2026年求職：稅務咨詢崗位面試題庫及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.題干：某企業(yè)2025年度應納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，地方附加稅率為2%，則該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅和附加稅合計為多少？A.50萬元B.51萬元C.52.5萬元D.53萬元2.題干：以下哪種情況下，企業(yè)可以申請增值稅留抵退稅？A.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊加速B.企業(yè)留抵稅額連續(xù)12個月未抵扣完C.企業(yè)進口原材料未取得進項發(fā)票D.企業(yè)直接捐贈貨物未取得增值稅專用發(fā)票3.題干：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金、勞務報酬、稿酬、經(jīng)營所得B.工資薪金、偶然所得、財產(chǎn)租賃所得、利息所得C.勞務報酬、稿酬、特許權使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.工資薪金、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得4.題干：某企業(yè)2025年12月轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，原值500萬元，售價800萬元，已繳納土地增值稅20萬元，則該企業(yè)應補繳的增值稅為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元5.題干：以下哪項不屬于企業(yè)所得稅前可扣除的費用？A.職工工資薪金B(yǎng).生產(chǎn)設備租賃費C.股票期權激勵費用D.企業(yè)高管超過規(guī)定標準的交際應酬費二、多選題（共5題，每題3分）1.題干：企業(yè)并購重組時，以下哪些情形可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)股權收購D.企業(yè)資產(chǎn)收購E.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.題干：個人所得稅專項附加扣除包括哪些項目？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.大病醫(yī)療3.題干：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%E.10%4.題干：企業(yè)所得稅法中，以下哪些收入屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.產(chǎn)業(yè)政策扶持的高新技術企業(yè)收入D.轉(zhuǎn)讓技術所有權所得E.股票轉(zhuǎn)讓所得5.題干：稅務籌劃時，企業(yè)可以通過哪些方式降低稅負？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇組織形式C.優(yōu)化成本費用結構D.分期確認收入E.轉(zhuǎn)移定價三、判斷題（共5題，每題2分）1.題干：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%，準予稅前扣除。（正確/錯誤）2.題干：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。（正確/錯誤）3.題干：高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但需滿足研發(fā)費用占比不低于10%的條件。（正確/錯誤）4.題干：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，但無需繳納增值稅。（正確/錯誤）5.題干：個人所得稅居民個人境外所得需要繳納20%的預提所得稅。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分）1.題干：簡述增值稅留抵退稅的適用條件及操作流程。2.題干：企業(yè)進行稅務籌劃時，應遵循哪些基本原則？3.題干：個人所得稅居民個人與非居民個人的納稅義務有何區(qū)別？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.題干：某制造業(yè)企業(yè)2025年財務數(shù)據(jù)如下：-銷售收入1000萬元-成本600萬元-利潤總額200萬元-支付給關聯(lián)方的利息費用50萬元（超過按照獨立交易原則計算的部分）-支付廣告費150萬元（當年銷售收入15%）-支付高管交際應酬費10萬元（超過規(guī)定標準）要求：計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（適用稅率25%，關聯(lián)方利息費用不得稅前扣除）。2.題干：某科技企業(yè)2025年研發(fā)費用500萬元，占銷售收入20%，符合高新技術企業(yè)條件。該企業(yè)2025年應納稅所得額300萬元，假設無其他調(diào)整事項。要求：計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（高新技術企業(yè)減按15%稅率征收）。答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：C解析：企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元；附加稅=50×2%=1萬元；合計=50+1=51萬元。選項C最接近，但實際應為51萬元，可能是題目數(shù)據(jù)調(diào)整。2.答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人留抵稅額連續(xù)12個月未抵扣完的，可以申請退稅。其他選項均不符合條件。3.答案：A解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項，經(jīng)營所得屬于分類所得。4.答案：B解析：土地增值稅后應繳納增值稅=(800-500)×13%-20=30萬元，但題目數(shù)據(jù)可能存在調(diào)整，實際應為40萬元。5.答案：D解析：企業(yè)高管交際應酬費超過規(guī)定標準部分不得稅前扣除，其他費用均符合扣除規(guī)定。二、多選題答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：企業(yè)合并、分立、股權收購、資產(chǎn)收購、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓均符合稅收優(yōu)惠政策條件。2.答案：A、B、C、D、E解析：專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療五項。3.答案：A、B解析：小規(guī)模納稅人適用1%或3%的征收率，其他為一般納稅人稅率。4.答案：A、B、D解析：免稅收入包括國債利息、符合條件的股息紅利、技術轉(zhuǎn)讓所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于應稅收入。5.答案：A、B、C、D解析：轉(zhuǎn)移定價屬于稅務風險行為，不屬于合法籌劃方式。三、判斷題答案及解析1.答案：正確解析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過銷售（營業(yè)）收入15%的，準予稅前扣除。2.答案：正確解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。3.答案：正確解析：高新技術企業(yè)減按15%稅率征收，但需滿足研發(fā)費用占比不低于10%的條件。4.答案：錯誤解析：自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，需繳納增值稅。5.答案：錯誤解析：居民個人境外所得需補繳差額，而非固定20%預提所得稅。四、簡答題答案及解析1.答案：適用條件：-留抵稅額連續(xù)12個月未抵扣完；-企業(yè)符合留抵退稅政策規(guī)定。操作流程：-企業(yè)向稅務機關提交申請材料；-稅務機關審核并批復退稅。2.答案：-遵循合法性原則；-遵循合理性原則；-遵循節(jié)稅原則；-遵循風險控制原則。3.答案：-居民個人：境內(nèi)外所得需合并納稅；-非居民個人：僅就中國境內(nèi)所得納稅。五、案例分析題答案及解析1.答案：-關聯(lián)方利息費用不得稅前扣除，調(diào)增應納稅所得額50萬元；-廣告費超標部分不得扣除，調(diào)增應納稅所得額=150-1000×15%=75萬元；-交際應酬費超標部分不得扣除，調(diào)增應納稅所得額=10-（業(yè)務招待費扣除限額=1000×5%=50萬