2026年考核評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)辦法：內(nèi)審專(zhuān)員版一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)審專(zhuān)員的獨(dú)立性主要體現(xiàn)于（）。A.與被審計(jì)單位管理層保持良好關(guān)系B.接受被審計(jì)單位直接領(lǐng)導(dǎo)C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，不受外界干擾D.定期更換審計(jì)對(duì)象以減少利益沖突2.某公司規(guī)定內(nèi)審專(zhuān)員需每年接受至少20小時(shí)的繼續(xù)教育，以下哪種培訓(xùn)內(nèi)容不屬于《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)繼續(xù)教育指南》的推薦范圍？（A.內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)B.法律法規(guī)更新（如《數(shù)據(jù)安全法》）C.高管薪酬設(shè)計(jì)優(yōu)化D.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理3.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行IT審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置存在漏洞，應(yīng)優(yōu)先采取哪種措施？（A.立即停止系統(tǒng)使用，等待管理層決策B.咨詢IT部門(mén)技術(shù)專(zhuān)家，制定整改方案C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，要求追究責(zé)任人D.拍攝視頻記錄漏洞，作為證據(jù)留存4.某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)審專(zhuān)員在2026年發(fā)現(xiàn)原材料采購(gòu)存在價(jià)格虛高問(wèn)題，導(dǎo)致年度成本超預(yù)算10%。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪種處理方式最符合審計(jì)整改要求？（A.要求采購(gòu)部門(mén)提交整改計(jì)劃，但無(wú)需追責(zé)B.直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)，由其決定是否追責(zé)C.將審計(jì)結(jié)果寫(xiě)入《內(nèi)部控制缺陷報(bào)告》，提交董事會(huì)審議D.僅在次年審計(jì)時(shí)再次核查，無(wú)需追溯5.內(nèi)審專(zhuān)員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)哪些內(nèi)容以提升報(bào)告的權(quán)威性？（A.使用被審計(jì)單位內(nèi)部術(shù)語(yǔ)B.提供可操作的風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議C.避免引用法律法規(guī)條款D.突出審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中的困難6.某科技公司內(nèi)審專(zhuān)員在2026年發(fā)現(xiàn)員工離職后未及時(shí)清理系統(tǒng)賬號(hào)，存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全法》修訂版，該企業(yè)需在多少日內(nèi)完成整改？（A.7日B.15日C.30日D.60日7.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)存在“以權(quán)謀私”行為，應(yīng)如何處理？（A.先與部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通，爭(zhēng)取內(nèi)部解決B.直接向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)舉報(bào)，避免影響公司穩(wěn)定C.僅在審計(jì)報(bào)告中隱晦提及，避免法律風(fēng)險(xiǎn)D.暫停審計(jì)工作，等待管理層指示8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)審專(zhuān)員對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果分為哪些等級(jí)？（A.優(yōu)、良、中、差B.符合、基本符合、不符合C.A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)D.正常、預(yù)警、重大9.某零售企業(yè)內(nèi)審專(zhuān)員在2026年發(fā)現(xiàn)門(mén)店庫(kù)存管理系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致賬實(shí)不符。若采用抽樣測(cè)試方法，以下哪種抽樣技術(shù)最能保證審計(jì)效率？（A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.系統(tǒng)抽樣10.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，若被審計(jì)單位要求保密部分審計(jì)內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》如何處理？（A.全程回避，不參與相關(guān)審計(jì)B.優(yōu)先滿足對(duì)方要求，但需記錄決策過(guò)程C.堅(jiān)持審計(jì)獨(dú)立性，拒絕保密要求D.咨詢律師意見(jiàn)，再?zèng)Q定是否執(zhí)行二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行采購(gòu)審計(jì)時(shí)，需關(guān)注哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？（A.供應(yīng)商資質(zhì)造假B.采購(gòu)流程不合規(guī)C.價(jià)格談判不透明D.員工與供應(yīng)商存在利益關(guān)系E.庫(kù)存管理混亂2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)需關(guān)注哪些控制環(huán)節(jié)？（A.銷(xiāo)售收款控制B.成本費(fèi)用控制C.信息系統(tǒng)控制D.招投標(biāo)控制E.員工行為規(guī)范3.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行IT審計(jì)時(shí)，需檢查哪些系統(tǒng)日志以評(píng)估數(shù)據(jù)安全？（A.用戶登錄日志B.操作員權(quán)限變更日志C.數(shù)據(jù)備份日志D.系統(tǒng)異常中斷日志E.財(cái)務(wù)報(bào)表生成日志4.某金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審專(zhuān)員在2026年發(fā)現(xiàn)部分員工利用職務(wù)便利進(jìn)行內(nèi)幕交易。根據(jù)《證券法》修訂版，該行為可能涉及哪些法律責(zé)任？（A.行政處罰（罰款）B.刑事責(zé)任（監(jiān)禁）C.股東大會(huì)罷免D.行業(yè)禁入E.公司民事賠償5.內(nèi)審專(zhuān)員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，需注意哪些合規(guī)性要求？（A.遵循《審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則》B.明確審計(jì)范圍和責(zé)任C.避免主觀評(píng)價(jià)，僅陳述事實(shí)D.提供整改建議的截止日期E.報(bào)告需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（×）2.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)章程》，內(nèi)審專(zhuān)員可直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。（×）3.內(nèi)部控制的缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）4.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，必須對(duì)所有數(shù)據(jù)逐條核對(duì)。（×）5.根據(jù)《數(shù)據(jù)安全法》，企業(yè)需對(duì)核心數(shù)據(jù)實(shí)施加密存儲(chǔ)。（√）6.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以授權(quán)助理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。（×）7.審計(jì)報(bào)告中的“發(fā)現(xiàn)”必須提供整改建議。（√）8.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行IT審計(jì)時(shí)，必須具備編程能力。（×）9.根據(jù)《審計(jì)法》，內(nèi)審專(zhuān)員需回避與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的事項(xiàng)。（√）10.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行采購(gòu)審計(jì)時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注哪些審計(jì)程序。（需包含：供應(yīng)商選擇測(cè)試、合同條款審查、價(jià)格比對(duì)分析、付款流程核對(duì)等）2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的整改流程。（需包含：缺陷識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、整改計(jì)劃制定、整改跟蹤、效果評(píng)價(jià)等）3.內(nèi)審專(zhuān)員在執(zhí)行IT審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估系統(tǒng)的訪問(wèn)控制有效性？（需包含：權(quán)限分配合理性測(cè)試、離職人員賬號(hào)清理、操作日志審查、異常訪問(wèn)報(bào)警機(jī)制等）五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例背景：某制造業(yè)企業(yè)內(nèi)審專(zhuān)員在2026年執(zhí)行生產(chǎn)成本審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某分廠存在虛報(bào)材料消耗的問(wèn)題，導(dǎo)致年度成本虛增200萬(wàn)元。該問(wèn)題已持續(xù)3年，涉及多名主管級(jí)員工。問(wèn)題：-內(nèi)審專(zhuān)員應(yīng)如何制定整改建議？-若企業(yè)拒絕追責(zé)，內(nèi)審專(zhuān)員應(yīng)如何處理？2.案例背景：某金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審專(zhuān)員在2026年執(zhí)行系統(tǒng)安全審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分服務(wù)器存在未授權(quán)訪問(wèn)記錄，且日志被人為篡改。經(jīng)調(diào)查，系內(nèi)部員工利用職務(wù)便利竊取客戶資金。問(wèn)題：-內(nèi)審專(zhuān)員應(yīng)如何評(píng)估該事件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)？-若涉及刑事犯罪，內(nèi)審專(zhuān)員應(yīng)如何配合公安機(jī)關(guān)調(diào)查？答案與解析一、單選題1.C解析：獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心要求，需通過(guò)客觀程序確保審計(jì)工作不受干擾。選項(xiàng)A、B可能損害獨(dú)立性，D錯(cuò)誤，獨(dú)立性不等于頻繁更換審計(jì)對(duì)象。2.C解析：繼續(xù)教育需聚焦審計(jì)專(zhuān)業(yè)技能和法規(guī)更新，C項(xiàng)屬于管理范疇，非審計(jì)專(zhuān)業(yè)內(nèi)容。3.B解析：IT審計(jì)需兼顧效率與合規(guī)，優(yōu)先咨詢技術(shù)專(zhuān)家可避免誤操作，后續(xù)需記錄整改方案。4.C解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，重大缺陷需提交董事會(huì)審議，并明確整改時(shí)限和責(zé)任人。5.B解析：可操作性建議能提升報(bào)告價(jià)值，A、C、D均可能削弱報(bào)告權(quán)威性。6.C解析：《網(wǎng)絡(luò)安全法》修訂版規(guī)定，企業(yè)需在30日內(nèi)完成離職人員賬號(hào)清理。7.A解析：應(yīng)先內(nèi)部溝通，爭(zhēng)取合規(guī)解決，B、C、D均不符合審計(jì)準(zhǔn)則。8.B解析：評(píng)價(jià)結(jié)果分為“符合”“基本符合”“不符合”三個(gè)等級(jí)，與控制有效性掛鉤。9.B解析：分層抽樣能針對(duì)庫(kù)存差異較大的門(mén)店優(yōu)先測(cè)試，效率最高。10.C解析：審計(jì)獨(dú)立性要求必須堅(jiān)持客觀，拒絕保密要求是基本原則。二、多選題1.A、B、C、D解析：E項(xiàng)屬于庫(kù)存管理范疇，非采購(gòu)審計(jì)核心內(nèi)容。2.A、B、C、D、E解析：五項(xiàng)均屬于《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》需關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.A、B、C、D解析：E項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表生成無(wú)關(guān)，IT審計(jì)需關(guān)注操作行為。4.A、B、D、E解析：C項(xiàng)僅涉及公司內(nèi)部治理，非法律追責(zé)范疇。5.A、B、C、D、E解析：五項(xiàng)均屬于審計(jì)報(bào)告的合規(guī)性要求。三、判斷題1.×解析：接受禮品或招待可能影響?yīng)毩⑿?，需遵守職業(yè)道德。2.×解析：內(nèi)審專(zhuān)員需向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)匯報(bào)，而非直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。3.√解析：缺陷分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。4.×解析：內(nèi)部審計(jì)需采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法，而非逐條核對(duì)。5.√解析：《數(shù)據(jù)安全法》要求對(duì)核心數(shù)據(jù)加密存儲(chǔ)。6.×解析：審計(jì)人員需具備獨(dú)立測(cè)試能力，不得隨意授權(quán)。7.√解析：審計(jì)報(bào)告中的“發(fā)現(xiàn)”必須提供改進(jìn)建議。8.×解析：IT審計(jì)可借助專(zhuān)家，非所有內(nèi)審專(zhuān)員需編程。9.√解析：審計(jì)回避要求需遵守利益沖突原則。10.√解析：可與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議，但需明確審計(jì)范圍。四、簡(jiǎn)答題1.采購(gòu)審計(jì)程序：-測(cè)試供應(yīng)商選擇流程是否符合《招標(biāo)投標(biāo)法》要求；-審查采購(gòu)合同條款是否完整，價(jià)格是否經(jīng)過(guò)比價(jià)；-抽查付款記錄，核對(duì)發(fā)票與合同一致性；-檢查是否存在重復(fù)采購(gòu)或超預(yù)算采購(gòu)。2.整改流程：-識(shí)別缺陷并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；-制定整改計(jì)劃（含責(zé)任人、時(shí)限）；-跟蹤整改進(jìn)度，必要時(shí)調(diào)整計(jì)劃；-審查整改效果，確認(rèn)缺陷已消除。3.訪問(wèn)控制評(píng)估：-測(cè)試權(quán)限分配是否遵循“最小權(quán)限原則”；-核實(shí)離職人員賬號(hào)是否及時(shí)停用；-審查操作日志是否完整，是否存在異常訪問(wèn)；-檢查系統(tǒng)是否具備異常訪問(wèn)報(bào)警功能。五、案例分析題1.整改建議：-要求分廠提交詳細(xì)整改計(jì)劃，明確責(zé)任人；-建議公司追責(zé)涉事主管，并加強(qiáng)培訓(xùn)；-實(shí)施季度成本復(fù)核，防止