身邊，警示我們：財務(wù)工作不是“保險箱”，稍有松懈就可能觸碰紀(jì)律紅線。從內(nèi)部實(shí)際看，今年單位有三項重點(diǎn)任務(wù)將帶來新的廉潔壓力：一是重大項目資金量同比增加40%，涉及基建、研發(fā)、民生三個領(lǐng)域，單筆資金最高達(dá)8000萬元；二是全面上線財務(wù)共享系統(tǒng)，所有報銷、支付業(yè)務(wù)均通過線上審批，數(shù)據(jù)留痕更徹底，但也對系統(tǒng)操作的規(guī)范性提出更高要求；三是推進(jìn)“業(yè)財融合”，財務(wù)人員需深度參與業(yè)務(wù)前端的預(yù)算編制、合同審核，與外部供應(yīng)商、合作方的接觸更頻繁，利益誘惑可能更直接。特別要注意的是，數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的“技術(shù)廉潔風(fēng)險”。比如，財務(wù)共享系統(tǒng)雖能自動校驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，但仍有個別人員試圖通過“拆分報銷”“重復(fù)上傳原始憑證”等方式繞過系統(tǒng)監(jiān)控；電子支付雖提高了效率，但存在“代領(lǐng)代付”“授權(quán)審批流于形式”的隱患。這些新情況要求我們既要懂業(yè)務(wù)、會系統(tǒng)，更要守規(guī)矩、防漏洞。二、聚焦關(guān)鍵，牢牢把住“風(fēng)險點(diǎn)”財務(wù)工作的廉潔風(fēng)險，往往藏在“細(xì)節(jié)里”“流程中”。結(jié)合近幾年內(nèi)部巡察、審計反饋的問題，我們梳理出五個高風(fēng)險環(huán)節(jié)，必須重點(diǎn)防范：第一，資金支付環(huán)節(jié)。這是財務(wù)工作的“出口”，也是風(fēng)險最集中的環(huán)節(jié)。要重點(diǎn)關(guān)注三個“是否”：一是審批流程是否完整——是否存在“先支付后補(bǔ)簽”“越級審批”“一人多崗代簽”？比如去年某部門申請支付一筆50萬元的服務(wù)費(fèi)，審批單上只有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，未經(jīng)過財務(wù)初審和主要領(lǐng)導(dǎo)終審，財務(wù)人員雖發(fā)現(xiàn)問題但未堅持原則，最終因合同存在條款漏洞導(dǎo)致資金無法追回，相關(guān)財務(wù)人員被問責(zé)。二是資金用途是否真實(shí)——是否嚴(yán)格核對合同、發(fā)票、驗(yàn)收單“三流一致”？曾有案例顯示，某供應(yīng)商通過偽造驗(yàn)收單，將“設(shè)備采購”變?yōu)椤胺?wù)采購”，多套取資金80萬元，而財務(wù)人員僅核對了發(fā)票金額，未核實(shí)驗(yàn)收單簽字真?zhèn)?。三是特殊情形是否合?guī)——對于緊急支付、超預(yù)算支付等“例外情況”，是否按規(guī)定履行了“一事一報”“集體決策”程序？比如某項目因趕工期申請緊急支付材料款，財務(wù)人員未要求提供緊急情況說明和班子會紀(jì)要，直接支付后被審計認(rèn)定為“違規(guī)操作”。第二，賬務(wù)處理環(huán)節(jié)。這是財務(wù)工作的“賬本”，直接關(guān)系到財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。要堅決杜絕三種行為：一是“調(diào)節(jié)賬目”——不能為了完成考核指標(biāo)，通過“暫估入賬”“提前確認(rèn)收入”“延遲結(jié)轉(zhuǎn)成本”等方式人為調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)。二是“掩蓋問題”——對于往來賬項長期掛賬、資產(chǎn)盤虧盤盈等問題，不能簡單“掛賬了事”，必須按規(guī)定查明原因、履行審批、及時處理。去年某單位“其他應(yīng)收款”科目中一筆30萬元的借款已掛賬5年，財務(wù)人員未跟蹤催收，最終因借款人離職無法追回，被認(rèn)定為“失職失責(zé)”。三是“混淆科目”——不能將“三公經(jīng)費(fèi)”計入其他費(fèi)用科目，不能將應(yīng)由個人承擔(dān)的費(fèi)用列入單位支出，更不能設(shè)立“小金庫”。第三，預(yù)算管理環(huán)節(jié)。預(yù)算是資金使用的“藍(lán)圖”，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，廉潔風(fēng)險就會滋生。要重點(diǎn)把好“三個關(guān)”：一是預(yù)算編制關(guān)——是否堅持“零基預(yù)算”原則，真實(shí)反映業(yè)務(wù)需求？曾有部門為爭取更多預(yù)算，虛列“培訓(xùn)費(fèi)用”“設(shè)備采購”項目，財務(wù)人員未嚴(yán)格審核，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求偏差達(dá)30%。二是預(yù)算調(diào)整關(guān)——對于預(yù)算執(zhí)行中因客觀原因需調(diào)整的事項，是否按規(guī)定程序報批？嚴(yán)禁“先斬后奏”“超范圍調(diào)整”。三是預(yù)算考核關(guān)——是否將預(yù)算執(zhí)行率與部門績效掛鉤，對“年底突擊花錢”“挪用預(yù)算資金”等行為嚴(yán)肅追責(zé)？第四，采購協(xié)同環(huán)節(jié)。財務(wù)人員雖不直接負(fù)責(zé)采購，但參與采購預(yù)算審核、合同會簽、資金支付，是監(jiān)督采購合規(guī)性的重要一環(huán)。要重點(diǎn)關(guān)注：是否嚴(yán)格審核采購方式（公開招標(biāo)、競爭性談判等）是否符合規(guī)定？是否核對采購文件中的付款條款（預(yù)付款比例、驗(yàn)收條件等）與單位制度一致？是否跟蹤采購合同執(zhí)行情況，避免“重支付、輕驗(yàn)收”？比如某采購項目合同約定“驗(yàn)收合格后支付90%”，但供應(yīng)商僅提供部分貨物就申請支付，財務(wù)人員未核實(shí)驗(yàn)收進(jìn)度，提前支付資金，導(dǎo)致后續(xù)貨物交付延遲3個月，影響項目進(jìn)度。第五，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。從近年審計看，固定資產(chǎn)“重購置、輕管理”“賬實(shí)不符”問題較為突出。財務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)部門做好三項工作：一是定期盤點(diǎn)——至少每半年與資產(chǎn)使用部門核對一次臺賬，對盤盈盤虧資產(chǎn)查明原因、及時處理；二是處置監(jiān)督——對報廢、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，要審核是否履行評估、審批程序，避免“低價出售”“無償劃轉(zhuǎn)”；三是收益管理——對出租資產(chǎn)的租金收入，要確保及時足額入賬，嚴(yán)禁“賬外循環(huán)”。三、嚴(yán)以律己，切實(shí)守好“責(zé)任田”廉潔從業(yè)，關(guān)鍵在“自律”，核心在“擔(dān)當(dāng)”。作為財務(wù)人員，既要守住個人“廉潔關(guān)”，也要種好崗位“責(zé)任田”。一要強(qiáng)化“制度高于一切”的意識。財務(wù)工作的權(quán)威性，來自對制度的嚴(yán)格執(zhí)行。要熟記《會計法》《內(nèi)部會計控制規(guī)范》《單位財務(wù)管理制度》等法規(guī)制度，對“哪些能做、哪些不能做”心中有數(shù)。比如，“不相容崗位分離”是基本要求，出納不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用賬目登記；“大額資金集體決策”是硬性規(guī)定，超過50萬元的資金支付必須經(jīng)班子會研究。面對領(lǐng)導(dǎo)“特事特辦”的要求、同事“通融一下”的請求，要敢于說“不”，不能因?yàn)椤澳ú婚_面子”“怕得罪人”而突破制度。去年，財務(wù)科小王在審核一筆30萬元的咨詢費(fèi)支付時，發(fā)現(xiàn)合同中未明確服務(wù)內(nèi)容和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，堅持要求補(bǔ)充材料，最終避免了因服務(wù)未履約導(dǎo)致的資金損失，這種“守規(guī)矩”的態(tài)度值得大家學(xué)習(xí)。二要樹牢“細(xì)節(jié)決定成敗”的理念。財務(wù)工作無小事，一個數(shù)字錯誤可能導(dǎo)致資金損失，一張發(fā)票審核不嚴(yán)可能引發(fā)廉政風(fēng)險。要養(yǎng)成“三查三對”的習(xí)慣：查原始憑證是否真實(shí)（發(fā)票真?zhèn)?、簽字是否齊全）、查審批流程是否完整（層級是否到位、權(quán)限是否合規(guī)）、查資金流向是否清晰（收款方與合同主體是否一致、賬戶是否為公戶）；對業(yè)務(wù)內(nèi)容與財務(wù)科目是否匹配、對支付金額與預(yù)算額度是否相符、對記賬憑證與原始單據(jù)是否對應(yīng)。比如，審核差旅費(fèi)時，不僅要核對發(fā)票金額，還要核對出差時間與審批單是否一致、交通票據(jù)與行程是否匹配，防止“虛報天數(shù)”“搭便車報銷”。三要保持“監(jiān)督也是保護(hù)”的自覺。廉潔風(fēng)險防控，不能僅靠“個人自覺”，更要靠“集體監(jiān)督”。一方面，要主動接受監(jiān)督——定期將財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等情況在內(nèi)部公示，接受業(yè)務(wù)部門和干部職工的監(jiān)督；配合審計、紀(jì)檢部門的檢查，對指出的問題不回避、不遮掩、立行立改。另一方面，要善于自我監(jiān)督——建立個人廉潔風(fēng)險防控清單，針對崗位特點(diǎn)列出“可能發(fā)生的風(fēng)險點(diǎn)”“具體防控措施”，每月自查一次；定期開展“財務(wù)質(zhì)量回頭看”，對近3個月的憑證、報表、支付記錄隨機(jī)抽查，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題。四要涵養(yǎng)“清正廉潔”的職業(yè)操守。財務(wù)人員是單位的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，必須做到“心正、身正、行正”。要警惕“小恩小惠”的腐蝕，拒絕供應(yīng)商的“禮品券”“購物卡”，遠(yuǎn)離“吃請說情”的圍獵；要保持“簡單純粹”的交往，與服務(wù)對象保持“清清爽爽”的工作關(guān)系，不參與可能影響公正履職的社交活動；要傳承“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致”的作風(fēng)，把“準(zhǔn)確、及時、規(guī)范”作