醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃模板(4篇)第一篇一、年度審計(jì)目標(biāo)與定位本年度內(nèi)部審計(jì)以“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、價(jià)值增值、閉環(huán)整改”為核心，聚焦醫(yī)療質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營、信息系統(tǒng)、科研教學(xué)四大板塊，通過穿透式抽樣、數(shù)據(jù)式穿行、場景式復(fù)盤，將傳統(tǒng)合規(guī)檢查升級(jí)為管理咨詢型審計(jì)，為醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展提供獨(dú)立、客觀、可落地的決策證據(jù)。二、審計(jì)范圍與周期1.臨床科室：覆蓋全部手術(shù)科室、50%非手術(shù)科室，按季度滾動(dòng)，每季度抽取2個(gè)病區(qū)深入駐點(diǎn)7天。2.醫(yī)技平臺(tái)：影像、檢驗(yàn)、病理、藥學(xué)、輸血、消毒供應(yīng)中心，全年各完成一次全流程審計(jì)。3.職能后勤：財(cái)務(wù)、采購、基建、信息、人事、醫(yī)保、物價(jià)、設(shè)備、后勤、安保、科研、教學(xué)、倫理委員會(huì)，實(shí)行“2+1”模式，即兩年全覆蓋一次，中間年度抽高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。4.信息系統(tǒng)：HIS、LIS、PACS、EMR、HRP、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、移動(dòng)支付、供應(yīng)鏈云平臺(tái)，按月度進(jìn)行日志追蹤與權(quán)限比對，季度出具專項(xiàng)報(bào)告。5.科研項(xiàng)目：國家、省、市、院級(jí)課題經(jīng)費(fèi)，實(shí)行“課題立項(xiàng)—中期—結(jié)題”三段式跟蹤，確保經(jīng)費(fèi)使用與任務(wù)書、預(yù)算書、倫理批件、采購合同、成果產(chǎn)出五維一致。三、審計(jì)內(nèi)容與深度1.醫(yī)療收入完整性（1）號(hào)源池管理：比對HIS排班、預(yù)約掛號(hào)、現(xiàn)場加號(hào)、醫(yī)生站停診、窗口退號(hào)五條數(shù)據(jù)鏈，發(fā)現(xiàn)異常號(hào)源及時(shí)鎖定。（2）物價(jià)執(zhí)行：隨機(jī)抽取1000份住院病歷，對手術(shù)、麻醉、治療、材料、藥品五項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行逆向拆解，與省物價(jià)平臺(tái)逐條核對，誤差率超過0.5%即觸發(fā)深度訪談。（3）醫(yī)保結(jié)算：利用DRG分組器對上月出院病案進(jìn)行模擬分組，將異常高倍率病例推送臨床科室，現(xiàn)場核對病程記錄、醫(yī)囑、收費(fèi)、影像、檢驗(yàn)五吻合度。2.藥品與耗材全鏈條（1）采購計(jì)劃：抽取前十大用量藥品、高值耗材、試劑，追溯至臨床科室申請、藥事會(huì)審議、招標(biāo)參數(shù)制定、供應(yīng)商資質(zhì)、合同條款、到貨驗(yàn)收、發(fā)票付款、臨床使用、不良事件上報(bào)、庫存盤點(diǎn)、報(bào)廢銷毀十一節(jié)點(diǎn)。（2）庫存管理：對二級(jí)庫、科室柜、手術(shù)室衛(wèi)星庫、導(dǎo)管室暗庫進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，重點(diǎn)核對冷鏈溫度記錄、近效期預(yù)警、拆零藥品追溯碼、高值耗材UDI掃碼出入庫。（3）臨床合理使用：結(jié)合抗菌藥物DDD值、質(zhì)子泵抑制劑PPI使用率、重點(diǎn)監(jiān)控藥品金額占比、耗材消耗與手術(shù)臺(tái)次匹配度，建立紅黃綠燈預(yù)警，紅燈科室啟動(dòng)處方點(diǎn)評+手術(shù)視頻復(fù)盤。3.設(shè)備與基建投資（1）大型醫(yī)療設(shè)備績效：對CT、MR、DSA、直線加速器、手術(shù)機(jī)器人等十臺(tái)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)核算，從投資回收期、檢查陽性率、科研產(chǎn)出、教學(xué)培訓(xùn)、維護(hù)成本、開機(jī)利用率六維度打分，低于80分即列入下年度更新論證。（2）基建項(xiàng)目全過程：對在建綜合樓、發(fā)熱門診樓、核醫(yī)學(xué)樓實(shí)行“概算—預(yù)算—結(jié)算”三算對比，重點(diǎn)核查設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、材料調(diào)差、進(jìn)度款支付、農(nóng)民工工資專戶、隱蔽工程影像、BIM模型一致性。4.財(cái)務(wù)與預(yù)算（1）收入確認(rèn)：對醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、培訓(xùn)收入、食堂收入、停車場收入、物業(yè)租金、利息收入九類賬戶進(jìn)行截止測試，確保權(quán)責(zé)發(fā)生制落地。（2）成本歸集：將人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、耗材費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、維修費(fèi)、管理費(fèi)八類成本按科室、診次、床日、病種、DRG組五級(jí)分?jǐn)?，?yàn)證成本報(bào)表與會(huì)計(jì)核算一致性。（3）三公經(jīng)費(fèi)：對公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國、會(huì)議培訓(xùn)四項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行“票據(jù)+軌跡+影像”三重核對，發(fā)現(xiàn)無公函接待、超標(biāo)準(zhǔn)住宿、非定點(diǎn)飯店消費(fèi)即啟動(dòng)問責(zé)。5.信息系統(tǒng)安全（1）賬號(hào)權(quán)限：每月導(dǎo)出全部系統(tǒng)賬號(hào)，與HR在崗名單、輪轉(zhuǎn)名單、離職名單進(jìn)行VLOOKUP比對，發(fā)現(xiàn)僵尸賬號(hào)、越權(quán)賬號(hào)、共享賬號(hào)立即凍結(jié)。（2）數(shù)據(jù)篡改：利用數(shù)據(jù)庫觸發(fā)器對關(guān)鍵字段（診斷、手術(shù)編碼、金額、劑量、日期）進(jìn)行哈希校驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)哈希值變動(dòng)即推送審計(jì)部復(fù)核。（3）患者隱私：對生產(chǎn)庫、測試庫、備份庫、科研庫進(jìn)行敏感字段脫敏抽查，發(fā)現(xiàn)未脫敏導(dǎo)出、未授權(quán)查詢、批量導(dǎo)出即上報(bào)網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)導(dǎo)小組。四、審計(jì)方法與工具1.數(shù)據(jù)式審計(jì)：搭建Python+SQLServer自動(dòng)化平臺(tái)，對接HIS、LIS、PACS、HRP、醫(yī)保結(jié)算、銀行回單、發(fā)票平臺(tái)、供應(yīng)鏈、資產(chǎn)管理系統(tǒng)九類數(shù)據(jù)源，建立127個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化分析模型，每日跑批，異常數(shù)據(jù)自動(dòng)推送企業(yè)微信。2.穿行測試：對高值耗材“臨床申請—采購訂單—供應(yīng)商發(fā)貨—倉庫驗(yàn)收—科室領(lǐng)用—患者計(jì)費(fèi)—醫(yī)保結(jié)算—成本核算”八環(huán)節(jié)進(jìn)行端到端穿行，每季度完成一次，全程留存影像、簽字、系統(tǒng)截圖。3.場景式復(fù)盤：選取術(shù)后感染、輸血反應(yīng)、藥物不良反應(yīng)、設(shè)備故障、信息斷網(wǎng)五類場景，召集醫(yī)務(wù)、護(hù)理、藥學(xué)、設(shè)備、信息、后勤、審計(jì)七方進(jìn)行桌面推演，輸出流程缺陷清單。4.訪談+問卷：對科主任、護(hù)士長、采購員、庫管員、醫(yī)保專員、財(cái)務(wù)專員、信息管理員七類崗位設(shè)計(jì)差異化問卷，每份問卷設(shè)置邏輯陷阱題，交叉驗(yàn)證回答一致性。五、時(shí)間排期1月：完成年度風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃審批、數(shù)據(jù)平臺(tái)升級(jí)、審計(jì)通知書下發(fā)。2月：啟動(dòng)春節(jié)前后紅包式突擊盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查藥品、耗材、辦公用品、食堂原材料。3月：完成上年財(cái)報(bào)審計(jì)、成本報(bào)表審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)審計(jì)，出具管理建議書。4月：對第一季度高倍率DRG病例進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，召開臨床路徑優(yōu)化會(huì)。5月：開展基建項(xiàng)目中期審計(jì)，核查隱蔽工程、變更簽證、進(jìn)度款支付。6月：對上半年設(shè)備績效進(jìn)行評價(jià)，發(fā)布紅黃綠燈榜單。7月：啟動(dòng)抗菌藥物、重點(diǎn)監(jiān)控藥品、高值耗材專項(xiàng)飛行檢查。8月：對信息系統(tǒng)權(quán)限、數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)進(jìn)行穿透測試。9月：對教學(xué)經(jīng)費(fèi)、住培經(jīng)費(fèi)、研究生經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全過程審計(jì)。10月：對第三季度醫(yī)保飛檢反饋問題進(jìn)行回頭看，確保整改閉環(huán)。11月：對全年三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)、差旅費(fèi)進(jìn)行集中抽查。12月：完成年度審計(jì)報(bào)告、績效評價(jià)報(bào)告、整改情況報(bào)告，提交黨委會(huì)、職代會(huì)審議。六、整改閉環(huán)機(jī)制1.問題分級(jí)：按金額、性質(zhì)、頻次、影響四維評分，劃分為重大、重要、一般三級(jí)。2.整改時(shí)限：重大30天、重要60天、一般90天，系統(tǒng)到期自動(dòng)預(yù)警。3.復(fù)核驗(yàn)證：審計(jì)部對整改證據(jù)進(jìn)行穿透復(fù)核，必要時(shí)二次現(xiàn)場核查，確保真改實(shí)改。4.掛鉤考核：將整改完成率與科室績效、干部任用、評優(yōu)評先、職稱晉升四掛鉤，未完成整改科室扣減績效2%，科主任取消當(dāng)年評優(yōu)資格。七、人員與勝任力1.審計(jì)部定編12人，其中醫(yī)療背景4人、財(cái)務(wù)背景4人、工程背景2人、IT背景2人，全部具備CIA、CPA、CISA、一級(jí)建造師、PMP、高級(jí)會(huì)計(jì)師、衛(wèi)生管理師中兩項(xiàng)以上資格。2.建立“1+1”導(dǎo)師制，院內(nèi)導(dǎo)師負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)場景，院外導(dǎo)師負(fù)責(zé)技術(shù)方法，每人每年完成40學(xué)時(shí)繼續(xù)教育。3.每季度舉辦“審計(jì)+業(yè)務(wù)”聯(lián)合沙龍，邀請臨床、護(hù)理、藥學(xué)、設(shè)備、信息專家分享前沿動(dòng)態(tài)，確保審計(jì)視角與業(yè)務(wù)痛點(diǎn)同頻。第二篇一、審計(jì)立項(xiàng)邏輯以“患者安全、資金安全、數(shù)據(jù)安全”三安全為底線，以“臨床價(jià)值、運(yùn)營效率、合規(guī)遵從”三提升為目標(biāo)，采用COSO-ERM與IIA三線模型融合框架，將風(fēng)險(xiǎn)地圖與審計(jì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)匹配，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域精準(zhǔn)投放。二、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)庫1.醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)：過度醫(yī)療、漏收費(fèi)用、病歷篡改、手術(shù)分級(jí)管理失效、臨床路徑偏離、日間手術(shù)標(biāo)識(shí)錯(cuò)誤。2.采購風(fēng)險(xiǎn)：參數(shù)具有傾向性、圍標(biāo)串標(biāo)、合同條款缺失驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)付款比例過高、供應(yīng)商資質(zhì)過期、高值耗材未UDI掃碼。3.資金風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金長款短款、POS機(jī)刷卡到賬差異、支付寶微信對賬異常、科研經(jīng)費(fèi)虛列勞務(wù)、基建項(xiàng)目超概算、三公經(jīng)費(fèi)化整為零。4.數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)據(jù)庫直連生產(chǎn)庫、測試數(shù)據(jù)未脫敏、運(yùn)維賬號(hào)共享、云盤傳輸患者信息、AI輔助診斷算法黑箱、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院處方未留痕。三、審計(jì)程序設(shè)計(jì)1.風(fēng)險(xiǎn)熱度評估：采用帕累托80/20原則，對風(fēng)險(xiǎn)庫進(jìn)行量化打分，得分前20%風(fēng)險(xiǎn)列入必審項(xiàng)目。2.審計(jì)程序表：對每一項(xiàng)必審風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)“目標(biāo)—程序—標(biāo)準(zhǔn)—證據(jù)—底稿”五段式模板，程序細(xì)化到字段級(jí)SQL語句、單據(jù)級(jí)抽樣規(guī)則、訪談級(jí)問題清單。3.雙軌抽樣：對金額類采用貨幣單位抽樣（MUS），對頻次類采用屬性抽樣，確保結(jié)論在95%置信水平、誤差率5%以內(nèi)。4.證據(jù)鏈固化：所有底稿上傳至加密云盤，采用時(shí)間戳+區(qū)塊鏈存證，確保無法篡改。四、專項(xiàng)審計(jì)方案示例高值耗材“骨科關(guān)節(jié)假體”審計(jì)1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：提取近兩年全部髖關(guān)節(jié)、膝關(guān)節(jié)假體使用記錄，關(guān)聯(lián)手術(shù)名稱、醫(yī)生、患者、住院號(hào)、費(fèi)用、供應(yīng)商、批號(hào)、UDI碼。2.分析性復(fù)核：計(jì)算每位醫(yī)生使用假體單價(jià)、數(shù)量、品牌分布，發(fā)現(xiàn)單價(jià)異常高于同級(jí)醫(yī)院15%即列入重點(diǎn)。3.穿行測試：隨機(jī)抽取30份病歷，從手術(shù)室掃碼、跟臺(tái)記錄、術(shù)后X光片、植入物標(biāo)簽、收費(fèi)記錄、發(fā)票、付款單七環(huán)節(jié)核對一致性。4.供應(yīng)商延伸：對前三大供應(yīng)商進(jìn)行函證，核實(shí)醫(yī)院采購額與供應(yīng)商銷售額是否匹配，發(fā)現(xiàn)差異超過5%即現(xiàn)場走訪。5.臨床訪談：對主刀醫(yī)生、器械護(hù)士、跟臺(tái)代表、醫(yī)保專員分別訪談，重點(diǎn)核實(shí)品牌選擇理由、患者知情同意、術(shù)中變更記錄。6.結(jié)論與建議：如發(fā)現(xiàn)醫(yī)生與供應(yīng)商存在異常資金往來、術(shù)中臨時(shí)加價(jià)、未履行招標(biāo)變更審批，即移送紀(jì)委，并建議醫(yī)院修訂《高值耗材臨時(shí)采購管理辦法》，將“術(shù)前三日鎖定品牌”寫入制度。五、信息化手段1.建立“審計(jì)數(shù)據(jù)湖”，對接114張業(yè)務(wù)表，每日增量同步，保留10年數(shù)據(jù)，支持秒級(jí)查詢。2.開發(fā)“審計(jì)機(jī)器人”RPA流程：自動(dòng)登錄供應(yīng)鏈系統(tǒng)，導(dǎo)出近三月入庫單，與發(fā)票、合同、驗(yàn)收單進(jìn)行OCR比對，異常單據(jù)標(biāo)紅。3.利用NLP技術(shù)對病程記錄進(jìn)行語義分析，發(fā)現(xiàn)“術(shù)式更改未簽字”“植入物未記錄批號(hào)”等缺陷，自動(dòng)推送醫(yī)務(wù)部。4.引入GIS地圖，對供應(yīng)商注冊地址、中標(biāo)項(xiàng)目地址、醫(yī)生住址進(jìn)行熱力圖疊加，發(fā)現(xiàn)異常聚集及時(shí)預(yù)警。六、整改跟蹤系統(tǒng)1.建立“整改工單池”，每條問題生成唯一二維碼，責(zé)任科室掃碼上傳整改證據(jù)，審計(jì)部在線復(fù)核。2.對重大問題進(jìn)行“回頭看”，整改完成后第3個(gè)月、第6個(gè)月分別抽取10%樣本復(fù)核，防止反彈。3.將整改數(shù)據(jù)接入院長駕駛艙，紅燈問題實(shí)時(shí)大屏滾動(dòng)，逾期未完成自動(dòng)發(fā)送短信給分管院領(lǐng)導(dǎo)。七、人才培養(yǎng)與外部協(xié)同1.與省內(nèi)三所高校共建“醫(yī)療審計(jì)聯(lián)合實(shí)驗(yàn)室”，每年接收6名MPAcc研究生實(shí)習(xí)，共同開發(fā)算法模型。2.與省審計(jì)廳、醫(yī)保局、財(cái)政廳建立數(shù)據(jù)共享通道，定期獲取飛檢、檢查、績效結(jié)果，用于風(fēng)險(xiǎn)畫像。3.每年選派2名骨干參加IIA國際醫(yī)療審計(jì)論壇，帶回前沿案例，內(nèi)部分享并落地試點(diǎn)。第三篇一、審計(jì)環(huán)境洞察DRG付費(fèi)改革進(jìn)入深水區(qū)，醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)由“項(xiàng)目”轉(zhuǎn)向“病組”，內(nèi)部審計(jì)需從“防漏費(fèi)”升級(jí)為“防虧損、防風(fēng)險(xiǎn)、促精益”。同時(shí)，公立醫(yī)院績效考核55項(xiàng)指標(biāo)與等級(jí)醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)交織，審計(jì)必須同步關(guān)注質(zhì)量、效率、成本、滿意度四維平衡。二、年度審計(jì)主題1.病組盈虧審計(jì)：對上年出院病案按DRG組分層，篩選盈虧極端病組，追溯診療路徑、收費(fèi)結(jié)構(gòu)、成本歸集，找到虧損根因。2.日間手術(shù)合規(guī)審計(jì)：對日間手術(shù)目錄外項(xiàng)目、術(shù)前檢查打包、術(shù)后并發(fā)癥二次入院進(jìn)行全流程跟蹤。3.互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院審計(jì)：對線上處方、線上支付、藥品配送、退藥退款、患者身份核驗(yàn)、醫(yī)生多點(diǎn)執(zhí)業(yè)備案進(jìn)行穿透測試。4.醫(yī)聯(lián)體結(jié)算審計(jì)：對向下轉(zhuǎn)診、向上轉(zhuǎn)診、遠(yuǎn)程會(huì)診、檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)、影像共享中心結(jié)算進(jìn)行資金核對。三、技術(shù)路徑1.建立DRG盈虧模型：導(dǎo)入病案首頁、費(fèi)用明細(xì)、成本明細(xì)，計(jì)算每組平均盈虧、邊際貢獻(xiàn)、CMI調(diào)整后的盈虧，發(fā)現(xiàn)邊際貢獻(xiàn)為負(fù)即列入重點(diǎn)。2.構(gòu)建日間手術(shù)臨床路徑知識(shí)圖譜：將術(shù)前檢查、麻醉評估、手術(shù)步驟、術(shù)后用藥、出院標(biāo)準(zhǔn)、隨訪節(jié)點(diǎn)圖譜化，與實(shí)際操作進(jìn)行比對。3.互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院數(shù)據(jù)抓?。和ㄟ^API接口獲取圖文問診、視頻問診、電子處方、物流單號(hào)、退單記錄，與HIS收費(fèi)記錄進(jìn)行交叉驗(yàn)證。4.醫(yī)聯(lián)體區(qū)塊鏈對賬：利用智能合約將上轉(zhuǎn)、下轉(zhuǎn)金額實(shí)時(shí)寫入聯(lián)盟鏈，雙方節(jié)點(diǎn)每日自動(dòng)對賬，差異超1%觸發(fā)審計(jì)預(yù)警。四、審計(jì)實(shí)施步驟1.審前準(zhǔn)備：收集政策文件、臨床指南、物價(jià)目錄、醫(yī)保協(xié)議、DRG分組器規(guī)則、醫(yī)院內(nèi)部制度，形成“審計(jì)政策包”。2.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)行DRG模型，輸出盈虧榜、費(fèi)用結(jié)構(gòu)榜、用藥異常榜、耗材異常榜，篩選TOP10病組。3.現(xiàn)場核查：對TOP10病組隨機(jī)抽取30份病歷，組織臨床、醫(yī)保、物價(jià)、審計(jì)四方聯(lián)合查房，現(xiàn)場核對醫(yī)囑、收費(fèi)、護(hù)理記錄、影像、檢驗(yàn)、病程、費(fèi)用清單七吻合。4.成本還原：將護(hù)理工時(shí)、手術(shù)間分?jǐn)偂⒙樽頇C(jī)折舊、耗材消毒成本、藥品冷鏈成本逐項(xiàng)還原，驗(yàn)證成本核算準(zhǔn)確性。5.焦點(diǎn)訪談：對虧損病組主刀醫(yī)生、麻醉醫(yī)生、護(hù)士長、醫(yī)保聯(lián)絡(luò)員進(jìn)行半結(jié)構(gòu)式訪談，挖掘診療習(xí)慣、用藥偏好、耗材選擇、術(shù)后管理細(xì)節(jié)。6.出具從臨床路徑、用藥方案、耗材替代、麻醉方式、術(shù)后鎮(zhèn)痛、并發(fā)癥防控、平均住院日七方面提出精益建議，并測算潛在收益。五、整改案例示范某醫(yī)院“經(jīng)腹腔鏡膽囊切除術(shù)”DRG組虧損率高達(dá)18%，審計(jì)發(fā)現(xiàn)：1.術(shù)前住院日平均2.8天，高于同級(jí)醫(yī)院1.2天；2.術(shù)中使用可吸收夾平均9枚，高于指南推薦4枚；3.術(shù)后使用三代頭孢+奧硝唑聯(lián)合抗感染，平均用藥5.2天，高于單用二代頭孢3天；4.術(shù)后次日未啟用ERAS鎮(zhèn)痛方案，患者VAS評分≥4分導(dǎo)致延長住院。審計(jì)建議：1.